税务师之涉税服务实务题库（能力提升）

税务师之涉税服务实务题库（能力提升） 第一部分 单选题(50题) 1、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（ ）营业执照的登记制度。 A.组织机构代码 B.统一社会信用代码 C.纳税人识别号 D.社会保险代码 【答案】： B 2、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A.5% B.10% C.20% D.25% 【答案】： C 3、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。 A.2 B.3 C.5 D.7 【答案】： A 4、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额） A.95.5 B.97.5 C.112.5 D.90 【答案】： B 5、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 【答案】： C 6、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。 A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明 【答案】： B 7、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（ ）。 A.直接得分方式 B.累加计分方式 C.直接扣分方式 D.累计扣分方式 【答案】： B 8、下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）。 A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量 B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用 C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额 D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额 【答案】： D 9、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。 A.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：主营业务成本　　　20000　　 B.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：本年利润　　　　　20000　　 C.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：以前年度损益调整　20000　　 D.借：主营业务成本　　　　　贷：本年利润 【答案】： C 10、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　）元 A.5594.02 B.1480.76 C.747.57 D.5310.34 【答案】： C 11、下列（　）属于房产税的征税范围。 A.围墙 B.水塔 C.菜窖 D.仓库 【答案】： D 12、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。 A.现值法 B.假设开发法 C.残余法 D.重置成本法 【答案】： D 13、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。 A.书面咨询 B.口头咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】： A 14、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（　）。 A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位 B.产权出典的，由出典人纳税 C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 【答案】： B 15、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（　　）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.划线重计法 【答案】： B 16、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。 A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】： A 17、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。 A.生产过程中耗费的原料成本 B.被没收的财产损失 C.税款的滞纳金 D.行政罚款支出 【答案】： A 18、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）。 A.税收滞纳金 B.计提的存货跌价准备 C.非广告性质的赞助支出 D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用 【答案】： D 19、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　）万元。 A.2.7 B.2.88 C.4.05 D.4.32 【答案】： D 20、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（ ）。 A.应书面告知行政复议机构 B.可口头告知行政复议机构 C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案 D.不需要告知行政复议机构 【答案】： A 21、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）。 A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务 B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明 C.代理申报享受税收减免业务 D.代理跨境应税行为免征增值税报告 【答案】： B 22、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（ ）将业务工作底稿归整为业务档案。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 【答案】： D 23、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（ ）。 A.纳税人名称发生变化 B.纳税人识别号发生变化 C.购票限量发生变化 D.开票限额发生变化 【答案】： B 24、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。 A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民 B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户 C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户 D.企业、机关事业单位、个人 【答案】： A 25、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　）。 A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出 【答案】： B 26、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（　）元。 A.4800 B.5200 C.6000 D.7200 【答案】： B 27、下列关于发票领用的表述中，正确的是（ ）。 A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票 B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结 C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票 D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批 【答案】： C 28、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　）元 A.5594.02 B.1480.76 C.747.57 D.5310.34 【答案】： C 29、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.定额发票 B.门票 C.机动车销售统一发票 D.印有本单位名称的普票 【答案】： C 30、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　）元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000 【答案】： B 31、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（ ）。 A.撤销权 B.留置权 C.处分权 D.代位权 【答案】： D 32、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（　）。 A.借：银行存款 90 　　 　贷：主营业务收入 90 B.借：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 100 C.借：银行存款 90 　　　财务费用 10 　　　贷：主营业务收入 100 D.借：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 90 　　　　　营业外收入 10 【答案】： A 33、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。 A.13.68 B.14.13 C.14.16 D.14.25 【答案】： D 34、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（ ）。 A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务 B.纳税人当期开始享受免税待遇 C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款 D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报 【答案】：