会计学 毕业论文

中小企业货币资金管理问题探究中小企业货币资金管理问题探究写作提纲写作提纲一、企业货币资金管理的重要性1（一）货币资金的概述与货币资金内部控制1（二）企业货币资金管理重要性2（三）货币资金管理的目的2二、当前中小企业货币资金管理存在的主要问题2（一）缺乏资金管理意识与信息失真2（二）资金预算、资金控制制度不完善3（三）职责分工、职权分离制度不完善3（四）资金分散，使用效率低4三、完善中小企业货币资金管理问题的措施4（一）树立现代企业资金管理意识41、提高认识42、规划与分配资金4（二）完善资金预算及内部控制制度5（三）完善职责及职权的分工51、建立严格授权审批制度52、实行不相容职务的相互分离制度53、实行定期轮岗制度6（四）优化资金筹措及使用结构61、优化资金筹措结构62、优化资金使用结构6参考文献7中小企业货币资金管理研究中小企业货币资金管理研究摘要：摘要：在企业的财务管理活动中，资金始终是一项值得高度重视的，高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。货币资金管理属于企业管理中风险较高的领域，由于公司分支机构多、工程项目分散、资金分布不均衡等特点，其货币资金控制的风险较大，加强企业货币资金管理需要加强内部控制。本文以货币资金内部控制为对象，结合笔者所在*公司近期内部调整实例，分析研究的必要性，探究其存在的问题，并提出相关建议，包括提高认识，加强重视;职务分工控制;全面预算管理；建立财务人员岗位轮换制度;加强内部审计工作。关键字：货币资金关键字：货币资金；重要性；问题；措施；重要性；问题；措施货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。由此可见企业货币资金的管理度企业的发展具有举足轻重的影响，加强对货币资金的管理具有十分重要的意义，可以很好的规避货币资金管理的风险。一、企业货币资金管理的重要性一、企业货币资金管理的重要性（一）货币资金的概述与货币资金内部控制货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的资产，是资产负债表的一个流动资产项目，是连接生产与流通的纽带，是企业流动资产的重要组成部分。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定量的资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。货币资金的内部控制主要包括三个方面的内容:第一，规定货币资金使用的职权和责任，保证权责密切结合。第二，规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度，使货币资金运转正常。第三，健全和完善内部财务控制制度，使货币资金业务建立在相互联系和相互制约的基础上。货币资金内部控制是现代企业管理中的内部控制的重点，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。货币1资金内部控制的有效实施，能够保证货币资金的安全、完整和合法使用以及提高货币资金的使用效率。（二）企业货币资金管理重要性货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变。无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。（三）货币资金管理的目的货币资金管理的目的就是在保证生产经营活动所需货币资金的同时，减少货币资金持有量，而将闲置的货币资金用于投资以获取一定的收益。要求既要满足日常货币资金的正常需求，又能充分利用闲置货币资金，增加企业的收益。就是要求在降低企业风险与增加收益之间寻求一个平衡点，确定最佳货币持有量。企业要保证货币资金的安全、收付合理与合法化。货币资金的安全性，主要是指货币资金、印鉴和与货币资金相关的票据的安全性，如需要有防盗措施、空白票据签发人要与印鉴保管人分开。货币资金的收付款要有适当的审批权限，即货币资金的收付款要有适当的审批程序，会计人员要审核程序是否合法，印鉴及签字是否真实，是否有伪造，经济业务是否真实，是否是公司开展的业务等。二、当前中小企业货币资金管理存在的主要问题二、当前中小企业货币资金管理存在的主要问题（一）缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。（二）资金预算和资金控制制度不完善企业往往都未建立预算管理和绩效考核来提高分支机构或者分公司的工作质量，而是把很大的资金运作权交给了分支机构或分公司经理，不少分支机构的经理具有绝对的资金使用权力，这不仅不符合财政部关于货币资金管理的相关规定，同时也会造成中层经营者与高层经营者之间固有的不完全契约关系更加突出。分支机构管理者的权力过大，会造成其违约成本小于获得的收益，这2也就是为什么一些分支机构经理不愿放权的原因所在。这一不完全契约关系的存在，会对货币资金的内部控制产生影响，特别是一旦资金控制失控，就会给企业带来不利后果。（三）职责分工、职权分离制度不完善“堡垒最容易从内部攻克”，内部控制的疏忽带来的危害性往往是致命的，不难发现大多数企业失败的原因都与其内部控制失效密切相关。部分企业财务部的会计和出纳在岗位分工时往往没有严格按会计制度执行，现金和银行存款的收付，应必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。出纳员没有按制度而直接办理收付，又将财务私章和个人名章、发票、收据、支票、信汇等重要空白凭证，都交出纳一人保管，从而为企业的资产流失埋下隐患。（四）资金分散，使用效率低在建筑企业的运行过程中，一般都是好几个项目同时运作，这样导致建筑企业中的资金也分散在不同的地方。企业一般在每个项目中对具体项目资金进行管理，往往需要多开几个户头进行资金管理，常出现某些项目中资金闲置，而另一些项目中资金短缺。