自考【00146中国税制】2017年04月真题

1、2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146) 本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用05毫米黑色字迹签字笔作答。 4合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题(共30分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1区分不同税种的主要标志是 A纳税环节 B征税对象 C纳税期限 D纳税义务人2某企业月经营收入40 000元，若税法规定的免征额是30 000元，则该企业当月的应税收入为 A10 000元 B30 000元 C35 000元 D40 000元3增值税小规模纳税人的征收率是 A3 B6 C.11 D174增值税纳税入兼营不圃税率项目并分别核算销售额的，其征税规定为 A从

2、高征收增值税 B从低征收增值税 C.免予征收增值税 D分别征收增值税5.某企业为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购买粮食作为原材料，支付价款10 000元，该批原材料准予抵扣的进项税额是 A100元 B300元 C600元 D1 300元6增值税纳税人到外省销售货物而未持有机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，其纳税申报方法是 A由购买方代扣代缴增值税 B由销售方向销售地主管税务机关申报纳税 c由销售方向居住地主管税务机关申报纳税 D由销售方向机构所在地主管税务机关申报纳税7下列消费晶应在零售环节征收消费税的是 A成品油 B化妆品 C金银首饰 D实木地板8纳税人用于换取生产资料的应税消费品，其消费税的计税依据为 A同类应税消费品的平均生产成本 B同类应税消费品的最高生产成本 C同类应税消费品的平均销售价格 D同类应税消费品的最高销售价格9纳税人销售下列货物，按13税率计算征收增值税的是 A服装 B饮料 C面包 D粮食10下列项目中，免征增值税的是 A.个人转让著作权 B企业进口货物 C个人提供运输服务 D.企业销售农药11按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物

3、的关税完税价格时，应当扣除的项目是 A进口货物的买价 B进口货物的关税 C运抵境内输入地点起卸前的运输费用 D运抵境内输入地点起卸前的保险费用12因故退换的中国出口货物，其关税的减免规定为 A免征进口关税 B退还已征的出口关税 C减半征收进口关税 D减半退还己征的出口关税13企业发生的研究开发费用未形成无形资产的部分，计算企业所得税时允许加计扣除的比例为 A10 B50 C70 D10014李先生是某财经报社的记者，2015年12月李先生在该财经报上发表文章取得的所得属于 A藕酬所得 B劳务报酬所得 C工资、薪金所得 D特许权使用费所褥15丙公司与某国家机关共用一栋占地面积为4 000平方米的办公楼，其中公司占用75，当地城镇土地使用税税率为5元平方米，丙公司应缴纳的城镇土地使用税税额为 A15 000元 B20 000元 C60 000元 D75 000元16甲油田某月销售原油8 000吨，每吨3 000元，取得销售额2 400万元，加热油井耗用原油1 000吨，原油适用的资源税税率为5，甲油田应缴纳的资源税税额为 A120万元 B123万元 C135万元 D.138万元17.乙企业

4、2015年11月赂买一处厂房，土地使用权价值5 000万元，厂房及地上附着物价值l 000万元，当地契税税率为5，乙企业应缴纳的契税税额为 A50万元 B200万元 C250万元 D300万元18.下列车船应当缴纳车船税的是 A捕捞渔船 B警用车船 C载货汽车 D军队专用车船19.我国车辆购置税的税率为 A6 B10 C15 D2020M公司2015年l2月实际缴纳增值税50万元、消费税25万元、房产税5万元，适用的城市维护建设税税率为7，M公司当月应缴纳的城市维护建设税税额为 A35万元 B4.2万元 C.5.25万元 D56万元 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出共将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 21关于纳税人的表述正确的有 A纳税人亦称为纳税主体 B纳税人与负税人是一致的 C纳税人是税法的基本要素之一D.纳税人既有自然人，也有法人 E扣缴义务人与纳税人一样负有履行纳税的义务 22.下列项目属于增值税征税对象的有 A出租小汽车 B提供信息技术服务 C提供快递服务 D提供

5、物流辅助服务 E提供修理修配劳务23非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所包括 A农场 B办事机构 C管理机构 D提供劳务的场所 E从事建筑作业的场所24个人所得税按税制设计及征收方式分类，其类型包括 A单一税剖 B.复合税制 C综合所得税制 D分类所得税制 E.综合与分类所得税制25计算土地增值税的增值额时，准予扣除的税费包括 A房产税 B增值税 C企业所得税 D教育费附加 E.城市维护建设税第二部分 非选择题(共70分)三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分) 26简述税收的职能。 27简述增值税的特点。 28.简述关税的作用。 29简述车辆购置税的概念及特点。四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分) 30某厨具厂为增值税一般纳税人，2015年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款l5万元，税款255万元，该批原材料因管理不善丢失20。当月销售厨具取得含税销售额234万元。 要求：(1)计算当月准予抵扣的迸顼税额； (2)计算当月销售厨具的销项税额； (3)计算当月应缴纳的增值税税额。 31某企业将新试制的应税消费品赠送给客户，该批应税消

6、费品无同类产品的对外销售价格，其生产成本为10万元，成本利润率为5消费税税率为30。 要求：(1)计算该批应税消费品应纳消费税的组成计税价格； (2)计算该批应税消费品应缴纳的消费税税额。 32高先生在甲公司任职，并担任乙公司的董事。2015年1月份从甲公司取得工资收入7 300元，从乙公司取得董事费收入2 000元。 要求：(1)计算高先生工资收入应缴纳的个人所得税税额； (2)计算高先生董事费收入应缴纳的个人所得税税额。 33甲企业拥有两栋房产：一栋用于办公，房产原值2 000万元；另一栋闲置，房产原值l000万元。2015年将闲置的房产出租，取得年租金收入100万元。当地政府规定的房产税原值减除比例为20。 。 要求：(1)计算2015年度办公用房应缴纳的房产税税额； (2)计算2015年度出租房产应缴纳的房产税税额。五、综合题(本大题共2小题，每小题l5分，共30分)34甲企业为一家生产电视机的有限责任公司，2015年度的生产经营情况如下： (1)全年销售收入l0 000万元； (2)全年发生销售成本7 500万元，销售税金及附加l50万元； (3)全年发生管理费用l00万元，

7、其中业务招待费50万元： (4)全年发生财务费用200万元，其中向其他企业借款利息l0万元，已知该笔借款金额为100万元，期限1年，利率为10，金融企业同期同类贷款利率为7； (5)全年发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金7万元。 要求： (1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额； (2)计算准予企业所得税税前扣除的借款利息金额； (3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出金额； (4)计算企业所得税应纳税所得额； (5)计算应缴纳的企业所得税税额。35中国公民张某在国内一所大学任职，2015年1月份收入情况如下： (1)当月工资收入3 500元，年终一次性奖金收入18000元； (2)出版专著一本，取得稿酬收入10 000元； (3)在A国某大学做学术报告取得酬金折合人民币20 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2 000元： (4)参加某商场的抽奖活动，中奖40 000元。 要求：(1)计算年终一次性奖金应缴纳的个人所得税税额(税率表见附表l)； (2)计算稿酬收入应缴纳的个人所褥税税额； (3)计算A国所得的抵免限额： (4)计算A国所得应补交的个人所得税税额； (5)计算中奖所得应缴纳的个人所得税税额。

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