中建财务一体化系统管理优势分析及未来发展建议.docx

    中建财务一体化系统管理优势分析及未来发展建议    朱乃刚【Summary】2018年2月，中国建筑股份有限公司（以下简称“中建集团”）全面启动中建财务一体化系统建设项目，旨在打造技术领先、服务高效的财务信息管理系统，截至2019年12月，该系统已顺利完成中建集团境内所有机构的全面上线工作，为集团持续高质量发展和创建“世界一流”示范企业提供强大助推文章对中建财务一体化系统应用背景、诸多创新变革及管理优势进行了简要分析，并对该系统未来的发展与优化方向提出了相应的建议Key】财务转型；业财融合；管理会计；信息共享F275一、中建财务一体化系统的应用背景分析（一）时代背景在我国不断融入全球化发展的时代背景下，“一带一路”倡议的提出，正日益促使我国大型集团公司“走出去”，不断扩大国际经济合作经营规模，从而迫使传统财务模式进行转型与变革，进而推动企业战略转型升级随着“互联网+”“财务云”“人工智能”“区块链”等技术的广泛应用和发展，作为世界最大建筑承包商，年合同签约额已超30 000亿元人民币的全球建筑业航母，坐拥八大工程局及诸多下属子分公司的“巨无霸”中国建筑，如何能在日益壮大的组织架构下持续实现资源高效优化配置和提升经营管理效率水平，如何在激烈的全球化市场竞争中再次大幅度的甩开对手，中建财务一体化系统便在这样的时代浪潮中应运而生。

二） 行业背景依据经营数据进行分析与决策，是各类大中型企业高级管理者的一项基本工作，但对于建筑类企业进行数据分析，往往存在着财务与工程部门、商务部门汇报上来的数据难以匹配的问题，各部门自成体系，存在“信息孤岛”，出现了问题往往无法精确定位，解决问题需要花费大量精力反复沟通与核查这种业财不统一、信息不对称的现状，将在企业信息化建设者面前矗立起数据规则混乱、问题发现迟缓、管控难以高效这“三座大山”，这也是目前绝大部分大型建筑企业面临的困境，一个统一的数据采集与分析平台的构建势在必行三）企业背景根据公开披露信息，中建集团下属二级单位30余家，境内子（分）公司约8000余家，在施项目粗略估计约数十万个，如此庞大的组织架构下，各二级单位仍基本使用着不同类型的财务核算系统或ERP系统，各二级单位财务核算科目与核算规则均存在不同程度的差异，无疑大大增加集团总部的管控难度，相关底层数据易出现数据不实与数据失真等现象同时大量基层财务人员仍从事传统机械性核算工作，手工查验发票、人工编制记账凭证、人工编制报表、手动成本核算、手工报税等工作耗费大量时间精力在中建集团致力于创建“世界一流”企业的过程中，一个完整的内部信息共享渠道链条及一个统一现代化财务管理方案迫在眉睫。

二、中建财务一体化系统架构及业务逻辑（一）系统架构中建财务一体化系统包含财务核算、资金、税务、报账、预算、合并报表、综合信息、主数据和BI系统九大模块，虽被命名“财务一体化系统”，但实际涉及财务、金融、法律、商务、市场、物资、人力等多业务线条（见图1）由知名软件供应商IBM、久其科技、普联科技等共同搭建并提供后续技术支持，该系统现已全面支持全集团境内子企业的业务应用，目前仍处于定期持续的优化及迭代升级中二）业务逻辑说明财务主数据系统作为中建财务一体化系统的底层数据系统，承载了其他模块全部重要基础性信息的调用，保证了各模块调用信息的统一性与信息真实性，各类重要信息通过指定的专人录入并经过多层级专项审核，充分保证了数据的安全性与真实性财务中台系统作为日常使用最频繁的模块，包括报账业务、税务业务、资金业务和辅助台账管理等业务处理功能，对外连接相关业务系统，属于基础性数据采集系统，各类业务人员在报账系统运用相应表单集中发起各项业务请求，如费用报销、对外付款申请等，通过发票校验、预算控制等管控规则和预设流程审批后，财务人员使用财务操作平台提供的功能并按照作业流程，可调用资金系统进行相应资金结算，同时按照表单预设规则及集团统一会计科目设置自动生成会计凭证并推送至核算系统。

