农商行及信用社非信贷资产风险分类知识问答

农商行及信用社非信贷资产风险分类知识问答目 录1、什么是非信贷资产？2、目前信用社的非信贷资产主要有哪些？3、什么是非信贷资产质量分类？4、非信贷资产风险分类的目的是什么？5、对非信贷资产分类如何管理？6、非信贷资产风险分类原则是什么？7、非信贷资产根据风险和损失程度的不同分为哪几类？8、什么是安全性非信贷资产？9、什么是风险性非信贷资产？10、非信贷资产的分类方法主要有哪几种？11、什么是风险分类法？风险分类法适用于哪些类型资产的分类12、什么是账面价值法？账面价值法适用于哪些类型资产的分类？13、什么是可变现净值法？可变现净值法适用于哪些类型资产的14、什么是成本与市价孰低法？成本与市价孰低法适用于哪些类型资产的分类？15、什么是专家判定法？专家判定法适用于哪些类型资产的分类？16、目前信用社非信贷资产风险分类一般要经过哪些程序？17、在初分阶段要注意哪些事项？18、非信贷资产风险分类的初审和认定由谁来做？19.目前农村信用社（合作银行）计提资产减值准备的依据是什么？20、正常、关注、次级、可疑和损失五个类别的基本特征各是什么？21、专项央行票据的风险类别分哪几类？22、目前信用社的同业债权有哪几类？23、待处理抵债资产在信用社的资产中占有较大比重，对待处理抵债资产分类应采用哪种分类方法？分类过程中应注意什么？24、目前信用社应收账款的主要核算内容是什么？25、应收账款的分类依据是什么？26、信用社其他应收款主要有哪几类？分类的主要依据是什么？27、可直接认定为损失类的其他应收款有哪些特征？28、农村信用社投资类资产主要有哪几类？采用什么方法进行分类？29、农村信用社的债券投资按持有时间分为哪几类？30、以长期投资为目的的债券投资如何分类？31、以交易为目的、准备随时变现的债券投资的分类标准是什么？32、投资类资产中核算的“应收债券利息”的分类标准是什么？33、可以获得股权市场公允价值的股权投资的分类方法和分类标准是什么？34、信用社的入股联社资金如何分类？35、委托及代理资产业务如何进行分类？具体分类标准是什么？36、存放同业款项分类的依据是什么？具体应如何分类？37、买入返售资产如何分类？38、什么是待处理抵债资产？39、待处理抵债资产主要运用什么方法进行质量分类？40、待处理抵债资产如何进行分类？41、待处理抵债资产的分类标准是什么？42、待处理抵债资产那种情况需要下调？43、什么是固定资产？44、分类为损失类的固定资产的标准是什么？45、在建工程的分类标准是什么？46、对无形资产资产中的土地使用权如何分类？47、什么是递延资产？递延资产的分类依据是什么？48、待处理财产损溢如何进行分类？49、固定资产清理的分类标准是什么？50、对历年挂账损失应如何分类？51、对在非信贷资产风险分类工作中的违规行为如何处理？52、本次非信贷资产风险分类以什么时间为基准？以后是否需每季重新分类？53、商业银行不良资产监测和考核暂行办法中，将资产监测对象分为哪几种？附件：非信贷资产质量分类图示1、什么是非信贷资产？非信贷资产指商业银行整个资金运用中除信贷资产以外的其他资金运用形式所形成的资产。也可以说非信贷资产是指商业银行资产负债表中除信贷资产以外的所有资产。2、目前信用社的非信贷资产主要有哪些？目前信用社的非信贷资产主要有现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项、专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账17大类。3、什么是非信贷资产质量分类？非信贷资产质量分类是指根据资产的经济特征选择合适的质量分类方法,并按照某一质量分类标准将风险性非信贷资产划分为不同档次的过程。4、非信贷资产风险分类的目的是什么？（1）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念。（2）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。（3）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。（4）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。（5）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。5、对非信贷资产分类如何管理？非信贷资产风险分类要按照“落实责任、动态管理、定期分析、科学考核”的要求进行。6、非信贷资产风险分类原则是什么？农村合作金融机构非信贷资产风险分类应遵循以下原则：（1）风险原则。风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。（2）真实原则。广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。（3）审慎原则。对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。（4）动态原则。当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。7、非信贷资产根据风险和损失程度的不同分为哪几类？根据风险和损失程度的不同将非信贷资产分为安全性和风险性两类。风险性非信贷资产依据一定分类标准和方法，分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良非信贷资产8、什么是安全性非信贷资产？安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产。主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。9、什么是风险性非信贷资产？