权重法监管规则

商业银行资本管理办法(试行) -权重法监管规则解读 2014年1月8日 目录 第一章 总则 第二章 资本充足率计算和监管要求 第三章 资本定义 第四章 信用风险加权资产计量 第五章 市场风险加权资产计量 第六章 操作风险加权资产计量 第七章 商业银行内部资本充足评估程序 第八章 监督检查 第九章 信息披露 第十章 附则 第一支柱 第二支柱 第三支柱 第二章 资本充足率计算和监管要求 第二章 资本充足率计算和监管要求 资本充足率适用范围 在中华人民共和国境内设立的商业银行 农村合作银行、村镇银行、农村信用合作社、农村资金互助社、贷款公司、企 业集团财务公司、消费金融公司、金融租赁公司、汽车金融公司参照本办法执 行 资本充足率计算范围/口径 法人：商业银行境内外所有分支机构 并表：商业银行以及符合本办法规定的其直接或间接投资的金融机构 注意：保险公司、工商企业不纳入并表范围！ 难点：财务并表与资本充足率监管并表的差异。 业务同质性总体风险 合规风险、声誉风险 保险公司 关闭、破产、清算、外汇管制 第二章 资本充足率计算和监管要求 资本充足率计算公式 资 本 充 足 率 各 级 合 格 资 本 - 扣 除 项 风 险 加 权 资 产 = ×100% = 信用风险加权资产+市场风险加权资产+操作风险加权资产 核心一级资本 其他一级资本 二级资本 第二章 资本充足率计算和监管要求 资本充足率监管要求 最低资 本要求 储备资本 要求 逆周期资 本要求 系统重要性 银行附加资 本要求 第二支柱资 本要求 核心一级资本 充足率 5% 2.5% 0-2.5% 1% 特定 一级资本充足 率 6% 2.5% 0-2.5% 1% 特定 资本充足率 8% 2.5% 0-2.5% 1% 特定 第二章 资本充足率计算和监管要求 资本充足率监管报表框架 资 本 充 足 率 汇 总 表 资本定义报表 信用风险报表 操作风险报表 市场风险报表 G4A合格资本情况表 G4A-1贷款损失准备情况表 G4A-2少数股东资本情况表 G4A-3二级资本工具情况表 G4B-1表内信用风险加权资产计算表 G4B-2表外信用风险加权资产计算表 G4B-3交易对手信用风险加权资产汇总表 G4B-4 资产证券化信用风险加权资产汇总表 G4C-1 市场风险标准法资本要求汇总表 G4C-2 市场风险内部模型法资本要求情况表 利率特定风险、一般利率风险、股票风风险、 外汇风险、商品风险 G4D操作风险加权资产情况表 第三章 资本定义 第三章 资本定义 各级资本 核心一级资本（11条标准） 其他一级资本（14条标准） 二级资本（11条标准） 附件一 资本工具合格标准 全额扣除和门槛扣除 强调扣除顺序 对应扣除和逐级扣除 各级监管扣除 核心一级资本监管扣除项目 其他一级资本监管扣除项目 二级资本监管扣除项目 第三章 资本定义 附件1：资本工具合格标准 发行且实缴 在资产负债表上的列示 受偿顺序 吸收损失的能力 收益分配 到期日和赎回预期，赎回替换 利率跳升机制和其他赎回激励 减记或者转股条款 发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，不得享有优先受偿权 发行银行不得为购买该工具提供融资 第三章 资本定义 附件1：资本工具合格标准（以二级资本工具为例） （四）原始期限不低于5年，并且不得含有利率跳升机制及其他赎回激励。 利率跳升条款是指银行发行资本工具时规定，在某个合同约定日银行 可以赎回该资本工具，若未赎回银行在合同约定日后将提高资本工具 利率。利率跳升机制会使投资者形成银行将赎回资本工具的预期。 （七）必须含有减记或转股的条款，当触发事件发生时，该工具能立即减 记或者转为普通股。触发事件是指以下两者中的较早者： 1. 银监会认定若不进行减记该银行将无法生存。 2. 银监会认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持该银行将 无法生存。 第三章 资本定义 核心一级资本 项目 A 备注 余额 1 1.核心一级资本 0.00 第29条 2 1.1 实收资本可计入部分 3 1.2 资本公积可计入部分 4 1.3 盈余公积 5 1.4 一般风险准备 6 1.5 未分配利润 7 1.6 少数股东资本可计入部分 8 1.7 其他 第三章 资本定义 其他一级资本 项目 A 备注 余额 38 3.其他一级资本 0.00 39 3.1 其他一级资本工具及其溢价 0.00 第 30条 40 3.1.1 优先股及其溢价 41 3.1.2 其他工具及其溢价 42 3.2 少数股东资本可计入部分 43 3.3 其他 第三章 资本定义 二级资本 项目 A 备注 余额 56 5.二级资本 0.00 57 5.1 二级资本工具及其溢价可计入金额 第31条 58 5.2 超额贷款损失准备 0.00 59 5.2.1 超额贷款损失准备（采用权重 法计算信用风险加权资产的银行） 60 5.2.2 超额贷款损失准备（采用内评 法计算信用风险加权资产的银行，包括内 评法全覆盖和部分覆盖） 61 5.3 少数股东资本可计入部分 62 5.4 其他 第三章 资本定义 二级资本不合格二级资本工具（第四十三至四十五条） 2010年9月12日 2013年1月1日 不合格二级资本工具发行日期 不得计入 监管资本 仅不满足“减计或转 股条款”，其他条件均 合格，2013年1月1日 后按年递减10%； 否则，2013年1月1 日后不得计入监管资本。 2013年1月1日起按年递减 10%； 带有利率跳升机制或其它 赎回激励，若行权日在2013 年1月1日之后，且在行权日 未被赎回，并满足附件1其它 所有合格标准，可继续计入 监管资本。 第三章 资本定义 二级资本超额贷款损失准备 采用权重法 超额贷款损失准备计入二级资本不得超过信用风险加权资产的1.25%； 超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的 部分。贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应 计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。 