广东省三级公立医院绩效评价指标——财务组.pptx

广广东东省三省三级级公立医院公立医院绩绩效效评评价指价指标标财务财务组组提提纲纲一、一、财务组财务组指指标总标总体介体介绍绍二、二、指指标标内涵、焦点内涵、焦点问题问题三、三、计计算方法算方法四、四、评评分方法分方法五、五、迎迎评评工作建工作建议议六、六、评评价价结结果使用的局限性果使用的局限性文件、文件、资资料依料依据据广广东东省文件省文件评价指标体系分类制定三级医院（粤卫201655号）专科医院（尚未发文）：妇幼保健、口腔、眼科、肿瘤二级医院评价指标由各地市自行制定问题问题解答解答协会正在收集完善评评价价软软件件设设置的指置的指标标口径口径工程师后台设置，有疑问有实时反馈文件依文件依据据重点文件重点文件其他其他粤卫函【2016】863号广东省卫生计生委 广东省中医药局 关于报送2016年 医疗费用增长幅度和控费目标的函（内部文件）国卫人发201594号关于加强公立医疗卫生机构绩效评价的指导意见国办发201538号关于城市公立医院综合改革试点的指导意见国办发201533号关于全面推开县级公立医院综合改革的实施意见国卫体改发201589号关于控制公立医院医疗费用不合理增长的若干意见粤发【2015】15号中共广东省委广东省人民政府关于建设卫生强省的决定财社2015263号关于加强公立医院财务和预算管理的指导意见专专科医院与三科医院与三级级医院指医院指标标的异的异同同财务组财务组指指标标与三与三级级医院完全一致的医院完全一致的妇幼保健、口腔、肿瘤眼科医院与三眼科医院与三级级医院指医院指标标不同之不同之处处“1.3.3 医疗收入增长率”的分值、扣分标准以下讲解以三级医院绩效评价指标为例导导向：控向：控费费、效率、保障（可持、效率、保障（可持续续性性）二二级级指指标标三三级级指指标标分分数数数据来数据来源源1.31.3费费用控用控制制1.3.1次均门急诊费用2会计报表 统计报表1.3.2病种的次均住院费用21.3.3医疗收入增长率11.41.4与基本医保与基本医保范范 围围相适相适应应1.4.1医保目录外药品占比1.51.4.2医保目录外卫生材料占比1.53.13.1人力效人力效率率3.1.1医师日均担负门急诊人次数 2统计报表3.1.2医生日均担负住院床日数23.23.2床位效床位效率率3.2.1平均住院天数23.2.2病床使用率23.33.3成本效成本效率率3.3.1百元医疗收入成本2会计报表 统计报表财务组：21项考核指标，合计34.5分，占34.5二二级级指指标标三三级级指指标标分分数数数据来数据来源源3.43.4固定固定资产资产使使用用 效效率率3.4.1固定资产平均服务量2会计报表 统计报表3.53.5预预算管算管理理3.5.1预算执行率2会计报表 相关资料3.63.6财务风险财务风险管管控控3.6.1全成本核算1会计报表 相关资料3.6.2医院经济运行分析13.6.3资产负债率1会计报表3.73.7医医疗疗收入收入结结构构3.7.1药品收入占业务收入比例23.7.2卫生材料收入占业务收入比例23.7.3检查化验占业务收入比例23.83.8支出支出结结构构3.8.1人员支出占业务支出比例23.93.9 节节能降能降耗耗3.9.1 每业务密度能耗（单位建筑面积 能耗）1会计报表 相关资料4.14.1人才人才队队伍建伍建设设 4.1.3设立总会计师0.5相关资料导导向：控向：控费费、效率、保障（可持、效率、保障（可持续续性性）为为什么倡什么倡导导效效率率对对于医改的意于医改的意义义广东省医疗服务资源总体不足每千常住人口床位数、执业医师数医师日均诊疗人次成本控制、运营效率提升为病人费用控制创造基础医院内部管理的科学化、精细化、专业化水平需加强指指标标内内涵涵原原则则计算口径（2017年有特殊变化）中国卫生统计年鉴医院会计报表、部门决算报表、卫生计生财务年报会计报表数据优于决算报表、财务年报数据；财务会计数据优于管理会计数据人事报表考核时段与现有法定报表一致（公历年）减少统计工作量，维持指标一贯性名名词词解解释释：见医院财务制度、医院会计制度指指标标内内涵涵国国卫卫人人发发201594号文号文 未明确的未明确的三级指标3.1.1及3.1.2中的“平均在职医师数”，月均数更准确（见工作手册，下同）：平均在职医师数=（1月初在职医师数/2+2月初在职医师数+12月初在职医师数+12月末在职医师数/2）/12三级指标3.4.1中的“年平均固定资产总额”，指月均数年平均固定资产总额=（1月初固定资产净值/2+2月初固定资产 净值+12月初固定资产净值+12月末固定资产净值/2）/122.2.1床护比 和 2.2.2医护比 中的在岗医师数和在岗护士数，也 按照月均数计算指指标标内内涵涵指指标标名称易名称易产产生歧生歧义义的的三级指标3.7.1、3.7.2、3.7.3中 的“业务收入”，明确规定为“医疗收入”。

