德勤：企业全面风险管理概述专业课件

企业全面企业全面(qunmin)风险管理概述风险管理概述德勤企业风险管理服务德勤企业风险管理服务第一页，共五十三页。风险及全面风险管理概述风险及全面风险管理概述风险的一般概念(ginin)全面风险管理的愿景全面风险管理的一般概念和内容全面风险管理的发展中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引简介简介指引的定位和意义指引内容框架指引主要内容解读全面风险管理的实践全面风险管理的实践国内外企业风险管理调查结果企业风险管理工作的开展培训培训(pixn)大纲大纲第二页，共五十三页。风险及全面及全面(qunmin)风险管理概述管理概述风险的一般概念(ginin)全面风险管理的愿景全面风险管理的一般概念全面风险管理的内容全面风险管理的发展和实践第三页，共五十三页。风险(fngxin)是未来未来的不确定性不确定性对企业实现其目标目标的影响影响。行为目标曲线行为目标曲线可能路径的可能路径的概率分布概率分布Y3Y2Y1Y0可能的实际曲线可能的实际曲线风险的一般的一般(ybn)概念概念？您所在公司的战略目标是什么？您所在公司的战略目标是什么？影响目标实现的不确定性因素有哪些？影响目标实现的不确定性因素有哪些？第四页，共五十三页。EIU（The Economist Intelligence Unit Limited）最新未来经济、产业和公司发展趋势的调查(dio ch)显示：2021年-2022年这15年间，下述风险将对公司产生较大影响（单位：%）：2430261552039261241827202114173327176173430145162726201016322618813302920916272620101319222620122529241192932219923252815管理决策失误管理决策失误定价定价来自低成本市场的竞争来自低成本市场的竞争顾客忠诚度下降顾客忠诚度下降经济衰退经济衰退高素质员工的缺乏高素质员工的缺乏合规成本的增加合规成本的增加政治和安全风险政治和安全风险产品或服务商品化产品或服务商品化新技术突破新技术突破产业整合产业整合生产力缺乏增长生产力缺乏增长进入壁垒的降低进入壁垒的降低1（很小）（很小）2345（很大）（很大）风险就在我就在我们(w men)身身边第五页，共五十三页。按行按行业划分的五大划分的五大风险风险排排序序金融服金融服务零售零售生生产高科技高科技/电信信公共事公共事业/能源能源化工化工/制制药1市市场风险股票、股票、现金和利率金和利率的波的波动竞争争风险宏宏观经济风险竞争争风险市市场风险商品价格商品价格的波的波动性性环境境风险2客客户风险人才人才风险竞争争风险客客户风险合合规风险合合规风险3竞争争风险操作操作风险操作操作风险合合规风险竞争争风险客客户风险4宏宏观经济风险客客户风险供供应链风险人才人才风险客客户风险研研发风险5合合规风险宏宏观经济风险人才人才风险供供应链风险人才人才风险操作操作风险资料来源料来源:EIU（The Economist Intelligence Unit Limited）企企业(qy)的的风险第六页，共五十三页。企业的重大损失甚至倒闭企业的重大损失甚至倒闭都是由于不良都是由于不良(bling)的风的风险管理所造成。险管理所造成。中航油中航油中储棉中储棉安然安然巴林银行巴林银行风风 险险长虹长虹世通世通德隆德隆长期资本管理长期资本管理八佰伴八佰伴安达信安达信不良不良(bling)风险管理的后果管理的后果第七页，共五十三页。全面全面(qunmin)风险管理的愿景管理的愿景NO RISKS,NO RETURNS我们公司有什么风险？这些风险有多大？我们公司如何管理这些风险？我们管理是否有效？我们有多少把握能够达到我们预定的战略目标？98，或95？如果是98%，那么2%的可能性又意味着什么情况？这些意外情况对我们公司有什么样的影响(yngxing)？我们应该怎样应对这些情况？KNOW RISKS,KNOW RETURNS第八页，共五十三页。全面全面风险管理管理是使企业在实现其未来战略目标的过程中将市场的不确定性和变化所产生的影响控制在可接受(jishu)范围内的过程和系统方法。预测值预测值时间时间经营经营目标目标经营目标经营目标可接受区间可接受区间可能的可能的实际值实际值经营目标经营目标可接受区间可接受区间不可接受不可接受不可接受不可接受全面风险全面风险管理为企管理为企业实现其业实现其经营目标经营目标提供合理提供合理保证。保证。全面全面风险管理的一般管理的一般(ybn)概念概念第九页，共五十三页。执行层面执行层面目标目标财务报告财务报告风险风险运营风险运营风险应应 用用 范范 围围企业整企业整体和所体和所有业务有业务流程流程全面全面风险管理的内容：管理的内容：是一个流程和方法以企业战略为导向辨识对企业有潜在影响的事件，并根据风险偏好管理风险为企业管理层和董事会提供合理的保证风险管理管理贯穿在企穿在企业管理的每一个方管理的每一个方面：面：落实到企业作为一个整体(zhngt)和企业的各个业务流程作为从董事会到高级管理层直至每一个员工的责任全面全面(qunmin)风险管理的内容管理的内容第十页，共五十三页。11第11页9、人的价人的价值，在招收，在招收诱惑的一瞬惑的一瞬间被决定。被决定。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/5Thursday,January 5,202310、低、低头要有勇气，抬要有勇气，抬头要有低气。要有低气。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/51/5/2023 7:21:57 PM11、人、人总是珍惜是珍惜为得到。得到。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/5Jan-2305-Jan-2312、人乱于心，不、人乱于心，不宽余余请。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/5Thursday,January 5,202313、生气是拿、生气是拿别人做人做错的事来的事来惩罚自己。