电算化实务题训练

精品文档电算化实务题训练山东省会计电算化实务题（1）1131应收账款借220023某公司资料如下：113101应收账款公司借48894113102应收账款公司借171129一、会计科目表及某年12 月份期初余额：1133其他应收款借40745113301其他应收款张三借40745科目编码科目名称借贷方向期初余额 ( 元)113302其它应收款公司借1001现金借325961151预付账款借1002银行存款借7823041201物资采购借124301库存商品产品借977880120101物资采购甲材料借124302库存产品产品借1124562120102物资采购乙材料借1301待摊费用借1955761211原材料借5704301401长期股权投资借464493121101原材料甲材料借391152140101长期股权投资股票投资借464493121102原材料乙材料借1792781501固定资产借34062821243库存商品借21024421502累计折旧贷15238631901长期待摊费用借464493312103盈余公积法定公益金贷1911待处理财产损溢借3131本年利润贷2101短期借款贷4318973141利润分配贷2111应付票据贷317811314102利润分配提取法定盈余公积贷2121应付账款贷252619314103利润分配提取法定公益金贷212101应付账款丙单位贷73341314110利润分配应付普通股股利贷212102应付账款丁单位贷179278314115利润分配未分配利润贷2131预收账款贷2118744101生产成本借213101预收账款公司贷211874410101生产成本产品借2151应付工资贷410102生产成本产品借2153应付福利费贷2037254105制造费用借2161应付股利贷977885101主营业务收入借2171应交税金贷48894510101主营业务收入产品借217101应交税金应交增值税贷510102主营业务收入产品借21710101应交税金应交增值税进项税额贷5102其他业务收入借21710105应交税金应交增值税销项税额贷5301营业外收入借217106应交税金应交所得税贷488945401主营业务成本借2181其他应付款贷187427540101主营业务成本产品借2191预提费用贷114086540102主营业务成本产品借2301长期借款贷14912675405其他业务支出借3101股本贷27136175501营业费用借3111资本公积贷1711295502管理费用借311107资本公积其他资本公积贷1711295503财务费用借3121盈余公积贷5133875601营业外支出借312101盈余公积法定盈余公积贷5133875701所得税借将软件中科目 410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中 410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品” 。二、企业某年12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 领用甲材料 190 吨 , 其中生产 A 产品耗用76 吨, 生产 B 产品耗用 57生产成本产品37648.38吨, 车间一般耗用28.5 吨, 厂部一般耗用 9.5吨 , 销售过程耗用 19 吨,制造费用12549.46期初库存甲材料的单位成本为1303.84 元吨。营业费用6274.73借：生产成本产品99091.84管理费用6274.73生产成本产品74318.88贷：原材料乙材料125494.6制造费用37159.443. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700 元, 月折旧率 6,营业费用24772.96厂部用固定资产1362582 元, 月折旧率 6。管理费用12386.48借：制造费用12262.2贷：原材料甲材料247729.6管理费用8175.492.领用乙材料 70 吨, 其中生产 A产品耗用 35 吨, 生产 B产品耗用 21 吨,贷：累计折旧20437.69车间一般耗用7 吨, 厂部一般耗用3.5 吨, 销售过程耗用3.5 吨, 期初库4.向丙厂购买甲乙两种材料, 增值税专用发票上记载, 甲材料 10 吨 , 单存乙材料的单位成本为1792.78 元吨。价 1430 元, 计 14300 元, 增值税为 2431 元, 乙材料 20 吨, 单价 1960 元,借：生产成本产品62747.3计 39200 元, 增值税为 6664 元, 货款暂欠。1欢迎下载精品文档借：物资采购甲材料1430017.出租闲置设备业务 , 确认当月收入 , 作出会计处理。物资采购乙材料39200借：预收账款公司29988应交税金应交增值税进项税额9095贷：其他业务收入29988贷：应付账款丙单位6259518.结转制造费用 , 按 A、B 产品工时分配。5.以上购买甲乙两种材料 , 以现金支付装卸搬运费2140元, 按买价比借：生产成本产品103966.03例分配。生产成本产品24810.07借：物资采购甲材料572贷：制造费用128776.1物资采购乙材料156819.本期生产 A 产品 250 件全部完工 , 验收入库，按实际成本入帐。贷：现金2140借：库存商品产品271824.376.前所购甲乙两种材料 , 按其实际成本入库。贷：生产成本产品271824.37借： 原材料甲材料1487220.本期生产 B 产品 109 件全部完工 , 验收入库，按实际成本入帐。原材料乙材料40768借：库存产品产品138213.73贷：物资采购甲材料14872贷：生产成本产品138213.73物资采购乙材料4076821.期初库存 B 产品的单位成本是1405.7 元，按先进先出法计算并结7.以现金 47 元, 支付 A 产品销售搬运费。转 533 件销售成本。借：营业费用47借：主营业务成本产品749238.1贷：现金47贷：库存产品产品749238.18. F 公司购 B 产品 , 预收货款 117260 元 , 存入银行。22.结转本期收入帐户。借：银行存款117260借：主营业务收入产品1172600贷：预收账款公司117260其他业务收入299889.销售给 F 公司 B 产品 533件, 每件售价 2200 元, 增值税专用发票载明贷：本年利润1202588货款 1172600 元, 增值税为 199342 元。23.结转本期费用帐户。借：预收账款公司1371942借：本年利润916907.89贷：应交税金应交增值税销项税额199342贷：主营业务成本产品749238.1主营业务收入产品1172600营业费用31094.6910. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。管理费用136575.1借：银行存款125468224.计算应交所得税 , 税率为 33%。贷：预收账款公司1254682借：所得税 94274.4411. 向银行提取现金 11000 元 , 以备发放工资。贷：应交税金应交所得税94274.44借：现金1100025.结转所得税费用。贷：银行存款11000借：本年利润94274.4412.以现金发放本月工资。贷：所得税94274.44借：应付工资1100026.按 10提取法定盈余公积。贷：现金11000借：利润分配提取法定盈余公积19140.5713.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540 元 ,( 生产 A 产贷：盈余公积法定盈余公积19140.57品耗用 880工时, 生产 B产品耗用210 工时 ), 车间技术和管理人员工资27.按 5提取法定公益金。为 2200 元, 企业行政人员工资为 2260 元。