工程预决算编制及审核作业指引

工工程程预预结结算算编编制制及及审审核核程程序序预预算算阶阶段段签签证证结结算算阶阶段段竣竣工工结结算算阶阶段段项项目目经经理理部部工工程程管管理理部部万万创创公公司司成成本本管管理理部部支支持持文文件件客客户户服服务务中中心心财财务务管管理理部部大大于于5 5万万元元的的 工工程程采采购购、示示范范单单位位 会会所所 销销 售售大大厅厅等等装装修修采采购购、遗遗留留项项目目 返返修修工工程程采采 （购购及及报报价价小小于于1 1万万元元 不不 ）含含 审审定定（提提供供施施工工图图 或或方方 ）案案图图 及及预预算算资资料料提提供供施施工工图图及及预预算算 资资料料审审核核资资料料审审核核及及批批准准签签订订补补充充造造价价协协议议造造价价资资料料存存档档确确认认签签证证的的工工程程量量办办理理付付款款手手续续汇汇总总竣竣工工结结算算资资料料 并并确确认认汇汇总总竣竣工工结结算算资资料料 并并确确认认（）大大于于5 5万万元元 含含 的的 工工程程采采购购办办理理付付款款手手续续确确认认签签证证的的工工程程量量办办理理付付款款手手续续办办理理付付款款手手续续提提供供财财务务对对帐帐清清 单单审核是否符合结 算要求审审核核及及批批准准资资料料存存档档审核是否符合结 算要求审审核核并并批批准准资资料料存存档档、汇汇总总签签证证 结结算算资资料料并并 确确认认工工程程采采购购管管理理程程序序 工工程程合合同同管管理理程程序序顾顾客客要要求求及及设设计计 工工程程变变更更管管理理程程 序序 工工程程现现场场签签证证管管 理理作作业业指指引引符符合合要要求求合合格格不不合合格格不符合要求不不合合格格不不合合格格总价包干费费率率或或单单价价1. 目的目的提高工程预结算工作的效益，合理地确定和控制工程造价。2.2. 适用范围适用范围2.1. 公司所有工程的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。2.2. 工程项目范围的说明：2.2.1. 工程管理部负责除设计部负责施工管理工程之外的且大于 5 万元的工程采购。2.2.2. 项目经理部负责除设计部负责施工管理的工程之外的且小于 5 万元（含）的工程采购。2.2.3. 设计部负责示范单位、销售大厅、会所等装修工程的招标及结算经办。2.2.4.2.2.4. 客户服务中心负责遗留项目及返修工程的预结算经办。客户服务中心负责遗留项目及返修工程的预结算经办。3.3. 术语和定义术语和定义3.1.1. 预算预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、现行预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。3.1.2. 结算结算：指工程完工后，根据竣工图纸、会议纪要、变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价。3.1.3. 责任扣款责任扣款：指因承包商的原因责任，导致项目的费用增加或由第三方完成的，此责任费用需由承包商承担。3.1.4. 零星小型工程零星小型工程：是指在现场施工中难以准确计算、而又急需施工的小型工程。3.1.5. 遗留项目遗留项目：指项目入伙移交物业公司后的有关小区配套设施、物业管理用房完善改造等相关工程。3.1.6.3.1.6. 返修工程：指项目入伙后因质量缺陷等引起的维修工程。返修工程：指项目入伙后因质量缺陷等引起的维修工程。4.4. 职责职责4.1.4.1. 成本管理部成本管理部4.1.1.成本管理部是工程预结算工作的职能部门。4.1.2.负责委托造价咨询机构编制、核对工程预结算。4.1.3.负责督促、协调并始终参与施工图预结算的核对工作，确保其准确性。4.2.4.2. 项目经理部项目经理部4.2.1.负责提供工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。4.2.2.项目经理部负责除设计部负责施工管理的工程之外的且小于 5 万元（含）的工程采购。