廉政文化建设三资管理制度

泗洪县龙集镇应山居“廉政文化进农村”三资管理应山党支部 应山居委会2017年度目录-龙集镇村级财务管理方案-1. 管理范围、时间及权限2. 人员分工4.资金管理5. 资产管理6. 资源管理7. 村帐镇代管制度8. 会计人员管理9. 民主理财管理11.财务公开管理12.管理责任龙集镇村级财务管理方案 为加强村级集体经济组织资金、资产、资源（以下简称“三资”）规范化管理，促进农村基层组织党风廉政建设，推动村级集体经济健康、协调、可持续发展，根据财政部村集体经济组织会计制度和农业部、财政部、民政部、审计署关于进一步加强和规范村级财务管理工作的意见江苏省农村集体资产管理办法泗洪县村级集体财务管理办法等规定，结合我镇实际，制定本方案。一、管理范围、时间及权限全镇共十五个村（居、场)，涉及村内部资金、资产、资源，所有村(居、场）从2017年7月份开始正式进行统管，2017年7月1日前将所有账及现金与农经中心对接到位。二、人员分工朱兵负责村级财务管理的统筹工作，倪也负责农经中心总账，化红霞负责所有村（居、场）电子账务处理、审核，并负责现金支出，化红霞负责金圩、孙庄、勒东、东咀、尚咀、养殖场，陈媛负责应山、杨邵、龙东、龙南、田集倪也负责洪湖、河口、龙集、姚兴。我镇成立“村级三资管理工作领导小组”，镇政府主要领导任组长，分管领导任副组长，有关部门负责人为成员，总体负责村级“三资”经营管理中重要事项决定、重大问题协调处理等工作。从村会计中抽取的2名同志与农经中心人员共同组建“三资”管理办公室，具体承担村级集体“三资”经营指导、收支核算、定期公开和财务审计等工作，农经中心主任兼任三资办公室主任。 三、资金管理（一）镇农经中心安排专门会计人员代理村级记账、核算工作，全面监督村级资金使用情况。全面推行农村财务电算化，资金管理全面导入“三资“监管系统，提高工作效率，保障资金安全。（二）村级一切经济收支活动，都要进入会计流程，按规定程序和会计制度记账核算。超过时限不履行相关程序进入会计过程的，按有关规定追究当事人责任。村收取的各种资金，必须全部及时交农经专户代管，村日库存现金不得超过2000元。收款人将所收款项用于个人经营活动或超过3个月不入村账核算的，移送纪检和监察部门查处。(三)村级收入，包括所有资产、资源经营收入，企业上缴利润，“四荒”拍卖收入，上级财政转移支付划拨，救济扶贫资金，征用土地补偿费，超计划生育社会抚养费征收返还收入，以及向农民收取的“一事一议”资金、回收债权等，都要全部进账核算，不得设立账外账，不准设立小金库。（四）镇农经中心设置专人管理票据，村级领用票据，由村会计领取，并按要求登记，领票时必须交验、存查已使用过的票据存根联。村级收取当年农民负担费用的，一律使用“江苏省农民负担费用专用票据”；收缴以往欠交款项和村与有关单位、个人的经济往来，包括村集体资产发包收益、各种赞助款、以及明确为村集体收入的奖金和应列为村集体收入的其它资金等，无论现金或转账一律使用“江苏省农村合作经济组织内部结算凭证”；代收工程水费、新型农村合作医疗和政策性农业保险等代办费用，一律使用委托单位转交的专用收费票据。（五）村级支出一般包括生产性经营支出、公益事业支出、干部报酬、五保户供养、办公费用以及偿还债务等。必须严格执行财务制度规定的开支范围和支出标准，出现扩大范围和超标准的支出，谁支出谁承担，谁批准谁负责。（六）村组杂工开支。所有杂工按照“按劳排队，以序出工，核定工日，按季结算”的原则，统一村集体用工记录表，派工员应正确填制村集体用工记录表结算联交村会计，村会计根据结算联填制存根联并汇总。汇总后交村民主理财人员审核，审核通过后在村务公开栏内张榜公布。公布表一式三份，一份公布，一份入账，一份存档。公布一月后群众无异议的，与村民结算。先由村会计填制发放明细确认表，经所做杂工的农户签字确认后连同资金报告，报农经中心审核审批。农经中心对村填制上报的发放明细确认表进行认真审核，符合发放要求和无差错的，由农经主任在资金报告上签署意见后报分管领导审批后方可支付。（七）大额支出（超过2000元）实行申报制度，要交村民大会或村民代表会议讨论，形成会议记录，村提出申请、支部书记、片长签章，交镇农经中心审核，农经中心主任签字，镇分管领导、主要领导批准，并附支出票据同步入账。（八）村级开支审批实行“两笔一章”制度，即开支发票先交村居会计审核其内容的规范性、计算正确性、金额的标准性，签署“符合规定”字样，再交村居委会主任审定其支出的规定性，签署“准报”，然后再交村支部书记审查，盖上“同意入账”印章。“两笔一章”不全者视为不合格票据，会计不得付款。所有支出票据要经民主理财认可并签章，由经办人员、会计、村长、书记签章，汇总审批表由农经中心审核人员、农经中心主任、片长、镇分管领导、主要领导签字后交农经中心付款入账。(九)村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。 （十）村集体经济组织的会计档案包括农业承包合同及其他经济合同、协议、批文等，全部作为票据附件一同装订至账簿。四、资产管理（一）村级资产由镇农经中心进行账务核算，村居进行实物管理。对资产进行租赁、变卖等变动，必须按照规定的流程办理。资产必须进行定期盘点、清查，保证账实相符。（二）村集体经济组织对集体资产的经营情况定期进行检查，确保集体资产保值、增值；对集体资产存量情况定期进行清查，确保资产的绝对安全。固定资产、产品物资等实物资产的盘点清查，至少每年进行一次，做到“账账、账实”相符，防止集体资产因人为因素造成失落、毁损。（三）已出让或报废的资产，应当按照相关规定及时核销。（四）资产发生变动，必须按照规定程序，同时变更账务和“三资”信息化监管系统信息。五、 资源管理（一）镇农经中心对村级所有资源建立台账，实施动态监管。村级进行明细登记，实行跟踪管理。村级资源使用，应当按照“三资”代理服务监管的工作流程运作，并签订规范的书面合同。