原因：对应的二级指标是“医疗收入结构”；与医改文件统一口径为为最大程度最大程度实现实现医院医院间间的可比性的可比性三级指标3.8.1（人员支出占业务支出比例），分母指“医疗业 务成本”、“管理费用”与“其他支出”之和，因各医院开展 科研、临床试验、培训等其他业务的程度不一三级指标1.4.1、1.4.2医保目录外药品/卫生材料占比，仅计算 医保病人焦点焦点问问题题“在在职职医医师师数数”口径口径人事报表（法定报表）的口径：有执业医师资格或执业助理医 师资格，且人事分类为专技系列，其中包括“双肩挑人员”不含返聘人员，但包括规培医师焦点焦点问问题题1.3.2“病种的次均住院病种的次均住院费费用用”前20种病种，每所医院都不一样增长率的对比基准：“广东省同级同类医院住院费用平均增长 率的3/4”，不是每个病种的增长率计分权重：20种病种分别打分，权重一样，都占1/201.3.1“次均次均门门急急诊费诊费用用”增长率的对比基准：“广东省同级同类医院门诊次均费用平均 增长率的3/4”，不是本医院上年度的增长率焦点焦点问问题题“总诊疗总诊疗人次人次”、“门诊门诊人次人次”的口径的口径按医院财务/会计制度、国家卫生计生委取数口径各医院核算口径不一，未来可统一包括：团体体检人次、急诊人次。

不包括：未挂号的就诊人次，因不符合内控规定与其他文件的与其他文件的统统一一尊重当地管理要求的差异尊重当地管理要求的差异3.6.2医院经济运行分析是否报送主管部门和财政部门以广东 省政府部门要求为准，未要求的，此项不扣分与控与控费费文件的文件的统统一一3.7.3检查化验收入占业务收入比例 控费文件要求逐年下降1.3.1次均门急诊费用、1.3.2病种的次均住院费用，粤卫函【2016】863号文要求三级公立医院控费指标：人均门诊费用增长率8%，人均住院费用增长率9%1.3.3医疗收入增长率，2017年国家要求总体增长不超10%，各地卫生计生主管部门下达给各医院的只会更低本稿考评细 则未体现，提请关注与其他文件的与其他文件的统统一一与医院与医院财务财务制度等文件的制度等文件的统统一一总会计师制不一定是委派制医院财务制度：三级医院须设置总会计师，其他医院 可根据实际情况参照设置关于加强公立医院财务和预算管理的指导意见（财社 2015263号）：2018年底，全国所有三级公立医院全面 落实总会计师制自行设立Vs.委派，对医院最好的决策？与其他文件的与其他文件的统统一一与医改目与医改目标标的的统统一一3.1.1医师日均担负门诊人次数3.1.2医师日均担负住院床日数3.7.1药品收入占业务收入比例3.7.2卫生材料收入占业务收入比例1.3.3医疗收入增长率合法合法性性2015年新年新预预算法已取消算法已取消“预预算外算外”的概念的概念公立医院属于预算法管辖范围预算法要求：全口径预算3.5.1 预算执行率指标说明（4）、考评细则第2点中有差错：“预算外”，按2016年稿理解为“计划外支出”与理与理论论不尽符合的指不尽符合的指标标值值得商得商榷榷增加定性考核内容增加定性考核内容3.5.1 预算执行率考评细则1.财政资金考核执行率：财政支出预算执行偏差5%，得0.6 分；偏差5%以上的，每偏差5%扣0.2分，最多扣0.6分。

