办税指南ppt课件-居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收).pptx

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）申报纳税 /企业所得税申报 PART1适用范围 实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时需要填写中华人民共和国企业所得税月（季）纳税申报表（A类，2015年版）跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报也需要填写中华人民共和国企业所得税月（季）纳税申报表（A类，2015年版）哪些纳税人需要填写中华人民共和国企业所得税月（季）纳税申报表（A类，2015年版）？第第 3 3 页页 企业根据企业所得税法的规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更预缴企业所得税有哪些计算方式？第第 5 5 页页 按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。

按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税应填报申报表的哪些栏次？第第 7 7 页页 PART4按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴填写方法 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴企业所得税应填报申报表的哪些栏次？第第 9 9 页页 PART5按照税务机关其他方法预缴填写方法 按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额按照经税务机关认可的其他方法预缴企业所得税应填报申报表的哪些栏次？第第 1111 页页 PART6房地产开发纳税人预售收入所得额的确定第第 1313 页页 从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

PART7建筑业跨区域经营预缴企业所得税输入您的章节大标题（文字可修改）LOGO第第 1515 页页 PART8弥补亏损 企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额应填写在“弥补以前年度亏损”栏次也就是说企业月（季）度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损企业月（季）度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损吗？第第 1717 页页 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年企业当年未弥补完的亏损可否在以后年度继续弥补？第第 1818 页页 企业所得税（月）季度预缴纳税申报表（A类）以累计数为计税依据累计数为负数，企业所得税季报应零申报企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，是否可以弥补本年度亏损？第第 1919 页页 会计账面亏损和税法上的可弥补亏损，两者的概念是不能直接划等号的，税法规定准予用以后年度所得弥补的亏损，是指企业财务报表中的亏损额按税法规定调整后的余额，而不是会计的账面亏损额会计账面亏损和税法上的可弥补亏损是否一致？第第 2020 页页 PART9总分机构填列 总机构、分支机构按规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，年终后总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预算缴的企业所得税税款后，多退少补税款。

总分机构如何进行预缴申报？第第 2222 页页 总机构在进行分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税时总机构和一般企业一样填写中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)的第1栏到第26栏总机构还需要填写28栏到31栏总机构如何进行预缴申报？第第 2323 页页 总机构在进行分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税时分机构只填写30栏、32栏和33栏分机构如何进行预缴申报？第第 2424 页页 PART10小型微利企业 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元小型微利企业的认定标准是怎样的？第第 2626 页页 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定具体计算公式如下：季度平均值（季初值季末值）2全年季度平均值全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小型微利企业的认定标准从业人数、资产总额怎么计算？第第 2727 页页 小型微利企业优惠政策属于预缴时享受的税收优惠，季度预缴申报时可以享受符合规定条件的小型微利企业能否在预缴时享受小型微利企业所得税优惠？第第 2828 页页 PART11表单项举例 （一）国债利息收入；纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免税收入包括哪些？第第 3030 页页 （二）地方政府债券利息收入 纳税人持有地方政府债券利息收入免税收入包括哪些？第第 3131 页页 （三）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益免税收入包括哪些？第第 3232 页页 （四）符合条件的非营利组织的收入 符合条件并依法履行登记手续的非营利组织取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入免税收入包括哪些？第第 3333 页页 （五）证券投资基金投资者取得的免税收入 证券投资基金从证券市场中取得收入（包括买卖股票、债券差价收入，股息、红利收入，债券利息收入及其他收入）以及投资者从证券投资基金分配中取得的收入。

免税收入包括哪些？第第 3434 页页 （六）证券投资基金管理人取得的免税收入 证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券差价收入免税收入包括哪些？第第 3535 页页 （七）中国清洁发展机制基金取得的收入 中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家部分，国际金融组织赠款收入，基金资金存款利息收入、购买国债利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入免税收入包括哪些？第第 3636 页页 （八）受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入 是指芦山、鲁甸及其他受灾地区企业灾后重建政策，通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门取得的抗震救灾和灾后恢复重建款项和物资，以及税收法律、法规和国务院批准的减免税金及附加收入免税收入包括哪些？第第 3737 页页 谢 谢！。