银之杰关于开展规范财务会计基础工作专项活动的整改报

1 深圳市银之杰科技股份有限公司 关于开展规范财务会计基础工作专项活动的整改报告 深圳市银之杰科技股份有限公司 关于开展规范财务会计基础工作专项活动的整改报告 为落实深圳证监局关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知（深证局发2010109 号，以下简称“通知”）的要求，贯彻通知的相关精神，切实有效地开展财务会计基础工作，不断完善并有效执行公司财务管理制度，大力提高财务会计人员的整体素质，深圳市银之杰科技股份有限公司（以下简称“公司”）开展了规范财务会计基础工作专项活动（以下简称“专项活动”）。针对公司专项活动治理小组 2010 年 10 月 15 日提交，并经2010 年 10 月 22 日公司第一届董事会第十三次会议审议通过的关于开展规范财务会计基础工作专项活动的自查报告中列举的自查工作发现的问题，专项活动小组组织进行了问题整改，现将整改措施的落实情况报告如下： 一、公司财务会计基础工作整改提高阶段的开展情况 一、公司财务会计基础工作整改提高阶段的开展情况 2010年10月15日至2010年11月15日，专项活动治理小组对自查报告中提出的具体问题逐项进行了深入分析、探讨，制定了切实可行的整改措施和步骤，并已将其分解到具体执行人，并逐项展开落实工作。对于需持续性整改的问题，制定长期目标和有效措施，明确责任人，落实到日常工作中。 2010年11月17日，专项活动指导检查小组审议分析了整改措施及成果，通过了开展财务会计基础工作专项活动的整改报告。 二、公司财务基础工作存在问题及整改情况 1、财务人员和机构设置基本情况存在的相关问题： 二、公司财务基础工作存在问题及整改情况 1、财务人员和机构设置基本情况存在的相关问题： （1）存在个别财务人员持有的会计上岗证未在公司所在地深圳市注册的情况。 整改措施：督促财务人员尽快将会计上岗证转入深圳注册备案； 整改完成情况：相关人员已开始办理会计上岗证的调转手续和深圳注册备案工2 作，目前相关手续正在办理。由于具体手续时间原因，预计将于2010年12月31日前办理完成。 （2）会计人员专业培训不足，培训的次数和时间较少。 整改措施：制订财务人员后续培训相关制度；制订财务人员年度培训计划；组织财务人员开展培训工作。 整改完成情况：财务部已制订了财务人员后续培训制度、2011年度财务人员培训计划，并报财务总监、总经理获得批准，将逐步组织落实财务人员培训工作。 （3）会计人员的考核制度仍需完善，考核主要内容仍需清晰。 整改措施：制订财务负责人管理制度及其他薪酬考核制度，并落实执行； 整改完成情况：对于财务负责人及会计机构负责人的考核，已制订了财务会计相关负责人管理制度，并提交公司董事会审议通过；对于一般会计人员的考核，已纳入公司人力资源体系薪酬与绩效考核制度优化工作中，相关工作正在有序地进行中。 2、会计核算基础工作规范性情况存在的相关问题： 2、会计核算基础工作规范性情况存在的相关问题： （1）财务部门与各业务部门之间账务核对、账实核对工作，未形成书面记录。 整改措施：要求财务人员设计账务核对、账实核对记录表格，并要求于账务核对、账实核对工作后，形成书面核对记录，相关责任人进行签章确认。 整改完成情况：财务人员已设计账务核对、账实核对专用记录表格，并已实际运行，相关责任人签章确认措施已实施。 （2）会计凭证和账簿的借阅手续不规范。 整改措施：要求财务人员建立会计资料借用审批登记簿，并要求会计资料借用人履行审批手续，并由财务总监监督该事项的执行情况。 整改完成情况：财务部已建立会计资料借用审批登记簿，登记簿已规定明确的审批人，财务人员已严格按照审批内容进行会计资料的借用。 （3）部分会计核算误差调整，缺少相应的审批手续。 整改措施：要求财务人员对会计核算的误差说明产生的原因，并提出申请，履行相应的审批后，方可进行账务调整。 3 整改完成情况：相关措施已落实执行。财务人员对会计核算的误差进行账务调整的事项已提出书面申请书，并解释说明原因，经财务负责人审批后，方可进行相应的账务调整。 （4）对支票作废情况的处理不妥善，只是保管，未建立注销审批、登记制度。 