纳税基础与实务练习题.docx

《纳税基础与实实务》任务一一一、单项选择1 、某公司为为一般纳税人人，本月销售售一定数量的的石油液化气气，含税销售售额为人民币币4520元元，则该公司司计算增值税税的销项税额额为（）（难难度系数：11.00）A、768.44元B、5887.6元CC、520元元 D、 6657.2元元参考答案：C2 、依据增值值税的有关规规定，下列行行为中不属于于增值税征税税范围的是（ ）（难度系系数：1.000）A、供电局销售售电力产品BB、银行销售售金银C、典典当业销售死死当物品 DD、 房屋中中介公司提供供中介服务参考答案：D3 、下列选项项中，属于增增值税混合销销售行为的是是（ ）难难度系数：11.00）A、建材商店在在销售建材的的同时又为其其他客户提供供装饰服务BB、汽车建造造公司在生产产销售汽车的的同时又为客客户提供修理理服务C、塑塑钢门窗销售售商店在销售售产品的同时时又为客户提提供安装服务务 D、 电电信局为客户户提供安安装服务的同同时又销售所所安装的话机参考答案：C4 、销售货物物的，增值税税的起征点是是月销售额（ ）元（难度度系数：1..00）A、2000 – 50000B、50000 – 100000C、50000 – 220000 D、 100000 –– 200000参考答案：C5 、某公司是是增值税一般般纳税人，销销售自己20008年1月月购入并作为为固定资产使使用的设备，原原购买发票注注明价款1220000元元，增值税220400元元，20111年4月出售售开具普通发发票，票面金金额1206640元，则则该企业转让让设备行为应应（ ）（难难度系数：11.00）A、计算增值税税销项税177528.889元B、计计算缴纳增值值税23200元C、计算算缴纳增值税税4640元元 D、 计计算缴纳增值值税46400元参考答案：B6 、下列说法法不正确的是是（）（难度度系数：1..00）A、课税对象是是区分不同税税种的主要标标志B、税目目是征税对象象的具体化CC、税率是衡衡量税负轻重重与否的唯一一标志 D、 纳税义务人人即纳税主体体参考答案：C7 、增值税一一般纳税人兼兼营不同增值值税税率的货货物，未分别别核算不同税税率货物销售售额的，确定定其适用增值值税税率的方方法是（ ）（难难度系数：11.00）A、从高适用税税率B、从低低适用税率CC、适用平均均税率 D、 适用3%的的征收率参考答案：A8 、按次纳税税的，增值税税的起征点是是每次（日）销销售额（ ）元元（难度系数数：1.000）A、100 –– 200BB、150 – 2000C、2000 – 3000 D、 300 –– 500参考答案：D9 、以下关于于增值税纳税税地点的表述述错误的是（ ）。

难度度系数：1..00）A、固定业户在在其机构所在在地B、非固固定业户在其其居住所在地地C、进口货货物向报关地地海关申报纳纳税 D、 总机构和分分支机构不在在同一县（市市）的分别向向各自所在地地主管税务机机关申报纳税税参考答案：B10 、某商场场受托代销某某服装厂服装装当月销售代代销服装取得得零售额1000000元元，平价与服服装厂结算，取取得增值税专专用发票，并并按合同收取取服装厂代销销额20%的的返还收入220000元元；当月该商商场允许某电电压力锅厂进进店销售电压压力锅新产品品，一次收取取进店费300000元，则则（ ）难难度系数：11.00）A、该商场当期期进项税111623.993元，销项项税145229.91元元B、该商场场当期进项税税145299.91元，销销项税147735.900元C、该商商场当期进项项税116223.93元元，销项税118888..89元 DD、 该商场场当期进项税税145299.91元，销销项税217794.877元参考答案：A11 、家具厂厂（增值税一一般纳税人）销销售货物300000元（不不含税）同时时送货上门，单单独收取运费费1000元元，则该家具具厂的增值税税销项税额为为（ ）（难难度系数：11.00）A、5100元元B、52770元C、55245.330元 D、 5261..36元参考答案：C12 、税收采采取的是（）方方式。