（二）村级资源发包，必须坚持维护集体和农民的利益，承租期限，必须遵循中华人民共和国农村土地承包法及有关法律法规。 （三）农村集体经济组织建设用地收益归村集体经济组织所有，主要用于发展村集体生产经营、兴办公益事业等，其分配方案应经农村集体经济组织成员会议或成员代表会议讨论通过，并报镇人民政府备案。农村集体经济组织对村集体所拥有的自然资源经营情况定期进行检查，确保其发挥出最大经济效益；对所拥有的自然资源的存在形态定期进行清查，严防被无偿占有、占用、因人为因素造成毁损等现象发生。（四）资源发生变动，必须同时变动镇村资源管理台账和“三资”信息化监管系统信息。六、村账镇代管制度（一）“村账镇代管”以镇农经中心为主体，统一电脑记账、统一审核、统一提供财务公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。（二）村集体资产所有权、使用权、审批权实行三权不变的原则，所有资产由农经中心监管，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。（三）在村账镇代管的同时，要实行收支两条线管理，严禁坐收坐支现象发生。做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账镇代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。（四）严格落实责任追究制，将村级财务管理情况纳入镇对村干部绩效考核的内容，凡是因理财不及时，造成报账和公开不及时的，责任由村书记负责；凡是村居已经理财，但没有按时记账和公开的，责任由村会计负责。（五）农经中心每半年核对村（居、场）资金、资产、资源进行盘点、核对，做到“账账相符、账证相符、账实相符”。（六）镇监察室、财政所、农经中心对集体“三资”实行联合审计监督。农经中心每年对全镇所有村居进行一次专项审计和村干部经济责任审计；对“三资”管理不规范、村民反映强烈的村居，不定时地进行重点审计。对审计中发现的问题除限时纠正外，还将作为干部变动升迁的重要依据。查出违法乱纪行为的，将按有关规定追究相应责任。 七、会计人员管理（一）村会计负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表，将村内各项收入、支出汇总，办理交账手续，核对账户余额。（二）村会计接受县、镇两级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。（三）村支部书记和村主任的直系亲属不得在同一村任会计。所有会计人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。（四）村会计严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。（五）村会计不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。（六）各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，有权拒付。（七）村级会计人员离职，农经中心必须及时组织离职审计。通过审计清理，将原任会计人员管理保存的会计账簿、会计资料及村级档案材料详细编制成移交清单，经移交人、接交人、监交人签字后，逐项清点移交给新任会计。移交清单由村级盖章后报镇农经中心存档。 八、民主理财管理（一）民主理财小组应由群众代表、党员代表3-5人组成，负责村级财务监督管理工作。（二）村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。（三）民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。（四）民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。 九、财务公开管理（一）村级财务公开由农经中心提供财务公开资料，每月进行财务收支、村集体资产、债权债务公开，公开内容要真实全面。（二）公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。（三）对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。 十、管理责任（一）村居“两委”主要负责人为村级“三资”管理责任主体，有违法违纪行为的，严肃追究相关人员的责任，触犯法律的移交司法部门追究法律责任。（二）镇农经中心和各相关单位在具体工作中敷衍塞责，不履行或不认真履行职责，使村级集体“三资”遭受损失的，要追究责任人的责任，并依照相关法律、法规进行处罚。在资产拍卖、承包的过程中，如有恶意串通行为，拍卖、承包行为无效，除责令全额追回资产、资源外，还将追究相关责任人的责任。（三）农村财务人员责任。有下列行为之一的，给予警告，违规三次以上的，予以辞退。1.违反国家财经纪律、财务法规处理业务的；2.受理村级审核程序、审批手续（签章）不齐全的经济业务凭据的；3.受理不合法或跨期经济业务凭据的。（四）镇农经负责人、分管领导或主要领导违反本办法，有下列行为之一的予以责任追究。 1.利用职权，挪借代管资金的；2.超越审批权限的；3.弄虚作假，徇私舞弊的；4.玩忽职守，给村集体造成损失的。附件：泗洪县村级集体财务管理办法三资管理制度  一、村集体资金管理   1、规范现金和银行存款管理。严格实行库存现金限额管理，不准坐收坐支，不准白条或预领条抵库。村级所有资金交由乡财会中心专户管理，村级不允许自开银行户头。加强代理会计对各村货币资金支取的事前监督，除按规定可以使用现金支付外，村各项经济往来收付款均必须通过银行转账结算，严禁设账外账、小金库、公款私存、挪用公款、多头存款和大额现金支付等，严禁违