风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产。主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。10、非信贷资产的分类方法主要有哪几种？农村信用社在对信用风险、市场风险和操作风险等进行分析的基础上，结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素，对不同的非信贷资产相应使用风险分类法、账面价值法、可变现净值法、成本与市价孰低法和专家判定法等分类方法进行质量分类。11、什么是风险分类法？风险分类法适用于哪些类型资产的分类？风险分类法是根据资产的账龄、交易对手履行合同和债务偿还能力等进行质量分类的方法。风险分类法主要适用于专项央行票据、同业债权、投资类资产、应收账款、其他应收款项等项目的分类。 12、什么是账面价值法？账面价值法适用于哪些类型资产的分类？账面价值法是根据资产的特性、合同及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进行质量分类的方法。账面价值法主要适用于待处理财产损溢、历年亏损挂账等项目的分类。13、什么是可变现净值法？可变现净值法适用于哪些类型资产的分类？可变现净值法是以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可变现净值或可收回金额后的差额部分，作为预计损失的质量分类方法。可变现净值是指以资产预计售价减去预计相关处置税费后的金额。预计损失计算：预计损失额=资产账面价值可(已)变现净值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值) ×100%。可变现净值法主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等项目的分类。14、什么是成本与市价孰低法？成本与市价孰低法适用于哪些类型资产的分类？成本与市价孰低法是根据投资成本与市价孰低的原则，估算投资损失的质量分类方法。 预计损失计算：预计损失额=资产账面价值公允价值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。成本与市价孰低法主要适用于投资类资产等项目的分类。15、什么是专家判定法？专家判定法适用于哪些类型资产的分类？专家判定法是以风险性非信贷资产实际情况为基础，经专家组综合判研确定预计损失的质量分类方法。专家组可由各级农村合作金融机构风险管理委员会成员组成，也可聘请社会中介机构和有关专家组成。专家判定法主要适用于资产情况复杂、资料不全、信息有限，不能使用其他分类方法确认损失的资产。16、目前信用社非信贷资产风险分类一般要经过哪些程序？非信贷资产风险分类一般分为初分、初审、认定三个程序。17、在初分阶段要注意哪些事项？核对会计核算科目要准确无误；收集整理资料要详细完整；初分依据要充分；上报资料要齐全。18、非信贷资产风险分类的初审和认定由谁来做？分类人员将初分资料上报给联社、合行非信贷资产风险分类工作办公室，由分类办公室进行初审。分类工作办公室将初审的结果及相关资料一并上报联社、合行风险管理委员会。由风险管理委员会对初审结果进行审核，在分类认定表上签署分类认定意见，确定认定结果。19.目前农村信用社（合作银行）计提资产减值准备的依据是什么？农村信用社（合作银行）根据资产风险分类结果，依照财政部关于印发<金融企业会计制度>的通知（财会200149号）、财政部关于印发<金融企业呆账准备提取管理办法>的通知（财金200549号）等文件要求，提取资产减值准备。20、正常、关注、次级、可疑和损失五个类别的基本特征各是什么？正常类的基本特征为“一切正常”；关注类的基本特征为“潜在缺陷”；次级类的基本特征为“缺陷明显，损失较小”；可疑类的基本特征为“肯定损失，损失较大”；损失类的基本特征为“基本损失”。21、专项央行票据的风险类别分哪几类？在兑付期内的专项央行票据直接认定为正常类；在延长兑付期内的专项央行票据直接认定为关注类。22、目前信用社的同业债权有哪几类？目前农村信用社的同业债权包括：拆放同业（含拆放银行业、拆放金融性公司和调出调剂资金）、存放同业款项（含存放联社款项）和买入返售资产等。23、待处理抵债资产在信用社的资产中占有较大比重，对待处理抵债资产分类应采用什么分类方法？分类过程中应注意什么？待处理抵债资产的分类主要采用可变现净值法，并考虑资产状况、处置变现难易程度、可收回价值与账面价值对比情况等因素，逐笔确定预计损失，进行质量分类。抵债资产至少划分为关注类。未在有关规定时间内处置的抵债资产，分类标准至少应下调一级。24、目前信用社应收账款的主要核算内容是什么？目前信用社应收账款的主要核算内容是应收利息。主要有：（1）农村信用社各项贷款、存放中央银行款项、存放其他同业款项（定期）以及调出、拆出资金等，按月（季、年）结计的应收未收利息；（2）未到期跨年度贷款当年应收取而未收到的利息。25、应收账款的分类依据是什么？应收账款主要按照风险分类法确定其分类标准，应收利息分类时应依据其主债权的分类情况进行分类，凡表内应收利息在90天以内的，原则上不高于相对应的主债权五级分类标准。26、信用社其他应收款主要有哪几类？分类的主要依据是什么？其他应收款主要包括各类垫款、待结诉讼费、费用挂账、案件挂账等款项。主要运用风险分类法，并考虑预期损失程度等因素，利用账龄标准进行分类。27、可直接认定为损失类的其他应收款有哪些特征？具有以下特征的其他应收款直接认定为损失类：（1）经济案件经仲裁机构仲裁或经司法机关判决生效、并已执行终止不能弥补的损失。（2）刑事案件在追赃完结或民事案件执行终止后尚不能弥补的损失。（3）内部劳动争议纠纷中被仲裁机关裁定承担付款责任而形成的损失。（4）因突发事故等造成的扣除保险赔偿后仍不能弥