难度度系数：1..00）A、强制征收BB、有偿筹集集C、自愿缴缴纳 D、 自愿认购参考答案：A13 、销售应应税劳务的，增增值税的起征征点是月销售售额（ ）元元（难度系数数：1.000）A、1500 – 30000B、20000 – 5000C、55000 –– 200000 D、 100000 – 200000参考答案：C14 、某汽车车厂为一般纳纳税人，下列列情形可以开开具增值税专专用发票的是是（ ）难难度系数：11.00）A、出口汽车BB、向某使用用单位直接销销售汽车C、用用于本企业接接送员工的班班车 D、 向汽车贸易易公司销售汽汽车参考答案：D15 、下列视视同销售行为为，在进行会会计处理时需需要确认收入入的是（ ）（难难度系数：11.00）A、将货物交付付其他单位或或者个人代销销B、将自产产的货物用于于非增值税应应税项目C、将将自产的货物物用于集体福福利 D、 将自产的货货物无偿赠送送给其他单位位或者个人参考答案：A二、判断1 、我国目前前所采用的增增值税计算方方法为购进扣扣税法（难度度系数：1..00）A、正确B、错错误参考答案：A2 、增值税一一般纳税人因因进货退出或或折让而收回回的增值税额额，应从发生生进货退出或或折让当期的的进项税额中中冲减（难度度系数：1..00）A、正确B、错错误参考答案案：A3 、因仓库管管理不善导致致货物霉烂变变质，应当借借记“待处理理财产损溢”账账户，贷记“库库存商品”账账户（难度系系数：1.000）A、正确B、错错误参考答案案：B4 、课税对象象是税收法律律关系中征纳纳双方权利义义务所指的物物品（难度系系数：1.000）A、正确B、错错误C、参考答案：B5 、某公司销销售自己20010年100月购入并作作为固定资产产使用的设备备，原购买发发票注明价款款2400000元，增值值税408000元，20011年4月月出售，价税税合计2411280元，则则该企业转让让设备行为应应计算增值税税销项税355057.778元（难度度系数：1..00）A、正确B、错错误参考答案案：A6 、房地产开开发公司销售售房屋需要缴缴纳增值税（难难度系数：11.00）A、正确B、错错误参考答案案：B7 、一般纳税税人和小规模模纳税人身份份可以视经营营情况随时申申请变更（难难度系数：11.00）A、正确B、错错误参考答案案：B8 、准予抵扣扣的货物运费费金额是指在在运输单位开开具的货票上上注明的运费费，但不包括括随同运费支支付的建设基基金、装卸费费、保险费等等其他费用（难难度系数：11.00）A、正确B、错错误参考答案案：B9 、国家征税税的目的是为为了满足国家家获得公共产产品的需要（难难度系数：11.00）A、正确B、错错误参考答案案：B10 、某机床床生产厂销售售价值800000的机床床，并上门为为客户安装，取取得安装费用用2000元元。

机床厂此此笔业务计算算应税销售额额是800000（难度系系数：1.000）A、正确B、错错误参考答案案：B三、多项选择1 、作为自购购自销的受托托代销，售出出代销商品及及收到委托单单位的增值税税专用发票的的会计分录为为（ ）难难度系数：11.00）A、借：银行存存款 贷：主主营业务收入入 贷：应交交税费—应交交增值税（销销项税额）BB、借：银行行存款 贷：：应付账款 贷：应交税税费—应交增增值税（销项项税额）C、借借：主营业务务成本 贷：：代理业务资资产或受托代代销商品 DD、 借：代代理业务负债债或受托代销销商品款 贷贷：应付账款款参考答案：A,, D2 、某公司销销售自己20009年100月购入并作作为固定资产产使用的设备备，原购买发发票注明价款款1200000元，增值值税204000元，20011年4月月出售，价税税合计1200640元，下下列关于该企企业转让设备备行为的行为为的税务处理理错误的有（（难难度系数：11.00）A、计算增值税税销项税177528.889元B、计计算缴纳增值值税23200元C、计算算缴纳增值税税4640元元 D、 免免税参考答案：B,, C, DD3 、税收的职职能包括（）（难难度系数：11.00）A、组织收入BB、收入分配配C、资源配配置 D、 宏观调控参考答案：A,, B, CC, D4 、下列哪些些业务需交纳纳增值税（ ）（难度系系数：1.000）A、自来水公司司销售自来水水B、房地产产公司销售房房地产C、修修理电视机 D、 广告告公司为客户户进行广告设设计参考答案：A,, C5 、下列各项项中，企业购购进货物的进进项税额不能能从销项税额额中抵扣的有有（ ）（难难度系数：11.00）A、用于生产免免税产品B、用用于装修办公公楼的会议室室C、转售给给其他企业 D、 用于于对外投资参考答案：A,, B6 、混合销售售行为的基本本特征为一项项销售行为同同时涉及到以以下方面（ ）（难度系系数：1.000）A、货物销售BB、增值税应应税劳务C、非非增值税应税税劳务 D、 不动产和无无形资产转让让参考答案：A,, C7 、因仓库管管理员失职导导致货物被盗盗，以下会计计分录错误的的有（ ）。

难难度系数：11.00）A、借：待处理理财产损溢 贷：库存商商品B、借：：待处理财产产损溢 贷：：库存商品 应交税费——应交增值税税（进项税额额转出）C、借借：待处理财财产损溢 贷贷：库存商品品应交税费——应交增值税税（进项税额额） D、 借：待处理理财产损溢 贷：应交税税费—应交增增值税（销项项税额）参考答案：A,, C, DD8 、某汽车厂厂为一般纳税税人，下列情情形不可以开开具增值税专专用发票的是是（ ）（难难度系数：11.00）A、出口汽车BB、向某使用用单位直接销销售汽车C、用用于本企业接接送员工的班班车 D、 向汽车贸易易公司销售汽汽车参考答案：A,, B, CC9 、按照增值值税专用发票票开具时限的的规定，下列列说法正确的的是（ ）难难度系数：11.00）A、采取预收货货款、托收承承付、委托银银行收款结算算方式的，为为货物发出的的当天B、采采取交款提货货结算方式的的，为收到货货款的当天CC、采取赊销销、分期付款款结算方式的的为合同约定定的收款日当当天 D、 将货物交付付给他人代销销，为收到受受托人送交货货款的当天参考答案：A,, B, CC10 、下列项项目中，属于于免征增值税税的有（ ）（难难度系数：11.00）A、农业生产者者销售的自产产农产品B、外外国政府无偿偿援助的进口口设备C、残残疾人组织直直接进口供残残疾人专用的的物品 D、 直接用于科科学研究的进进口仪器参考答案：A,, B, CC, D四、案例分析选选择引语：天华机械械厂为增值税税一般纳税人人，20122年7月发生生下列经济业业务：（1）开开出增值税专专用发票，销销售甲设备550台。