学前特殊教育项目运营管理评估（参考）.docx

泓域咨询/学前特殊教育项目运营管理评估学前特殊教育项目运营管理评估目录一、 公司简介 2公司合并资产负债表主要数据 3公司合并利润表主要数据 3二、 项目概况 4三、 单期最优订货量的确定 6四、 单期库存管理问题描述 7五、 有效库存控制的必要条件和基本思路 8六、 库存控制的目标 15七、 数量折扣模型 15八、 经济生产批量模型 19九、 从商业模式到运营模式 19十、 运营战略与商业模式的联系 21十一、 生产率的概念 21十二、 生产率的计算及改良 23十三、 战略金字塔 24十四、 发展战略与运营战略 25十五、 投资计划方案 27建设投资估算表 29建设期利息估算表 30流动资金估算表 32总投资及构成一览表 33项目投资计划与资金筹措一览表 34十六、 进度实施计划 35项目实施进度计划一览表 35一、 公司简介（一）基本信息1、公司名称：xxx有限公司2、法定代表人：冯xx3、注册资本：550万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2011-6-247、营业期限：2011-6-24至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。

公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额2085.631668.501564.22负债总额1066.99853.59800.24股东权益合计1018.64814.91763.98公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入4658.773727.023494.08营业利润882.72706.18662.04利润总额760.63608.50570.47净利润570.47444.97410.74归属于母公司所有者的净利润570.47444.97410.74二、 项目概况（一）项目基本情况1、承办单位名称：xxx有限公司2、项目性质：技术改造3、项目建设地点：xx园区4、项目联系人：冯xx（二）主办单位基本情况公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资源结构进一步优化，人员素质进一步提升，安全生产意识和社会责任意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。

未来，在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时，公司以“和谐发展”为目标，践行社会责任，秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任，服务全国公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动三）项目建设选址及用地规模本期项目选址位于xx园区，占地面积约11.00亩项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设四）项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资4618.96万元，其中：建设投资3868.63万元，占项目总投资的83.76%；建设期利息38.54万元，占项目总投资的0.83%；流动资金711.79万元，占项目总投资的15.41%。

五）项目资本金筹措方案项目总投资4618.96万元，根据资金筹措方案，xxx有限公司计划自筹资金（资本金）3045.86万元六）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额1573.10万元七）项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：8100.00万元2、年综合总成本费用（TC）：6204.41万元3、项目达产年净利润（NP）：1387.81万元4、财务内部收益率（FIRR）：23.52%5、全部投资回收期（Pt）：5.25年（含建设期12个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：2736.72万元（产值）八）项目建设进度规划项目计划从可行性研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需12个月的时间三、 单期最优订货量的确定显然，对于报童问题，最理想的情况是订货量正好等于需求量但是，需求总是不确定的需求的不确定性可能是近似于离散的因为需求的不确定性，为了确定报童问题的最优订货量，可以采用边际经济分析的方法其基本思路是在对未来需求进行预测的基础上，对欠储成本与超储成本进行估算，然后分析少订购一件物品所带来的损失或多订购一件物品所带来的损失所谓欠储成本是指因为订货量少于实际需求而带来的损失。

具体包括因错过销售机会所造成的直接损失和因信誉降低所带来的间接损失欠储成本通常用Ce来表示所谓超储成本是指因订货量超过实际需求而带来的损失具体包括购买成本与残值的差额和处置过量物品所发生的费用超储成本通常用C1.需求呈现均匀分布的情况2.需求呈现正态分布情况下最优订货量的求解四、 单期库存管理问题描述有些物品是易腐的，如新鲜水果、蔬菜、海鲜、鲜花等有些物品的时效性很强，如报纸、杂志、比赛用的物品等对于这类物品，如果未能及时售出，将会给卖方带来损失腐烂的果蔬和过期的面包只能丢弃，过期的报刊只能降价处理同时，保管和处置这些剩余的物品还会发生相关的费用这类问题就是单期库存管理问题单期库存管理要解决的问题是，一次订购多少才是最合适的由于未来的需求总是存在着不确定性，为了确定单期库存问题的最优订货量，必须对未来的需求做出预测报纸的销售是典型的单期库存问题，所以，单期库存问题常被称为报童问题五、 有效库存控制的必要条件和基本思路1、适当的库存盘存系统（1）定期盘存系统定期盘存系统就是每隔一个相同的时间间隔，就发出一次订货，每次的订货量是预设的目标库存与实际库存差额的库存盘存系统，如图9—1所示从图中可以看出，发出订单的时间间隔相同，但每次订货量不同。

