(FM-TM-04-01)支票管理程序.pdf

初稿仅供内部讨论 2002 中华财务版权所有编号：FM-TM-04-01版号：1.0 生效日期：发放编号：财务管理体系文件支票管理程序编制日期审核日期批准日期修订记录修订日期修改原因及内容摘要修改人审核人批准人初稿仅供内部讨论 2002 中华财务版权所有首创置业财务管理体系文件支票管理程序编号：FM-TM-04-01版本：1.0 第 1 页 共 9页1、目的1.1 为确保支票的使用满足公司业务需要，支票的使用过程符合内部控制要求，保障公司资金安全，特制定本办法2、适用范围2.1 本程序适用于公司支票的申领、签发、使用及报帐活动2.2 本办法适用于本办法适用于本公司及下属控股子公司，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行3、相关程序及文件3.1 出纳工作规范 FM-TM-05-03 4、工作程序4.1 支票的使用范围1）日常费用借款，可使用现金支票2）公司的所有业务类和非业务类对外付款结算，金额大于1000 元的，可使用转帐支票4.2 空白支票的管理步骤工作内容涉及岗位步骤说明1 空白支票保管出纳空白支票由出纳负责保管，空白支票的保管视同现金2 作废支票的处理出纳因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务部经理批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。

3 支票的注出纳存款帐户结清时，出纳须将剩余空白支首创置业财务管理体系文件支票管理程序编号：FM-TM-04-01版本：1.0 第 2 页 共 9页步骤工作内容涉及岗位步骤说明销票全部交回银行注销4.3 对外结算的支票签发步骤工作内容涉及岗位步骤说明1 对外结算业务支票申领经办人如结算要求为支票结算，付款审批单得到逐级审批，同意付款的，出纳根据付款审批单的内容和金额，填写支票要件，并将支票号填写于付款审批单2 双印鉴管理出纳会计支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章3 支票签发的审批出纳经办人出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于付款审批单签字确认4 支票签发入帐出纳出纳将支票存根、付款审批单交会计入帐5 支票签发登记出纳出纳将支票签发情况登记支票登记薄，以作备查4.4 对外结算支票领用步骤工作内容涉及岗位步骤说明1 支票申领经办人业务付款或日常费用，如须预先领用支票，由经办人填写支票领用单，本首创置业财务管理体系文件支票管理程序编号：FM-TM-04-01版本：1.0 第 3 页 共 9页步骤工作内容涉及岗位步骤说明部门经理部门经理审签2 支票申领审批分管副总总经理支票领用单须经分管副总、总经理审签后，交财务部。

3 支票申领财务审核财务部经理财务部经理审核后，交出纳办理4 支票签发出纳财务部经理出纳按支票领用单填写支票要件，至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务部经理核定，填写限额；如暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写5 双印鉴管理出纳会计支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章6 支票申领确认出纳经办人出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于支票领用单签字确认7 支票申领登记出纳出纳保管支票领用单待经办人报帐，并将支票申领签发情况登记支票登记薄并将支票存根交财务入帐4.5 领用支票的报帐步骤工作内容涉及岗位步骤说明1 报帐时间经办人支票领用的经办人在领用10 天内应及首创置业财务管理体系文件支票管理程序编号：FM-TM-04-01版本：1.0 第 4 页 共 9页步骤工作内容涉及岗位步骤说明要求时办理报帐手续2 对外结算类报帐经办人对外业务或非业务的结算，经付款审批程序，见各类付款管理程序文件3 日常费用类报帐经办人部门经理费用类支出，经办人填写费用报销单，附原始凭证，如为出差的，附原始凭证及出差报告单，本部门经理审签4 费用报销复审预算管理员财务部预算管理员根据月度用款计划审核报销申请：如报销申请不属于月度资金计划列支范围，或金额超过计划，在单据上注明“计划外”或“超计划”等字样，并作说明。

如报销申请在计划范围内，签字确认5 超预算报销补充程序经办人部门经理预算管理员超计划的费用报销，费用报销单返回 经 办 人 填 写 计划 外 付 款 申 请 说明，本部门经理审签，预算管理员审核6 报销审定财务部经理分管副总财务总监财务部经理审签费用报销单，交出纳；超预算的费用报销，由总裁办公会通过，分管副总和财务总监审签交出纳办理原借款的结算冲销首创置业财务管理体系文件支票管理程序编号：FM-TM-04-01版本：1.0 第 5 页 共 9页步骤工作内容涉及岗位步骤说明7 报帐冲销出纳出纳按付款审批单或费用报销单进行原领用支票的报帐冲销手续9 入帐出纳会计出纳将付款审批单、费用报销单转至会计入帐，冲销原其他应收款明细5、单据与记录5.1 支票领用单（见附件一）6、流程图6.1 支票签发流程（见附件二）6.2 支票领用流程（见附件三）6.3 支票报帐及冲销流程（见附件四）首创置业财务管理体系文件支票管理程序编号：FM-TM-04-01版本：1.0 第 6 页 共 9页附件一支票领用单_年_月_日编号：_领用部门：领用人：支票号：_支票用途：申请金额：人民币 _￥_审批意见部门负责人：分管副总：总经理：财务部经理：出纳：首创置业财务管理体系文件支票管理程序编号：FM-TM-04-01版本：1.0 第 7 页 共 9页附件二出纳会计经办人提交审批后的付款申请凭据盖法人名章交经办人相关凭证传递会计入帐经办人付款审批单填写支票要件，盖财务章支票确认签字登记支票登记簿首创置业财务管理体系文件支票管理程序编号：FM-TM-04-01版本：1.0 第 8 页 共 9页附件三财务部经办人按业务需求申领支票交经办人支票存根交会计入帐各业务部门支票领用单出纳填写支票要件，出纳和会计分别加盖财务章和法人名章支票确认签字出纳登记支票登记簿本部门经理审签分管副总总裁审签支票领用申请是否同意NO审签支票领用申请是否同意NO财务部经理审核YESYES按审批意见返回相应程序或停止该程序首创置业财务管理体系文件支票管理程序编号：FM-TM-04-01版本：1.0 第 9 页 共 9页附件四各业务部财务部经办人按实际结算情况提交报销凭证相关附件本部门经理审签预算管理员审签财务部经理审签总裁办公会是否同意是否同意是否同意YESNONONO按审批意见返回相应程序或停止该程序计划外付款申请说明费用报销单是否计划外YES总裁办公会审核YESYES出纳进行原借款的冲销相关凭证交会计入帐分管副总审签财务总监审签NO。