整改措施：要求出纳人员建立票据备查簿，对所有票据的获取、领用、作废、注销进行逐张登记；对于作废的支票盖上“作废”章、剪角、妥善保管以备查；对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后，由授权人员监销。 整改完成情况：相关措施已落实执行。出纳人员已建立票据备查簿，对所有票据的获取、领用、作废、注销进行了逐张登记，并对于已作废的支票采用加盖“作废”章、剪角、妥善保管以备查；对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后，由授权人员监销。 3、财务管理制度建设和执行情况存在的相关问题： 3、财务管理制度建设和执行情况存在的相关问题： （1）财务会计管理制度仍需完善。有的财务会计管理措施，如财务预算、财务负责人管理、会计电算化管理等方面；有的财务会计处理因公司经营过程中未有发生，故尚未形成规范的管理制度，如会计政策及会计估计变更、前期会计差错更正、资产减值准备核销管理等相关制度或规定。 （2）财务会计管理制度修订不够及时。公司目前的财务会计管理制度是2007年制定并实施的， 部分内容有待根据国家及有关部门颁布的财务会计管理的新政策、新规定进行修订。 整改措施：持续建立、完善财务会计管理制度是公司财务会计规范化工作的前提和基础，公司将建立财务会计基础工作规范化的长效机制。对于实际工作中虽然有具体做法，但尚未形成规范的管理制度的，及时将实际工作中的具体做法形成规范性的管理制度或规定；对于公司经营过程中未有发生的账务会计处理事项，而尚未形成规范的管理制度的，将根据账务会计处理事项的轻重缓急，制定相应的规范性的管理制度或规定；对于财务会计管理制度的修订，将根据公司发展状况及国家相关的财务会计管理政策、规定的重大变化情况，及时进行修订。 整改完成情况：已制定了财务会计负责人管理制度，修订完善了财务会计管理制度。将实际工作中虽然有具体做法但尚未形成规范的管理制度的，如财4 务预算、会计电算化管理等，以及实际工作中尚未有发生的账务会计处理事项，如会计政策及会计估计变更、前期会计差错更正、资产减值准备核销管理等，均已根据有关法律、法规制定了相应的规范性管理制度或规定。同时，进一步明确财务负责人是公司财务会计基础工作规范化的责任人，负责建立财务会计基础工作规范化的长效机制；内审部负责人是公司财务会计基础工作规范化的督导责任人，负责检查财务会计基础工作规范化中存在的问题，并督导长效规范机制的持续有效性。 4、财务信息系统使用存在的相关问题： 4、财务信息系统使用存在的相关问题： （1）财务信息系统方面投入有限，难以满足业务长远发展的需要。尤其是涉及财务与销售、采购等其他相关职能部门数据共享和协同管理方面，尚没有统一的信息管理系统平台，影响相关数据传递、衔接的工作效率和管理效果。 整改措施：加强信息系统的建设，逐步着手研发或购置能满足业务长远发展需要的信息管理系统平台，适当添置相应的管理软件和配套硬件。 整改完成情况：已委托公司管理信息系统建设责任部门负责研制开发涉及财务与销售、采购等其他相关职能部门的数据共享和协同管理信息管理平台，相关工作正在有序进行中。 （2）对财务信息系统进行管理的权限设置尚不完全规范。 整改措施：对财务信息系统的权限管理进行明确划分，指派财务部门以外的第三人负责财务信息系统的日常管理，并遵照权限管理规定执行。 整改完成情况：已对财务信息系统的权限管理进行重新划分，指派财务部门以外的公司信息安全责任部门负责财务信息系统的安全和权限管理，并已遵照权限管理规定执行。 三、开展规范财务会计基础工作专项活动的收获 三、开展规范财务会计基础工作专项活动的收获 回顾本次规范财务会计基础工作专项活动开展过程，公司董事会、财务相关负责人以及财务部门全体工作人员给予了高度重视，认真、有效地开展了相关工作，并取得了明显成效。通过本次专项活动，公司董事会、总经理及各级财务会计相关人员对财务会计基础工作规范化的重要性有了更充分、深刻的认识，必将有效推进公司财务会计规范化建设工作，进一步提升公司的规范运作水平。 5 深圳市银之杰科技股份有限公司 董 事 会 二一年十一月二十三日