定期盘存系统的优点是可以在一次订货中购得许多物资，以降低订货处理成本与运输成本定期盘存系统的缺点是无法对盘存间隔期内的物资进行控制，为防止缺货，需要保持额外的库存定期盘存系统比较适用于价值比较低的物资2）定量盘存系统定量盘存系统就是每次以相同的订货点和订货量发出订货，订货间隔不固定的库存盘存系统在这种盘存系统下，需要设置订货点并持续跟踪物资的库存情况所谓订货点是指必须发出下一次订货订单时的库存水平这种系统的优点是持续监控库存，有利于库存控制，及时发现缺货，减少缺货风险；此外，固定批量一般采用经济订货批量这种系统缺点是连续记录库存水平增加了成本，而且仍然需要定期盘存实际库存水平定量盘存系统比较适用于价值比较高的物资定量盘存系统可采用双堆法或两仓法进行控制用两个“容器”存放库存，先从第一个“容器”领用，当第一个“容器”用完时，就发出订货第二个“容器”的库存满足订货期的需求这种方法的优点是不必记录每笔库存领用情况双堆法是一种简单的即时库存记录系统更准确的做法是采用通用条形码和读码机自动记录物资出入库情况，以便随时提供现有库存情况，以大大改善库存管理2、需求预测与提前期信息库存是用来满足需求的，所以科学地预测需求数量至关重要。

此外，还需要掌握订货提前期信息所谓订货提前期是指订单发出与物资到达之间的时间间隔提前期越长，潜在的变化越大，为减少物资到达之前发生缺货的风险而需要的额外库存就越多事实上，掌握提前期信息也是确定订货点的前提条件订货点就是需要下达订单时的库存水平需求数量和提前期都是随机变量，难以准确预测，但应该把握它们的变化规律，以使库存管理更加有效3、成本信息与库存有关的成本有以下四个1）持有费用持有费用包括因库存资金占用所发生的资金成本、保管费用、保险费和税费（地区不同，税率不同）其中，资金成本即机会成本，保管费用具体包括材料（如防腐剂、杀虫剂等）费、动力（供热、供电、供水）费、人工费、修理费、折旧费（或租金）、移仓费等，保险费包括为防止老化、变质、损坏或被盗的发生而支付的保险费在库房等固定资产折旧所占比重较低的情况下，总的持有费用与平均库存水平成正比2）订货费用订货费用包括信息通信费、商务洽谈费、运输费、检验费等每次订货费用受订货批量的影响不大，总的订货费用与发生的订货次数有关3）缺货费用缺货费用就是因需求量大于持有的库存量，失去了销售机会或导致供应中断而造成的损失4）库存物资成本库存物资成本与物资价格和订货数量有关，是所采购物资的价值。

4、库存ABC分类管理法80/20法则在库存管理中也有体现，表现为20%左右的少数物资占用了80%左右的库存资金库存ABC分类管理法就是依据80/20法则，以库存物资单个品种的库存资金占整个库存资金的累积百分比为基础，把库存物资分为A、B、C三大类，然后进行分类管理A类物资是指品种少、占用资金多的重要物资A类物资的品种占10%～20%，却占用了全部库存资金的70%～80%C类物资是指品种多、占用资金少、采购较容易的次要物资C类物资的品种占40%～50%，但只占用全部库存资金的5%～10%B类物资是指介于A类和C类之间的物资B类物资的品种占30%～40%，占用了全部库存物资的15%～20%库存ABC分类管理方法的步骤如下1）列出所有物资及其全年使用量，将年使用量乘以单价求得其价值按价值从高到低排序2）计算累计年使用金额和累积百分比累计百分比为70%～80%的对应物资即为A类物资，累计百分比占80%～95%的物资即为B类物资，累计百分比占95%～100%的物资即为C类物资3）根据企业的实际，制定ABC三类物资的管理办法库存的ABC分类管理方法简单实用，通过这种方法可以达到压缩库存总量，减少资金占用，简化库存管理流程，提高库存管理水平的效果。

5、规范的库存物资收发存管理流程库存物资一般经过验收入库、保管与盘存、调拨出库三个主要环节这三个环节构成了库存物资的收发存管理，是有效库存管理系统的基础1）验收入库办理物资验收入库主要的依据是验收入库单，其中登载的主要内容有：供货单位、物资的品名、代号、规格型号、供货单位、运输方式、数量。