采用内评法 超额贷款损失准备计入二级资本不得超过信用风险加权资产的0.6%； 前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过预 期损失的部分。 第三章 资本定义 二级资本超额贷款损失准备 项目 A 金额 1 1.实际计提的贷款损失准备余额 2 2.贷款损失准备最低要求 0.00 3 2.1100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备 0.00 4 2.2应计提的贷款损失专项准备 5 3.贷款损失准备缺口 0.00 6 4.超额贷款损失准备 0.00 7 5.可计入二级资本的超额贷款损失准备限额 0.00 8 5.1信用风险加权资产 9 6.可计入二级资本的超额贷款损失准备 0.00 10 7.附注：贷款余额 0.00 11 7.1正常类贷款余额 12 7.2关注类贷款余额 13 7.3次级类贷款余额 14 7.4可疑类贷款余额 15 7.5损失类贷款余额 第三章 资本定义 各级资本少数股东资本可计入部分（三十八至四十一条） 商业银行附属公司适用于资本充足率监管的，附属公司直接发行且由第三方 持有的少数股东资本可以部分计入监管资本。 附属公司核心一级资本中少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储 备资本要求的部分，可计入并表核心一级资本。最低要求和储备资本要求为 下面两项中较小者： （一）附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求。 （二）母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的 部分。 过渡期安排 因新旧计量规则差异导致少数股东资本可计入资本的数量下降，减少部 分分五年逐步实施，即第一年加回80%，第二年加回60%，以此类推。 第三章 资本定义 各级资本少数股东资本可计入部分（三十八至四十一条） 例题1：假设银行B为银行A的附属公司，银行B扣减前核心一级资本100亿，其 中归属于第三方的20亿，归属于母公司的80亿；扣减后核心一级资本净额90 亿；银行B加权风险资产800亿，集团（银行A和银行B）中归属于附属公司的 加权风险资产750亿。 例题2：假设银行D为银行C的全资附属公司。银行D扣减前一级资本100亿， 同时发行合格二级资本工具10亿元，其中母公司持有2亿，第三方持有8亿。扣 除监管调整项后，银行D扣减后一级资本90亿，总资本98亿。同时，银行D加 权风险资产800亿，集团（银行C和银行D）中归属于银行D的加权风险资产 750亿。 项目 合计 1 1 1.附属公司的名称 2 2.附属公司注册地 3 3.并表附属公司的核心一级资本净额 90.00 4 3.1 扣减前核心一级资本中归属于第三方的部分 20.00 5 3.2 扣减前核心一级资本中归属于母公司的部分 80.00 6 12 6.并表附属公司的风险加权资产 800.00 13 7.集团公司风险加权资产中归属于附属公司的部分 750.00 14 8.用于计算并表附属公司最低资本和储备资本要求的风险加权资产 750.00 15 9.并表附属公司最低核心一级资本加储备资本监管要求 7.5% 16 10.并表附属公司最低一级资本加储备资本监管要求 8.5% 17 11.并表附属公司最低总资本加储备资本监管要求 10.5% 18 12.并表附属公司用于满足核心一级资本最低要求和储备要求的部分 56.25 19 12.1 其中：归属于第三方的部分 11.25 20 24 15.少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分（不考虑过 渡期） 11.25 11.25 25 27 18.少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分（考虑过渡 期） 16.65 16.65 例 题 1 第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（全额扣除） 商誉 其它无形资产（土地使用权除外） 由经营亏损引起的净递延税资产 贷款损失准备缺口 资产证券化销售利得 确定受益类的养老金资产净额 直接或间接持有本银行的股票 对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备， 若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回 商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益 商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具 有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资（或缺口） 第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除） 未并表金融机构的小额少数资本投资 判断标准：商业银行对金融机构各级资本投资（包括直接和间 接投资）占该被投资金融机构实收资本（普通股加普通股溢价） 10（不含）以下。 普通股持股比例+其他一级资本和二级资本投资的实际发生价 值（包括票面价值和溢价）/被投资金融机构的实收资本（普 通股加普通股溢价）。 扣除方法：合计超出本银行核心一级资本净额10%的部分，应 从各级监管资本中对应扣除。 核心一级资本净额1， 即核心一级资本扣除全 额扣减项目之后的净额 第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除） 未并表金融机构的小额少数资本投资 例题：假设某银行对未并表金融机构的小额少数资本投资中核心一 级资本、其他一级资本和二级资本分别为100、0和50，该银行核 心一级资本扣除全额扣减项目之后的余额为900，则核心一级资本、 其他一级资本和二级资本中应扣除的未并表金融机构小额少数资本 投资的金额分别为多少？ 第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除） 未并表金融机构的大额少数资本投资 判断标准：商业银行对金融机构各级