固定资产管理办法G0256(A0)-2018
Q/ZCGH/G0256(A0)2018Q/ZCGHXXX有限公司发布2018-10-08实施2018-10-08发布固定资产管理办法XXX有限公司管理标准3目 次前言21 范围32 规范性引用文件33 术语和定义33.1 固定资产33.2 出租33.3 融资租赁34 管理机构及职责34.1 管理机构34.2 职责44.2.1 招投标部门44.2.2 固定资产主管部门44.2.3 固定资产使用部门44.2.4 固定资产业务核算部门45 授权批准与授权管理45.1 授权批准45.2 授权管理56 固定资产管理的内容56.1 固定资产购置与新建56.2 固定资产验收与交付56.3 固定资产保管、使用与维护56.4 固定资产转移与处置67 检查和监督67.1 检查67.2 监督6前言为了加强企业对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产管理中的各种差错和舞弊，保障固定资产的安全和完整，准确计量资产价值，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规以及公司内控等制度要求，制定本办法。本标准由XXX有限公司会计财务部提出。本标准由XXX有限公司会计财务部归口。本标准起草部门：会计财务部。本标准主要起草人： 本标准批准人： 本标准于2018年10月首次发布。固定资产管理办法1 范围本标准规定了XXX有限公司固定资产管理职能、内容和要求，以及检查与考核。本标准适用于XXX有限公司各部门2 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。企业会计准则第4号固定资产XXX总公司财务内部控制规范 XXX有限公司财务内部控制规范 XXX有限公司废旧物资管理办法 XXX有限公司合同管理办法 XXX有限公司安全生产责任制管理制度 3 术语和定义下列术语和定义适用本标准。3.1 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度且单位价值在规定金额（2000元）以上的有形资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产进行管理。按管理惯例列入固定资产管理范围内，单位价值低于2000元的生产或非生产用资产。3.2 出租是指以经营租赁方式出租的机器设备等，以经营租赁方式出租的建筑物属于企业的投资性房地产。3.3 融资租赁是指实质上转移与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，若没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为经营租赁固定资产。4 管理机构及职责4.1 管理机构固定资产的管理形式实行归口分级管理。在公司经理部的领导下，实行会计财务部门、主管部门、使用部门三级管理制。4.2 职责4.2.1 招投标部门企管信息部按照公司招标及其他方式集中采购管理办法Q/ZCGH/G0501(AO)的相关规定组织达到需招标购置的固定资产业务。4.2.2 固定资产主管部门负责审核所归口管理的固定资产投资项目的预算编制及调整、采购、验收、登记、盘点及报废处置工作，并且负责对固定资产的减值迹象做出专业判断；各类固定资产的具体归口主管部门如下： 房屋建筑物、运输工具等固定资产归口主管部门为办公室； 机器、设备类固定资产归口主管部门为生产设备部； 监控设备类固定资产归口主管部门为安全保卫部； 电子设备等IT类固定资产归口主管部门为企管信息部。4.2.3 固定资产使用部门各使用部门负责本部门年度固定资产的增添计划的申请，并报固定资产归口主管部门审核；对本部门使用的固定资产数量和质量做到管好、用好、维护好，做到卡物相符。具体职责如下： 提出固定资产购建、报废和处置申请； 负责固定资产的日常使用管理及维护； 配合固定资产主管部门做好验收、调拨、停用及盘点工作。4.2.4 固定资产业务核算部门会计财务部负责固定资产日常业务的会计核算，检查、监督固定资产业务流程的规范运行。具体职责如下： 汇总、参与审核公司固定资产的报废申请及处置； 负责上报固定资产项目的预算编制及调整报表； 负责根据固定资产的不同业务性质进行会计处理； 负责按合同内容支付固定资产的采购款项； 负责监督公司固定资产的盘点工作。5 授权批准与授权管理5.1 授权批准固定资产管理实行岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，固定资产管理实行不相容岗位分离控制,形成制约和监督机制。同一部门或个人不得办理固定资产预算、审批、采购、验收业务的全过程。固定资产业务不相容岗位包括： 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； 施工管理、采购与验收； 固定资产投保的申请与审批，审批与执行； 固定资产处置的申请与审批，审批与执行； 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。5.2 授权管理固定资产管理实行进入许可与授权管理，严禁未经授权的部门或人员办理固定资产业务。 固定资产业务中的采购、领用、后续费用支出、资产转移、出让等实行授权批准制。