核算系统在财务一体化系统的设置中除折旧计提和坏账计提等特殊业务，只能接收财务中台传输的记账凭证并无法修改，保证了数据传递的一致性与真实性，各类型记账凭证通过数十个精细维度进行自由区分，使得数据的查询与取用工作更加高效简便重新搭建的合并报表系统让财务人员彻底告别以往各项报表数据手工录入的缓慢低效，利用强大数据引擎对核算系统直接进行数据调用，按照系统预设的各类报表科目重分类规则、往来抵销规则、合并规则自动对数据进行处理，实现了“一键生成报表”，将财务人员从以往繁复的报表填报工作中解脱出来，并保证了数据来源的真实合理BI系统作为终端数据可视化呈现系统能够为管理者实时展示任意维度的数据查询结果，以海量数据信息的分布式存储、直观的数据图表化展示为企业未来发展趋势及风险防范提供有效研判中建财务一体化系统各模块之间的有机互动与相互映射最终为中建集团任意层级人员的相应需求都提供强大助力，从而有效推动中建集团实现自动化、标准化、精细化、企业上下一体化的现代化高效管理三、中建财务一体化系统管理优势分析（一）数据来源实现唯一性，系统各项控制实现自动化中建财务一体化系统所有基础数据的采集都具有唯一入口，不会出现基础数据重复录入及不一致的状况，这种明确且便捷的全新填报模式将大大减少业务及财务人员的工作压力。

传统财务流程中“原始单据——各类台账”“原始单据——记账凭证”“记账凭证——财务报表”“财务报表——外部税务申报”等大量环节存在数据手工重复录入现象，且各部门间数据传递、财务不同环节间数据传递中易出现变造、错误及人为修改空间，同时很难对其追查溯源及追责中建财务一体化系统各模块之间的数据传输严格遵循了自动化的传递规则，自动对原始数据进行加工整合汇总，与预算下达数据可进行实时比对并可实现自动预警，实现了数据完全共享与闭环使用，操作人员如果没有按照填制规范或校验规则填入数据或提供附件支撑，系统将不允许其进入流程的下一環节，充分保证企业各项内部控制活动的有效落实与可信赖性二）严格的标准化管控，高效便捷重塑财务流程中建财务一体化系统中配置了专业的流程系统，每项业务的审批流程分为五个主要审核段：业务审核、归口审核、财务审核、公司领导审核和上级单位审核（选择性使用）标准化的表单填写和标准化的电子附件上传标准保证了业务的合规性，而系统电脑端的JSP网页式登陆方式和APP端则保证了流程审批的实时与高效，彻底规避了以往传统纸质材料传递及保管的不便与安全性等问题财务报账中心中设置了专业的“合同管理”模块，彻底打通传统商务管理与财务管理之间的壁垒，合同多维度要素的完整录入在经历严格的合规性审批后，生成全系统唯一的合同编号，可在结算单及对外成本费用付款单等各类单据中将业务合规性信息与已付款记录进行直观完整呈现，确保每一笔业务付款合理合规合法。

经历多年的各自为政后，中建集团各二级单位之前基本使用着不同类型的ERP系统或财务核算软件，各二级单位财务核算科目与财务核算规则均存在不同程度的差异根据对下属单位业务内容与财务核算情况长期深入调研，经多方研讨与论证后，中建集团总部全面规范了涵盖整个集团建筑施工、房地产开发、投资业务、勘察设计等全部业务领域的会计科目体系，包含5000余条会计明细科目，并做到所有会计科目名称唯一且科目明细代码唯一，通过现金流项目、统驭客商、项目、业务板块等28个辅助明细项进行区分，保证了全集团会计核算的规范一致，使得决策分析平台的报表与分析报告中的财务维度是唯一的、标准的，充分实现集团内财务信息自由共享，从而重塑财务流程三）业财实现有机融合，决策及战略职能全员参与为应对大数据时代对现代企业管理的更高要求，目前国内各大中型企业集团都在努力实现财务与业务活动的有机融合业财融合是指业务及财务部门以信息化技术和手段实现业务流、资金流、信息流等数据源的及时共享，基于共同价值目标共同做出规划、决策、控制和评价等管理活动，以保证企业价值的充分实现中建财务一体化系统将采购、销售、预算管理、合同管理、业务流程及财务分析等关键节点全面整合，对企业绩效进行清晰直观反映。