财 政收入预算执行率大部分不是医院的责任，故只统计不扣分）2.自筹资金重点考核“全口径预算”和“预算刚性执行”的落 实情况：计划外支出占总支出的比例在合理范围内（5%）的，得0.4分，超范围支出,扣完0.4分3.有制度、监管，落实“无预算不支出”“专款专用”的，得 1分，支出项目每发现一笔未纳入预算管理、未按现定用途使 用、超预算支出未按制度办理审批手续的扣0.5分，扣完1分为 止计计算方算方法法三三级级指指标标指指标计标计算方算方法法1.3.1次均门急诊费用绝对值=按门急诊业务总收入/年门急诊总人次数增长率=（按当年度次均门急诊医疗费用-上年度次均门急诊医 疗费用）/按上年度次均门急诊医疗费用100%（病种的次均门 急诊费用作为监测指标）（粤卫函【2016】863号文要求三级公立医院控费指标人均门诊 费用增长率8%1.3.2病种的次均住院费用绝对值=病种的住院业务总收入/同一病种年住院总人次数增长率=（病种的当年度次均住院医疗费用-病种的上年度次均 住院医疗费用）/病种的上年度次均住院医疗费用100%（粤卫函【2016】863号文要求三级公立医院控费指标人均住院 费用增长率9%1.3.3医疗收入增长率医疗总收入增长率=（当年医疗总收入-上年度医疗总收入）/上 年度医疗总收入100%1.4.1医保目录外药品占比医保目录外药品占比=医保目录外药品费用/药品收入100%（对非医保定点医院，不做此要求）1.4.2医保目录外卫生材料占 比医保目录外卫生材料占比=医保目录外卫生材料费用/卫生材料 收入100%（对非医保定点医院，不做此要求）计计算方算方法法三三级级指指标标指指标计标计算方算方法法3.1.1医师日均担负门急诊人 次数医师日均担负门急诊人次数=年度门急诊人次数/平均在职医师 数/250（法定工作天数）平均在职医师数=（1月初在职医师数/2+2月初在职医师数+12月初在职医师数+12月末在职医师数/2）/123.1.2医师日均担负住院床日 数医师日均担负住院床日数=年度实际占用总床日数/平均在职医 师数/365天平均在职医师数=（1月初在职医师数/2+2月初在职医师数+12月初在职医师数+12月末在职医师数/2）/123.2.1平均住院天数平均住院天数=出院者占用总床日/出院人数3.2.2病床使用率病床使用率=实际占用总床日/实际开放总床日100%3.3.1百元医疗收入成本百元医疗收入成本=（医疗业务成本+管理费用）/医疗收入100%计计算方算方法法三三级级指指标标指指标计标计算方算方法法3.4.1固定资产平均服务量固定资产平均服务量=（门急诊人次+出院人数3本院平均住 院天数）/年平均固定资产总额（万元）固定资产按扣除折旧率计算年平均固定资产总额=（1月初固定资产净值/2+2月初固定资产 净值+12月初固定资产净值+12月末固定资产净值/2）/123.5.1预算执行率收入预算执行率=本期实际收入总额/（本期预算收入总额预 算收入调整额）100%支出预算执行率=本期实际支出总额/（本期预算支出总额预 算支出调整额）100%计划外支出占总支出的比例=未列入年初预算的支出金额/当年 总支出（收付实现制）100%分母“当年总支出”中，固定资产购置以实际支出金额计算，而不以折旧费计算3.6.3资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额100%计计算方算方法法三三级级指指标标指指标计标计算方算方法法3.7.1药品收入占业务收入比 例1药品收入占业务收入比例=药品收入/业务收入100%分母“业务收入”指“医疗收入”2重点监控A、B型病例的药占比。

考评细则未体现）3.7.2卫生材料收入占业务收 入比例1卫生材料收入占业务收入比例=卫生材料收入/业务收 入100%分母“业务收入”指“医疗收入”2重点监控A、B型病例的材料占比考评细则未体现）（1。