小企业报表格式及附注
资产负债表会小企 01 表编制单位: 年 月 日单位: 元资产行 次期末 余额年初 余额负债 和所有者权益行 次期末 余额年初 余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41库存商品12非流动负债：周转材料13长期借款42其他流动资产14长期应付款43流动资产合计15递延收益44非流动资产：其他非流动负债45长期债券投资16非流动负债合计46长期股权投资17负债合计47固定资产原价18减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理2368 / 85资产行 次期末 余额年初 余额负债 和所有者权益行 次期末 余额年初 余额生产性生物资产24所有者权益（或股东权 益）：无形资产25实收资本（或股本）48开发支出26资本公积49长期待摊费用27盈余公积50其他非流动资产28未分配利润51非流动资产合计29所有者权益（或股东权益）合计52资产总计30负债和所有者权益（或股东权益）总计53小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。利润表会小企 02 表编制单位： 年 月单位：元项目行 次本年 累计金额本月 金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3其中：消费税4营业税5城市维护建设税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10销售费用11其中：商品维修费12广告费和业务宣传费13管理费用14其中：开办费15业务招待费16研究费用17财务费用18其中：利息费用（收入以“-”号填列）19加：投资收益（损失以“-”号填列）20二、营业利润（亏损以“-”号填列）21加：营业外收入22其中：政府补助23减：营业外支出24其中：坏账损失25无法收回的长期债券投资损失26无法收回的长期股权投资损失27自然灾害等不可抗力因素造成的损失28税收滞纳金29三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）3075 / 85减：所得税费用31四、净利润（净亏损以“-”号填列）32现金流量表会小企 03 表编制单位： 年 月单位：元项目行次本年累计金额本月金额一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金1收到其他与经营活动有关的现金2购买原材料、商品、接受劳务支付的现金3支付的职工薪酬4支付的税费5支付其他与经营活动有关的现金6经营活动产生的现金流量净额7二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到 的现金8取得投资收益收到的现金9处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的 现金净额1078 / 85项目行次本年累计金额本月金额短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金11购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的 现金12投资活动产生的现金流量净额13三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金14吸收投资者投资收到的现金15偿还借款本金支付的现金16偿还借款利息支付的现金17分配利润支付的现金18筹资活动产生的现金流量净额19四、现金净增加额20加：期初现金余额21五、期末现金余额22附注 附注是财务报表的重要组成部分。小企业应当按照小企业会计准则规定披露附注信息，主要包括下列内容：1遵循小企业会计准则的声明 小企业应当声明编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了小企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信 息。2短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明。（1）短期投资的披露格式如下：82 / 85项目期末账面余额期末市价期末账面余额与市价的差额1股票2债券3 基金4其他合计（2）应收账款按账龄结构披露的格式如下：账龄结构期末账面余额年初账面余额1 年以内（含 1 年）1 年至 2 年（含 2 年）2 年至 3 年（含 3 年）3 年以上合计（3）存货的披露格式如下：存货种类期末账面余额期末市价期末账面余额与市价的差额1原材料2在产品3库存商品4周转材料5消耗性生物资产合计（4）固定资产的披露格式如下：项目原价累计折旧期末账面价值1房屋、建筑物2机器3机械4运输工具5设备6器具7工具合计3应付职工薪酬、应交税费项目的说明。（1）应付职工薪酬的披露格式如下： 应付职工薪酬明细表会小企 01 表附表 1编制单位： 年 月单位：元83 / 85项目期末账面余额年初账面余额1职工工资2奖金、津贴和补贴3职工福利费4社会保险费5住房公积金6工会经费7职工教育经费8非货币性福利9辞退福利10其他合计（2）应交税费的披露格式如下：应交税费明细表会小企 01 表附表 2编制单位： 年 月单位：元项目期末账面余额年初账面余额1增值税2消费税3营业税4城市维护建设税5企业所得税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税9房产税10车船税11教育费附加12矿产资源补偿费13排污费14代扣代缴的个人所得税合计4利润分配的说明。利润分配表会小企 01 表附表 3编制单位： 年度单位：元项目行次本年金额上年金额一、净利润1加：年初未分配利润2其他转入3二、可供分配的利润4减：提取法定盈余公积584 / 85提取任意盈余公积6提取职工奖励及福利基金*7提取储备基金*8提取企业发展基金*9利润归还投资*10三、可供投资者分配的利润11减：应付利润12四、未分配利润13* 提取职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金这 3 个项目仅适用于小企业（外商投资） 按照相关法律规定提取的 3 项基金。*利润归还投资这个项目仅适用于小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资。5用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉 讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额。6发生严重亏损的，应当披露持续经营的计划、未来经营的方 案。7对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定 存在差异的纳税调整过程。参见中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表。8其他需要说明的事项。