预算系统的设计中高度重视全面预算管理，设置由商务及其他各部门共同参与的预算管理模式，各部门工作实现有效衔接与映射同时预算系统中集成了多维度的数据调用与分析工具，如净现值、内含报酬率、投资回收期等指标，为企业重大投融资决策提供翔实可靠的数据支撑，实现全员参与公司战略规划与决策职能四）实现精细化管理，财务精准转型提升员工价值中建财务一体化系统中设置专门预算模块，可对施工项目全周期现金流预算、费用预算、年度主要指标预算数据编制及全流程审批进行全方位把控，预算数据推送至中台后，业务人员可在相关业务发起阶段直接获取实时预算完成情况与指标预警等信息，同时系统集成预算分析工具和预算考核工具，对核算系统数据“一键取用”，大幅度提升预算考核准确程度与效率，同时可通过“滚动预算”及“预算调整”等工具对相关预算数据及时按照业务情况调整，实现精细化管控以往中建集团系统内各单位的报表填制工作基本采用人工填制，较为繁复且易出错，同时大量数据的校对与审核也加大了会计师事务所等外部机构审计的难度，存在管理口径报表与法人口径报表相互隔离、数据难以对应等问题，无法满足内部精细化管理需要全新的合并报表系统中设定了统一的取数规则，充分实现“一次取数，多口径展示”，完善的表间运算和审核逻辑系统可按照规则一键生成各类自定义指标的报表，可向国资委、财政部、税务局等监管机构实现“一键上报”。

透视查询等功能为用户呈现完整数据轨迹而在企业内部合并抵销层面，则实现了“精准对账、自动抵销、一键合并”等强大功能，以往大量业务场景需手工抵销海量数据的工作模式已成为过去式，企业合并工作底稿可根据内部投资台账等数据源一键生成，为提升外部审计机构效率同时精心构建的适配海外业务的多币别、多准则转换的自动化处理规则与中建集团积极响应“一带一路”等国家“走出去”倡议遥相呼应，为其创建“世界一流”示范企业提供强大助力中建财务一体化系统的顺利实施也标志着中建集团内数万名基层财务人员正逐渐从繁重的基础工作中解脱出来，他们有更多时间与精力去从事内控、管理、沟通、规划、决策等相对重要的工作这种转变对财务人员的专业水平与工作能力提出了更高的要求，需要他们加强与业务部门联系，全局掌握企业的经济运行规律，从财务角度对“企业大数据”进行深度挖掘，从各方面努力提升企业价值，从而实现从传统财务会计向管理会计顺利转型过渡，成为时代需要的稀缺复合型人才四、对中建财务一体化系统的未来发展建议（一）加快复合型人才培养、协同人力部门开展职业生涯设计与规划中建财务一体化系统的顺利实施应用在解放基层财务人员的同时，也催生出大量企业内部新型财务岗位，未来人工智能将越来越深入地在系统中渗透应用，这将需要大量财务人才投身于系统的日常基础运营维护，乃至加入系统的前端研发与评测工作中，这需要财务人员主动拓展升级专业化以及其他领域的知识与技能，逐步完成财务思维向业务思维的转变，加速提升综合业务能力。

这既需要其充分发挥主观能动性，也更需要企业提供充沛的成长资源与上升空间该系统目前的顺利施行已然带来了中建集团内部大量财务人员需迅速转型的严峻挑战，需要企业去协助员工重新进行职业生涯的设计与规划，辅助员工调整心态，给优秀员工明确而具体的职业发展引导，使其打破自身的思维局限，充分发掘自身的潜能、树立终身学习的工作理念需要管理层在企业管理过程中通过各种渠道向员工时常传达，整个集团财务转型之路才能越走越顺畅，越走越坦荡二）进一步提升系统稳定性与安全性、全方位保障数据资产中建财务一体化系统充分实现了中建集团内全业务链条的数据集成与共享，在精确高效提供数据资源的同时，其可靠性与安全性可能将成为未来可能面对的一大风险如何保证用户账号安全使用不被盗。