在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，财务经办人员有权拒绝办理，并及时报告。固定资产在授权审批和授权管理的基础上，在规定范围内实行信息共享，节约管理成本。6 固定资产管理的内容6.1 固定资产购置与新建购置或新建固定资产应通过相应的审批流程，否则会计财务部有权拒绝办理固定资产的相关业务手续。具体要求如下： 计划内固定资产购建应在年度综合计划批复范围内（具体见综合计划表式里的固定资产投资项目实施计划表）； 计划外固定资产需经使用部门申请，主管部门审批、经理部批准后方可购建； 超过200万元的生产性固定资产投资项目以及超过50万元以上的非生产性固定资产投资项目，须上报XXX总公司批准后方可实施。6.2 固定资产验收与交付固定资产验收须由固定资产采购或主管建造部门提出申请，填制验收申请单，或通过OA系统，经授权部门批准后实施。固定资产主管部门根据验收申请出具固定资产验收报告。具体内容如下： 一般固定资产验收由主管部门、使用部门、财务等管理部门组成； 大型设备、技术复杂设备应视情况或委托第三方进行技术验收； 科技项目资本化验收须进行技术论证； 固定资产的验收条件依据合同条款规定，合同无规定的按国家规定进行； 固定资产验收方式可为目测、仪器测试、试车和取样检验等； 固定资产达到预定可使用状态时应在一个月内提请相关部门组织进行验收； 对投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。6.3 固定资产保管、使用与维护固定资产主管部门和使用部门应加强对固定资产保管、使用及日常维护的管理工作，具体管理内容如下： 固定资产实行分级管理，根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要，由固定资产主管部门建立固定资产备查台账，及时跟踪记录固定资产的使用、大修情况和技术状况； 办公室负责组织对公司房屋建筑物、运输工具的维保工作；生产设备部负责对机器、设备类固定资产的维保工作；企管信息部负责公司IT电子设备的维保工作；机台人员和单台设备使用人员是其当然维护、保养人； 固定资产折旧方法、折旧年限、残值率按总公司规定执行，在没有取得总公司有关变动通知前不得随意变动；对经营租入、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本企业财产混淆，备查簿反映固定资产的内容、数量、金额、存放的地点、财产保管人等内容，资产主管部门和会计财务部对其应定期盘点； 固定资产根据总公司相关规定投保财产险，当固定资产出险，使用部门应及时告知主管部门和会计财务部，固定资产主管部门及财务管理部应待办理完理赔手续后，及时调整出险固定资产相关信息。6.4 固定资产转移与处置 固定资产主管部门对固定资产增减、转移、盘盈盘亏、报废等情况进行详细登记，按规定办理相关手续，并及时更新固定资产备查台帐信息，且会计财务部做好对应的账务处理； 跨部门调配固定资产，由需方提出申请，在履行有关审批手续后由固定资产主管部门负责拆卸、转移、安装、调试，并及时变更固定资产信息； 年末终了前（每年11月）固定资产主管部门需向会计财务部报送固定资产转移、清理情况表，正确、及时反映资产变动情况。 固定资产主管部门和使用部门对未使用、不需用的固定资产应及时提出处理意见，按公司审批流程审批后实施； 对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，挂牌标示，定期检查，确保资产的完整状态； 对固定资产例行检查过程中发现的异常情况应及时报告，经批准后根据批准处理意见执行，主管部门和会计财务部及时变更固定资产相关信息和做好相应的帐务处理； 固定资产报废由固定资产使用部门向主管部门提请，并说明理由，主管部门经过综合评估后提出报废申请，申请须经有关部门审批以后才能后续清理； 税票生产的重要设备报废、其他固定资产的非正常报废及固定资产损失均需总公司批准； 已报废固定资产应及时退出使用环节，不能及时变现的由主管部门统一保管，有保密要求的设备必须进行破坏性拆解； 报废固定资产出售由主管部门牵头，按XXX有限公司废旧物资管理办法中有关条款执行； 固定资产存在可能发生减值迹象的，按规定报请减值，经批准后计提减值准备，避免资产价值高估；已减值固定资产在可预见的将来不能发挥应有效能，应积极寻找受让者或报废处理； 对拟出售或投资转出的固定资产，由主管部门提出申请，列明该项固定资产的原价、预计使用年限、已使用年限、价格及转出原因（如有必要，可委托具有资质的中介机构进行资产评估确定出售或投资转出价格），资产出售或投资转出须按相关规定办理审批手续； 固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续； 出租、出借、租入固定资产，应由固定资产主管部门签订出租、出借、租入合同。签订合同程序按XXX有限公司合同管理办法执行。7 检查和监督7.1 检查按本制度和有关规定进行检查。7.2 监督固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失的，应予赔偿，赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关责任人责任；造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和公司安全生产责任制管理制度相关规定执行。_7
