固定资产管理办法G0256(A0)-2018
8页1、Q/ZCGH/G0256(A0)2018Q/ZCGHXXX有限公司发布2018-10-08实施2018-10-08发布固定资产管理办法XXX有限公司管理标准3目 次前言21 范围32 规范性引用文件33 术语和定义33.1 固定资产33.2 出租33.3 融资租赁34 管理机构及职责34.1 管理机构34.2 职责44.2.1 招投标部门44.2.2 固定资产主管部门44.2.3 固定资产使用部门44.2.4 固定资产业务核算部门45 授权批准与授权管理45.1 授权批准45.2 授权管理56 固定资产管理的内容56.1 固定资产购置与新建56.2 固定资产验收与交付56.3 固定资产保管、使用与维护56.4 固定资产转移与处置67 检查和监督67.1 检查67.2 监督6前言为了加强企业对固定资产的内部控制,防止并及时发现和纠正固定资产管理中的各种差错和舞弊,保障固定资产的安全和完整,准确计量资产价值,提高固定资产的使用效率,根据国家有关法律法规以及公司内控等制度要求,制定本办法。本标准由XXX有限公司会计财务部提出。本标准由XXX有限公司会计财务部归口。本标准起草部门:会计财务部。
2、本标准主要起草人: 本标准批准人: 本标准于2018年10月首次发布。固定资产管理办法1 范围本标准规定了XXX有限公司固定资产管理职能、内容和要求,以及检查与考核。本标准适用于XXX有限公司各部门2 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。企业会计准则第4号固定资产XXX总公司财务内部控制规范 XXX有限公司财务内部控制规范 XXX有限公司废旧物资管理办法 XXX有限公司合同管理办法 XXX有限公司安全生产责任制管理制度 3 术语和定义下列术语和定义适用本标准。3.1 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度且单位价值在规定金额(2000元)以上的有形资产。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的,也应当作为固定资产进行管理。按管理惯例列入固定资产管理范围内,单位价值低于2000元的生产或非生产用资产。3.2 出租是指以经营租赁方式出租的机器设备等,以经营租赁方式出租的建筑物
3、属于企业的投资性房地产。3.3 融资租赁是指实质上转移与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,若没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为经营租赁固定资产。4 管理机构及职责4.1 管理机构固定资产的管理形式实行归口分级管理。在公司经理部的领导下,实行会计财务部门、主管部门、使用部门三级管理制。4.2 职责4.2.1 招投标部门企管信息部按照公司招标及其他方式集中采购管理办法Q/ZCGH/G0501(AO)的相关规定组织达到需招标购置的固定资产业务。4.2.2 固定资产主管部门负责审核所归口管理的固定资产投资项目的预算编制及调整、采购、验收、登记、盘点及报废处置工作,并且负责对固定资产的减值迹象做出专业判断;各类固定资产的具体归口主管部门如下: 房屋建筑物、运输工具等固定资产归口主管部门为办公室; 机器、设备类固定资产归口主管部门为生产设备部; 监控设备类固定资产归口主管部门为安全保卫部; 电子设备等IT类固定资产归口主管部门为企管信息部。4.2.3 固定资产使用部门各使用部门负责本部门年度固定资产的增添计划的申请,并报固定资产归口主管部门审核;对本部门使用的固定资产数量和质量做
4、到管好、用好、维护好,做到卡物相符。具体职责如下: 提出固定资产购建、报废和处置申请; 负责固定资产的日常使用管理及维护; 配合固定资产主管部门做好验收、调拨、停用及盘点工作。4.2.4 固定资产业务核算部门会计财务部负责固定资产日常业务的会计核算,检查、监督固定资产业务流程的规范运行。具体职责如下: 汇总、参与审核公司固定资产的报废申请及处置; 负责上报固定资产项目的预算编制及调整报表; 负责根据固定资产的不同业务性质进行会计处理; 负责按合同内容支付固定资产的采购款项; 负责监督公司固定资产的盘点工作。5 授权批准与授权管理5.1 授权批准固定资产管理实行岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,固定资产管理实行不相容岗位分离控制,形成制约和监督机制。同一部门或个人不得办理固定资产预算、审批、采购、验收业务的全过程。固定资产业务不相容岗位包括: 固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行; 施工管理、采购与验收; 固定资产投保的申请与审批,审批与执行; 固定资产处置的申请与审批,审批与执行; 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。5.2 授权管理固定资产管理实行进入许可与授权
《固定资产管理办法G0256(A0)-2018》由会员Fr****m分享,可在线阅读,更多相关《固定资产管理办法G0256(A0)-2018》请在金锄头文库上搜索。
2024-04-11 31页
2024-04-11 15页
2024-04-11 12页
2024-04-11 11页
2024-04-11 16页
2024-04-11 44页
2024-04-11 25页
2024-04-11 23页
2024-04-11 30页
2024-04-11 41页