4.2.3.4.2.3.负责审核确认预、结算资料的真实性和准确性（含承包商所报预、结算（含承包商所报预、结算项目、材料、施工方法与现场实际施工的符合性）项目、材料、施工方法与现场实际施工的符合性） 。4.2.4 负责填报开工时的工程预算工作交接单 、施工期间的工程变更、签证审批审批单 、竣工时的工程结算工作交接单 。4.3.4.3. 设计部设计部4.3.1.负责提供方案、有效的施工图纸及图纸变更等其它相关资料。4.3.2.4.3.2.负责审核确认示范单位、销售大厅、会所装修等工程预、预、结算资料的真实性和准确性（含承包商所报预、结算项目、材料、施工方法与现场实（含承包商所报预、结算项目、材料、施工方法与现场实际施工的符合性）际施工的符合性） 。4.3.3.负责竣工时填报设计部负责施工管理的工程的工程结算工作交接单 。4.4.4.4. 工程管理部工程管理部4.4.1.工程管理部负责除设计部负责施工管理工程之外的且大于 5 万元的工程采购。4.5.4.5. 客户服务中心客户服务中心4.5.1.4.5.1.负责遗留项目、返修项目的工程采购。负责遗留项目、返修项目的工程采购。4.5.2.4.5.2.负责审核确认报价在一万元以内（含一万元）的遗留项目及返修项目预负责审核确认报价在一万元以内（含一万元）的遗留项目及返修项目预结算。结算。4.5.3.4.5.3.负责提供遗留项目及返修工程报价大于一万元的施工方案及维修方案、负责提供遗留项目及返修工程报价大于一万元的施工方案及维修方案、有效施工图纸等预结算资料，并确认其真实性和准确性。有效施工图纸等预结算资料，并确认其真实性和准确性。5.5.工作程序工作程序5.1.5.1.预结算编审及复核应遵循的原则预结算编审及复核应遵循的原则 5.1.1.5.1.1. 有效凭据原则：预结算编审依据为盖有红章的有效合同、补充协议、有效凭据原则：预结算编审依据为盖有红章的有效合同、补充协议、变更现场签证、材料、设备控制价格及一些甲、乙双方签认明确费用的函变更现场签证、材料、设备控制价格及一些甲、乙双方签认明确费用的函件、经审批确认费用的会议纪要，被确认用于施工的施工图，或者经核对件、经审批确认费用的会议纪要，被确认用于施工的施工图，或者经核对过原件的以上资料复印件。每一项（或）每一份预结算结果都要有以上有过原件的以上资料复印件。每一项（或）每一份预结算结果都要有以上有效凭据做后盾，脱离以上编审依据的预结算结果是不能成立的，预结算编效凭据做后盾，脱离以上编审依据的预结算结果是不能成立的，预结算编审、复核人员均应严把凭据关，做到有凭有据，严格杜绝无凭据或凭据不审、复核人员均应严把凭据关，做到有凭有据，严格杜绝无凭据或凭据不充分的预结算。充分的预结算。5.1.2.5.1.2. 廉洁奉公原则：工程预结算工作中，应遵守法律法规，恪守职业道德，廉洁奉公原则：工程预结算工作中，应遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。将按照有关规定给予处罚。5.1.3.5.1.3. 多级审核原则：工程预结算在编审人员之间、部门之间等编制及审核多级审核原则：工程预结算在编审人员之间、部门之间等编制及审核控制体系中，皆须经过两级或两级以上审核，各级在审核过程中应认真仔控制体系中，皆须经过两级或两级以上审核，各级在审核过程中应认真仔细核对，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全。细核对，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全。5.1.4.5.1.4. 准确高效原则：工程预结算中的各项计算应准确、清晰、符合规定，准确高效原则：工程预结算中的各项计算应准确、清晰、符合规定，具有很高的准确度，同时也应保持较高的工作效率，做到及时帐清。具有很高的准确度，同时也应保持较高的工作效率，做到及时帐清。5.1.5.5.1.5. 