
生产成本精细化管理实施细则.doc
25页生产成本精细化管理实施细则2010年度公司经营管理的目标是:全面实行精细化管理,节能降耗,降低生产成本,提高经济效益根据生产成本的构成和特点,为了加强生产成本的管理和生产成本的控制,结合生产实际,特制订生产成本精细化控制管理实施细则一、 生产成本管理的目标 生产成本管理主要是对生产成本的控制,严格控制生产费用,降低生产费用的支出,以成本最小化、效益最大化为成本控制目标生产成本的控制贯穿整个水泥生产过程,是从原燃材料采购进厂到水泥销售出厂全员全过程的各种工作和各种费用的控制管理,每个管理者、每位员工的工作质量和服务质量都将影响到生产成本通过精细化管理,从细节入手,关注每个环节细节,采取有效地制度和方法,使每个环节、每个员工、每件工作都处于受控状态,做好每件工作,为企业创造最大效益二、 生产成本的构成生产成本即生产过程发生的各项费用包括以下几个方面:1. 直接材料费用 原材料 燃料2. 直接人工工资工人工资 外协人员工资 加班工资 奖金 3. 制造费用机物料消耗 生产管理人员工资 短途运输(盘运物料)费 水、电费 检验费 外协项目维修费 排污费 废品损失 三、目标计划成本熟料 32.5水泥42.5水泥余热发电项目单耗项目单耗项目单耗项目消耗/万度原燃材料原燃材料原燃材料人工工资石灰石熟料熟料基本工资砂岩石膏石膏加班工资铁粉矿粉矿粉超产工资铝矾土矿渣矿渣原煤废石废石制造费用人工工资外加剂 煤矸石 水基本工资人工工资粉煤灰 电(自用电)加班工资基本工资外加剂机物料消耗超产工资加班工资人工工资管理人员工资制造费用超产工资基本工资短途运输费水包装费加班工资外协维修费电制造费用超产工资排污费机物料消耗包装费包装费检验费铲车水制造费用管理人员工资电包装物短途运输费机物料消耗水外协维修费铲车电排污费管理人员工资机物料消耗检验费短途运输费铲车外协维修费管理人员工资排污费短途运输费检验费外协维修费排污费检验费合 计合 计(散装)合 计(散装)合计(袋装)合计(袋装)四、 生产成本核算与成本分析(一) 生产成本核算1. 生产成本核算依据(1) 产量计算时间为:上月28日8时~本月28日8时生产量为本月生产量。
2)原燃材料与产量盘存 A. 产量与原燃材料的盘存时间为每月28日8时,由财务部负责组织生产部、供应部、综合部、销售部、化验室六部门人员,对熟料库、水泥库、各原燃材料料仓和原燃材料堆场进行盘存,监审部负责整个产量、原燃材料盘存过程的监督,参加盘存人员确定后,原则上不允许更换和顶替B.熟料库、各水泥库、原材料仓盘存时,盘存人员用量仓绳量出库或仓的上空深度,根据各库或仓的上空,计算出料位,再根据各库或仓的料位与储量表计算出库(仓)存料的数量C.原料堆场的盘存,由盘存人员根据料堆的形状,分区量出各区的长度、宽度和高度,计算出料堆的体积,再根据容重计算出原燃材料的堆场数量D.财务部、生产部、监审部负责盘存数据的记录、整理和计算E.综合部负责提供成本核算所需要的当月原燃材料进厂数量,销售部和财务部负责提供当月水泥、熟料的销售数量F.财务部根据盘存的原燃材料仓存数量、堆场存数量、当月进厂数量计算出原材料、燃料的当月消耗数量根据熟料和水泥的销售数量、库存数量计算出当月熟料和水泥产量3)用电量和余热发电量的计算 每月28日8:00~9:00盘存人员对总降计量电表、余热发电计量电表和自用电表进行抄表,根据总降和余热发电的电表抄表计算出当月熟料生产用电量、水泥生产用电量、化验室用电量、生活用电量和余热发电发电量、余热发电自用电量。
电工班和有关部室负责非生产单位用电的抄表,并报综合部和财务部4)机物料消耗费用 每月29日前,仓库和财务部根据各生产单位的领料单,汇总出各生产单位的机物料使用数量,计算出费用总额,2日内返回到使用生产单位,各生产单位针对机物料消耗汇总表认真核对核对出现的异议问题,及时与仓库人员处理,核对确认无误、生产单位负责人签名后,返回到财务部5)人工工资 综合部每月5日前将上月生产单位人工工资核算表,按照规定经有关领导签批后交财务部 生产需要的外协人员的人工工资经生产用工单位、生产部、综合部审核签名,有关领导审批后,每月5日前交财务部 水泥包装人工工资由销售部根据协议核算包装人员工资,经制成车间、生产部签名,有关领导审批后,每月5日前交财务部6)外协维修费 A. 设备外协维修费,由设备部根据协议填报维修费用表,经维修设备所在单位、设备部、生产部、供应部签名,主管领导审批后每月5日前交财务部 B. 工艺外协维修费,由生产部根据协议填报工艺维修费用表,经维修设备所在单位、生产部、设备部、供应部签名,主管领导审批后每月5日前交财务部。
