现金存放管理制度（优秀8篇）.docx

现金存放管理制度（优秀8篇） 现金存放管理制度篇1 一、钱账分管制度 1、也就是岗位分工制度明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度如可从以下方面体现： （1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触 （2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管 （3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作 （4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等 2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度 （1）明确企业库存现金开支范围 1）职工工资、奖金、津贴； 2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出； 3）支付企业外部个人的劳动报酬； 4）向个人收购农副产品的价款； 5）出差人员必须随身携带的差旅费； 6）票据结算起点（1000元）以下的零星支出； 7）向股东支付红利； 8）按规定允许使用现金的其他支出。

（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法 （3）明确各种库存现金支出的审批权限等 3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对 二、建立完备的核算制度 1、库存现金的总分类核算企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核算平时备用金使用部门报账时不通过本账户 2、库存现金的明细分类核算为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

三、库存现金收支的控制制度 1、企业的现金收入应于当日送存开户银行当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间 2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入 3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金 4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项 5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等 四、库存现金的清查盘点制度 库存现金的清查应采用实地盘点法通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符 1、出纳人员的日常盘点现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理 2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。

清查结束后无论是否发现问题，都应编制“库存现金清查盘点报告”，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力 五、库存现金的集团管理制度 集团财务部对所属企业的现金进行统一调配集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并采取有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率 六、现金流量汇报管理制度 现金是企业流动性最强的资产，必须加强管理，确保其安全与完整因而需要出纳人员做好现金的预测以及需要保留库存现金的数量出纳人员可编制货币资金变动情况表，报送财务负责人和企业主要领导，以便相关领导掌握现金的变动情况 七、其他 现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门 1、保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器 2、出纳员工作变动时，应更换保险柜密码保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

3、库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责 4、出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送 现金存放管理制度篇2 库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币 一、现金的使用范围 凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算 二、库存现金限额 库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量 三、库存现金收支的规定 1、企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间 2、企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付;因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行 3、企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。

4、企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付 5、各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付 四、库存现金管理的内部控制制度 1、钱账分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作 2、库存现金开支审批制度 3、库存现金日清月结制度 4、库存现金保管制度 五、备用金的管理 备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项 备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式 库存现金保管制度 1、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行 2、为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放 3、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜 4、库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。

六、库存现金的总分类核算 库存现金的总分类核算应设置“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数 (一) 库存现金收入的核算 库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金 (二) 库存现金支出的核算 库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金 常见的库存现金支出原始凭证包括：(1)借据(2)工资结算单(3)报销单(4)差旅费报销单(5)领款收据 (三) 备用金的核算 对定额备用金应通过“其他应收款——备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算 七、库存现金清查的核算 待查明原因后作如下处理： 1、库存现金短缺应由责任人赔偿部分，借记“其他应收款——应收库存现金短缺款(__)”，贷记“待处理财产损益”账户;应由保险公司赔偿部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户;无法查明原因部分，经批准后，借记“管理费用——现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户 2、现金溢余。

应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损益”贷记“其他应付款——应付现金溢余(某某个人或单位)”账户;无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损益”账户，贷记“营业外收入——现金溢余”账户 现金存放管理制度篇3 现金的概念有广义和狭义之分在西方会计中的“现金”包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物，属于广义的概念；在我国企业会计报表的现金流量表中的“现金”概念，包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于广义的现金概念狭义的“现金”概念，是仅指企业的库存现金，包括库存人民币和外币在我国的会计核算中所指的现金即为狭义的概念 现金是企业流动性的货币资金，能够随时购买材料、物资等各种物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的资产因此，企业必须加强对现金日常收支的管理，严格执行国务院的《现金管理条理》，建立和完善现金内部管理制度，确保现金的完好无损现金管理内容包括如下： 1、库存现金的开支范围 根据国务院颁发的《现金管理条理》，企业可以在以下范围内使用现金支付： （1）职工工资、津贴 （2）个人劳务报酬 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）结算起点（1 000元）以下的零星开支 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算 2、库存现金限额 库存现金限额是指企业保留库存现金的数额根据我国现行规定，企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行根据企业的规模大小、日常现金开支的多少、企业距离银行的远近以及交通是否便利等实际情况来核定库存现金限额一般为3～5天的日常零星开支，边远地区和交通不便地区，限额可以多于5天，但最多不得超过15天的需要量库存现金限额一经开户银行核定，企业必须严格遵守超过限额规定的现金应及时存入银行在库存现金限额不足以保证日常零星开支时，企业应当及时向开户银行提出申请，经开户银行核定后进行库存限额的调整 3、不得坐支现金 坐支现金是指企业用经营业务收入的现金直接支付自身的支出企业支付现金时。