可复查性原则：工程预结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完可复查性原则：工程预结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料，初审结果要有清晰、准确的工程量、价格统计表和汇总表。量善的资料，初审结果要有清晰、准确的工程量、价格统计表和汇总表。量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。5.1.6.5.1.6. 合理低价原则：工程预结算工作中应充分理解合同，灵活运用当地工合理低价原则：工程预结算工作中应充分理解合同，灵活运用当地工程造价管理规定、市场竞争、甲方品牌资源等因素，处理好质量、工期与程造价管理规定、市场竞争、甲方品牌资源等因素，处理好质量、工期与成本的关系，追求以合理较低价格确定工程造价。成本的关系，追求以合理较低价格确定工程造价。5.1.7.5.1.7. 方案优化原则：成本管理部在工程预算工作中，应积极协同设计、工方案优化原则：成本管理部在工程预算工作中，应积极协同设计、工程管理等单位、部门进行设计、施工措施、材料设备等方面的方案优化工程管理等单位、部门进行设计、施工措施、材料设备等方面的方案优化工作。作。5.1.8.5.1.8. 信息通达原则：工程预结算编审时万创公司、工程管理部、项目部信息通达原则：工程预结算编审时万创公司、工程管理部、项目部（或客户服务中心）要与成本部及时沟通，通报现场实际（施工）信息（或客户服务中心）要与成本部及时沟通，通报现场实际（施工）信息( (在移交资料时注明或使用邮件等方式说明施工范围、特殊或重要做法等在移交资料时注明或使用邮件等方式说明施工范围、特殊或重要做法等信息内容信息内容) )；对资料、信息应及时整理。成本部根据工作需要也要及时将；对资料、信息应及时整理。成本部根据工作需要也要及时将预结算进展状况和编审结果信息提供给万创、工程管理部、项目部等部门，预结算进展状况和编审结果信息提供给万创、工程管理部、项目部等部门，便于办理工程款支付和考核部门成本控制成果。便于办理工程款支付和考核部门成本控制成果。5.1.9.5.1.9. 责任共担原则：工程预结算经复核人员确认复核完毕后，复核人员将责任共担原则：工程预结算经复核人员确认复核完毕后，复核人员将与初审人员一起负责结算数据的准确性，共同承担相应责任。与初审人员一起负责结算数据的准确性，共同承担相应责任。5.2.5.2. 确定承包商确定承包商5.2.1.大于 5 万元的工程参照工程采购管理程序 、 工程招标采购作业指引执行，如需直接采购的按工程直接采购作业指引执行。5.2.2.小于 5 万元( (含含 5 5 万元万元) )的零星小型工程a) 参照工程直接采购作业指引执行。b) 对于没有合同的结算，成本部将不给予办理结算手续。c) 工程结算标准：所有专业均按不高于四类工程执行。d) 若无特殊情况（分期施工或配合销售） ，且事先未得到工程总监或项目总经理批准，同一项目、同一类别的招投标不得分次或拆分进行。5.2.3.返修工程a）此类工程参照工程维修作业指引执行。b）工程结算标准：所有专业均按不高于三类工程执行。5.2.4.遗留项目a） 此类工程执行前要得到客户服务中心的确认。b） 参照工程维修作业指引执行。5.3.5.3.编制计划编制计划5.3.1.成本管理部根据项目开发分级计划编制有关预结算部分的三级计划。5.3.2.成本管理部协同项目经理部共同确认预结算编审三级计划。5.3.3.项目经理部根据确认的预结算编审计划，要求各承包商按照规定的时间要求上报预结算。5.4.5.4.委托造价咨询公司委托造价咨询公司5.4.1.成本管理部对编制预结算的咨询单位通过招投标等方式确定委托对象。5.4.2.成本管理部负责与被委托方签订详细的预结算编审的委托合同。5.4.3.成本管理部经办人经办人负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核（含进度）（含进度）情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编审审结果，对预结结算的工程量和单价进行审核，按抽查法对其第一稿及与承包商核对后的