7)运输费 厂内物料盘运数量,由用车单位出具盘运的车数或吨数,经用车单位、生产部、主管领导签字后,每月5日前交财务部,财务部根据协议核算运输费用8)检验费财务部根据化验室当月使用的化学药品、化学试剂、仪器设备、仪器鉴定与维护费用、机物料消耗、电费等费用核算熟料和水泥的检验费用9)铲车费用 财务部根据铲车当月消耗的柴油、人员工资、车辆维修费及材料与备件的消耗,核算出当月铲车的全部费用,再根据有关规定分摊到水泥、熟料和矿粉10)包装物 销售部每月28日汇当月包装水泥领用的32.5和42.5包装袋数量,经包装车间和生产部签字后,上交财务部2. 成本核算财务部根据盘存计算的熟料、水泥、矿粉产量、抄表计算的生产用电量,余热发电量和各项费用计算依据,每月8号前分项核算出上月熟料、水泥(32.5水泥和42.5水泥)、矿粉的生产成本表,上交财务总监二)生产成本分析 财务总监根据财务部核算的熟料、水泥、余热发电、矿粉的成本核算表与公司计划目标成本进行对比,超出计划成本的项目,责令生产部及相关单位进行成本项目分析生产部及相关单位要组织有关人员认真分析项目费用超出目标成本的原因并制定整改措施,两日内(每月10号)以书面形式报财务总监。
财务总监根据财务报表、成本核算表和有关单位的分析报告,进行汇总、分析写出上月生产成本分析报告,每月12号前将成本分析报告交常务副总和总经理 总经理和常务副总根据成本分析情况,可组织相关人员召开成本分析会议,指出存在问题,安排整改计划五、 生产成本控制(一) 原燃料 1.原燃料采购计划(1)熟料生产用原料 A. 化验室根据生产需要和本地资源情况,提供需要的石灰石、硅质原料、铁制校正原料、铝质校正原料的品质指标和要求B.供应部根据化验室提供的原料要求,选择原料矿点与供应商,并同化验室共同现场考察、取样检验,对符合要求的矿点或供应商,采取公开招标来确定,以便降低原料价格 C.原料选取要在满足生产工艺要求的前提下,选择低价格的原料 ,以降低原料成本 D.生产部根据化验室提供的原料种类和配合比、综合部下达的月份生产计划计算出当熟料用原料的需求计划,经主管领导批准后,报供应部采购E. 供应部根据工艺要求、市场预测和季节变化,做好原料的库存,以免价格变化 ,引起成本升高2). 水泥生产用原料A. 化验室根据本公司生产水泥品种和国家标准规定,结合河南省水泥企业利用工业废料的免税政策与辉县地区的资源情况,选择水泥混合材的种类,通过实验确定各种混合材的掺合比。
尽量使用价格低廉并符合免税政策的的工业废料B. 化验室根据水泥标准和水泥混合材的标准要求,确定水泥混合材品量指标C.化验室通过实验数据确定混合材掺合配比,尽量使用价格低廉的工业废料,可适量参加外加剂,尽可能降低熟料掺加量,增加混合材掺加量,以便降低生产成本D.生产部根据公司下达的月份水泥生产计划和化验室提供的水泥配合比,计算当月水泥原材料需求计划,经主管领导批准后交供应部采购3)原煤 A. 化验室根据干法水泥生产要求和生产工艺,确定水泥烧成用煤的品质指标B.供应部根据化验室提供的品质指标选择供应商或矿点,同化验室共同考察取样,化验室取样检验后选择符合要求的矿点或供应商,进行公开招标,以便降低价格,降低生产成本C.生产部根据以往的吨熟料实物煤耗和公司下达的生产计划计算当月生产用煤计划,经主管领导批准交供应部采供2.原燃料的采购与储存(1)原燃料的招标采购A.大宗原燃料的采购,通过公开招标形势,选择供应商B. 原燃料的招标程序a. 供应部和化验室根据以往进厂原燃料的质量检验数据或化验室矿点取样检验数据,协商确定参加投标的供应商,经主管领导批准后,发出招标邀请函b. 原燃材料招标由供应部负责组织,常务副总经理主持,评标单位有: 供应部、化验室、生产部、综合部、监审部的相关人员和相关领导参加,c. 原燃材料招标由供应部介绍各供应商的其本情况和可保证的供应量,化验室介绍各矿点或供应商的所供原燃料的质量情况,监审部负责宣读投标价格,评标采取实名制。
原燃料的评标选择原则是:质量相同(符合品质要求)时,选择价格低的 价格相同时,选择质量好的参加评标人员要公正、公平、合理地评出名次,由监审部和供应部共同汇总,并写出原燃料招标评价报告,交公司领导审定C. 中标单位由供应部和化验室商谈供货合同,化验室负责原燃料合同的质量要求和不符合要求时的处理2)原燃料的进厂与检验A.中标的原燃料经公司磅房计量后进厂,卸车到指定的原料、燃料堆放地点,再经验收人员验收签字后,到磅房计量车皮重量 B.公司进场原燃料计量大磅,按计量器具管理规定定时校检,以免产生误差,影响生产成本C. 磅房计量人员按规定计算进厂物料数量,并填写有关报表D. 进厂原燃料要按质量管理规定要求,取样检验,化验室每月30前将进厂原燃料的检验结果,报综合部,综合部按合同规定和检验结果,计算折扣和处罚,填报原燃料结算单,结算单经主管领导审定后,报财务部质量要严格把关,防止低品位的原燃料,增加生产消耗,增加生产成本3)原燃料的储存 A.根据工艺规定,各种原燃料的最低储存量为:名称 最低储存天数最低储存数量 t名称 最低储存天数最低储存数量 t石灰石2073120石膏30720砂岩3015000废石32160铁粉404144煤矸铝矾土。