建筑企业的总部在资金运行过程中往往不能及时将各项目中的资金回收，极大地降低了建筑企业中的资金使用效率。此外处于边远山区的工程项目，通讯设施落后，入网条件不成熟，给资金集中管理和远程监控带来一定的困难。三、完善中小企业货币资金管理问题的措施三、完善中小企业货币资金管理问题的措施（一）树立现代企业资金管理意识。1.提高认识首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺；最后，必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成“三角债”。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业管理者要认识到管好、用好，控制好资金不单是财务部门的职责，因为它是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，严格把关，提高资金的周转和使用效率。2.规划与分配资金首先，要保证有充足的资金来满足正常生产经营需求；其次，保证资金高效率的使用，企业通过增加流动现金和控制现金流出来获取维持日常生产经营和扩张所需的资金；再次是要降低现金流动过程中的风险，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款的收回期限，生产原料、物资的采购时间等，降低任何可能导致企业产生经济损失的风险。否则，易导致收支失衡，资金拮据3等问题。最后就是要合理规划企业现有的资金，进行有效的管理和投资，流动资金和固定资金的占用应合理分配。（二）完善资金预算及内部控制制度编制资金预算控制，旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。资金预算编制是否准确，会影响企业货币资金的流转和货币资金的利用效益，甚至会影响企业的生产经营。因此，企业应加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。货币资金预算的编制应与处理、记录相分离。货币资金预算编制完成后，财务总监应认真监督预算的执行，定期比较经营过程中实际收支与预算的差异。预算管理是一个计划和控制系统，预算编制提供了实施、分析、评价的依据。如果预算没有严格的执行，那也只能是一纸空文。在资金预算管理中，必须分级审批，层层把关，做到严格按资金预算拨付用款，加强资金跟踪检查、跟踪审计，营造管好用活资金的良好氛围，形成事前预算、事中控制、事后审计的管理控制体系。这就能够使企业自上而下，从集团到企业、车间、班组直至每个岗位都能够清楚“钱从哪里来，花到哪里去”，用好每一分钱，提高资金使用效率。（三）完善职责及职权的分工1.建立严格授权审批制度授权控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。授权包括一般授权和特别授权，前者指授权处理货币资金一般性经济业务，如现金的收付、费用的报销等；后者指授权处理特殊性业务，如大额资金的支付、应收帐款信用度的制定等，企业在明确了各管理层次一般授权和特殊授权的责任、内容标准和限度后，即为货币资金业务的安全性奠定了基础。2.实行不相容职务的相互分离制度岗位分工和职位分离制度，指的是对于组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任。这一控制原则能使有关人员在处理业务时职责分明、相互制约。会计法明确规定，任何企业都应当建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。3.实行定期轮岗制度对涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位。企业办理货币资金业务在配备了合格的人员后，应根据企业具体情况进行岗位轮换，以便于及时发现有关人员的贪污、舞弊行为，减少货币资金管理中产生上述行为的可能性。（四）优化资金筹措及使用结构41.优化资金筹措结构资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式资金需求量的预测有很多方法，如定性预测法趋势预测法 销售百分比法等，企业需结合自身实际，充分考虑各种方法的适用条件，选择合适的资金需求量的预测方法销售百分比法是普遍采用的一种方法企业作为独立的市场主体，可选择多种筹资渠道，如吸收直接投资，发行股票债券或利用商业信用 融资租赁等方式，同时还可利用职工暂时的闲散资金无论采取哪种筹资方式，企业都应兼顾资金来源属性，摆正在融资活动的位置，保持良好的信誉;还应该结合内外部环境，科学估算筹资风险，合理选择筹资方式，分散转移筹资风险，做好事前控制2.优化资金使用结构优化资金使用结构首先要优化资金占用结构企业要保持合适的流动资金限度，根据自身经营状况 产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例;同时，还要确定流动资金内部项目的比例，企业流动资金占用像一个链条，科学的联结和合理的约束机制会减少浪费，加速资金周转优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制 企业应重视资金收支计划，达到“量入为出，总员控制，保证重点，均衡支付”的目的 如成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门 各下级单位的资金往来，全部纳入财务部门的控制之下结束语：结束语：企业货币资金管理度企业的发展非常重要，企业管理以财务管理为核心，财务管理又以资金为主要管理主线，货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，企业加强资金管理研究的工作显得尤为重要。5