自己。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/51/5/202314、抱最大的希望，作最大的努力。、抱最大的希望，作最大的努力。0505一月一月202320232023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/515、一个人炫耀什么，、一个人炫耀什么，说明明(shumng)(shumng)他内心缺少什么。他内心缺少什么。一月一月23232023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/51/5/202316、业余生活要有意余生活要有意义，不要越，不要越轨。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/505 January 202317、一个人即使已登上、一个人即使已登上顶峰，也仍要自峰，也仍要自强不息。不息。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/5第十一页，共五十三页。全面风险管理不是独立于现有管理体系的另外一个体系全面风险管理是对现有数据的挖掘和利用(lyng)全面风险管理是对现有管理体系的整合全面风险管理是对现有管理职能的强化全面风险管理的内容融入现有管理职能预算(y sun)ISO9000投资(tu z)规划全面全面风险管理与管理与现有管理体系有管理体系第十二页，共五十三页。13第13页9、人的价人的价值，在招收，在招收诱惑的一瞬惑的一瞬间被决定。被决定。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/5Thursday,January 5,202310、低、低头要有勇气，抬要有勇气，抬头要有低气。要有低气。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/51/5/2023 7:21:58 PM11、人、人总是珍惜是珍惜为得到。得到。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/5Jan-2305-Jan-2312、人乱于心，不、人乱于心，不宽余余请。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/5Thursday,January 5,202313、生气、生气(shngq)(shngq)是拿是拿别人做人做错的事来的事来惩罚自己。自己。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/51/5/202314、抱最大的希望，作最大的努力。、抱最大的希望，作最大的努力。0505一月一月202320232023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/515、一个人炫耀什么，、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。明他内心缺少什么。一月一月23232023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/51/5/202316、业余生活要有意余生活要有意义，不要越，不要越轨。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/505 January 202317、一个人即使已登上、一个人即使已登上顶峰，也仍要自峰，也仍要自强不息。不息。2023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/52023/1/5第十三页，共五十三页。-实物(shw)牵制-薄记牵制COSO内部控制内部控制整体整体(zhngt)框架框架企业全面企业全面(qunmin)风险管理风险管理COSO ERM框框架架内控评价内控评价内部审计内部审计1940s1940s1970s1980s1990s1990s21世纪世纪内部牵制内部牵制内部控制内部控制结构完善结构完善-控制环境-会计系统-控制程序-控制环境-风险评估-控制活动-信息沟通-监督-建立内控-数据准确一致-内控可靠性-控制环境-目标设置-事件辨识-风险评估-风险反应-控制活动-信息沟通-监督风险管理的管理的发展展第十四页，共五十三页。时间机构机构/国家国家标准准内部控制相关内部控制相关风险管理相关管理相关1988年 BCBS巴塞尔协议金融业风险1992年 COSO内部控制整合框架内部控制1999年 澳大利亚ASNZS 4360：1999企业风险2021年 证监会证券公司内部控制指引内部控制2021年 加拿大风险管理：决策者指南加拿大国家标准企业风险2021年 英国AIRMIC/ALARM/IRM标准企业风险2021年 COSO企业风险管理整合框架企业风险2021年 BCBS巴塞尔协议（新巴塞尔协议）金融业风险2021年 银监会商业银行内部控制评价试行办法内部控制2021年 银监会商业银行市场风险管理指引金融业风险2021年 香港会计师公会 内部控制与风险管理的基本架构内部控制2021年 国资委中央企业全面风险管理指引企业风险2021年 上交所上海证券交易所上市公司内部控制指引内部控制2021年 深交所深圳证券交易所上市公司内部控制指引内部控制未知财政部企业内部控制标准内部控制金融业风险(fngxin)企业(qy)风险全球全球(qunqi)主要主要风险管理管理标准路准路线图第十五页，共五十三页。中央企中央企业全面全面风险管理指引管理指引(zhyn)简介介指引的定位和意义指引内容(nirng)框架指引主要内容解读第十六页，共五十三页。中央企业全面中央企业全面(qunmin)(qunmin)风险管理指引风险管理指引正式出正式出台台第十七页，共五十三页。中国风险管理的里程碑站在全球企业管理的前沿内容和要求基本(jbn)超过目前资本市