企业涉案合规实务

企业涉案合规实务企业刑事合规风险识别企业合规的法与术检法合作模式下的企业涉案合规工作开展企业合规管理面临的新形势分析企业刑事合规体系构建如何与检察院、第三方评估机构沟通交流目录321456企业合规文化培训与工作开展如何帮助企业进行合规整改工作合规咨询办理涉案合规案件中如何进行尽职调查和合规审查涉案合规整改过程中如何帮助企业应对舆论危机目录9871011Part01企业合规管理面临的新形势分析企业合规企业合规是指企业建立预防、发现、处理预防、发现、处理企业违法犯罪行为的内部控制机制，确保企业及其员工的经营管理行为符合法律规定、监管规定、行业标准和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。国资委发布中央企业合规管理指引（试行），运用合规理念指导和规范企业合规管理，是中央企业合规管理的重要指引。发改委等七部委发布企业境外经营合规管理指引，为中国企业境外经营合规提供参考。GT/T35770-2017合规管理体系指南SZDB/Z245-2017深圳反贿赂管理体系ISO19600：2014合规管理体系指南中国国家标准ISO19600合规管理体系指南对企业合规管理体系的各构成要素做出了具体指引是我国企业开展合规管理的重要指南。国资委发布关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见“强内控、防风险、促合规”的管控目标。2006201920212022中国证监会颁布证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法，明确了证券行业合规管理要求。（2020年修改）中国保监会发布保险公司合规管理指引，明确了保险行业合规管理要求。中国银监会颁布商业银行合规风险管理指引，明确了商业银行的合规管理要求。国务院国资委发布中央企业合规管理办法中小企业协会发布中小企业合规管理体系有效性评价ISO37001：2016反贿赂管理体系要求及使用指南国务院国资委启动“合规管理加强年”20142016201820172008合规建设VS风险防控全面合规VS专项合规（规模差异，不是只全不专）企业合规VS刑事合规（名称是否歧义，合规必然行刑）（迭代升级，不是非此即彼）企业家与企业之间公司需要现代化管理而非家族模式灵魂人物骤然离世、姑嫂之争灵魂人物骤然离世、姑嫂之争、高管离职、编剧出走、对、高管离职、编剧出走、对赌失败赌失败家族内耗连累企业20112011年年4 4月月2222日，蔡达标日，蔡达标因涉嫌经济犯罪被捕。因涉嫌经济犯罪被捕。20122012年年8 8月月3131日，天河区人民法院依法公开审理蔡达标日，天河区人民法院依法公开审理蔡达标职职务侵占罪、挪用资金罪、抽逃注册资本罪一案务侵占罪、挪用资金罪、抽逃注册资本罪一案。做好企业防火墙20202020年年4 4月，瑞月，瑞幸咖啡发布公告，承认虚假交易幸咖啡发布公告，承认虚假交易2222亿人民亿人民币。同年币。同年9 9月，市场监管月，市场监管总局及上海、北京市场监管部门，总局及上海、北京市场监管部门，对瑞幸咖啡作出行政处罚决定。对瑞幸咖啡作出行政处罚决定。Part02检法合作模式下的企业涉案合规工作开展自2020年启动企业合规改革试点工作以来，共办理相关案件5150起，14981498家企业整改合格家企业整改合格，30513051名责任人不被起诉。名责任人不被起诉。-2023年最高人民检察院工作报告“法院破冰”-审判阶段刑事合规2020年4月某物流公司实际控制人肖某与员工陈某，因伪造、编造国家机关公文、企事业单位公文、证件、印章骗取国家专项资金，被湖北襄阳市谷城县人民检察院起诉至法院。根据案件的初步线索与相关证据，肖某恐面临三年以上三年以上有期徒刑。2021年5月，谷城法院在受理案件后，将实际控制人肖某予以羁押，公司大量业务停滞，员工失公司大量业务停滞，员工失业问题恶化。业问题恶化。2010年10月，该公司向法院及检察院提交了提请开展刑事合规监督考察的申请书，谷城法院根据企业请求进行相关调查。2022年8月31日，在为期将近6个月的考察过程后，检察院向法院提出对肖某、陈某免于免于刑事处罚的量刑建议刑事处罚的量刑建议，谷城法院采纳了检察机关的量刑建议。2023年4月3日下午，湖北省“两高”通过了两院关于办理涉案企业合规案件的指导意见（试行）4月11日，江苏省“两高”联合印发关于加强涉案企业合规工作协同协同协作协作的座谈会纪要检察院检察院可以在量刑建议书中明确表述将涉案企业合规整改合格作为酌定从宽处罚情节，提出量刑建议。法院审理法院审理可以将合规整改合格作为酌定从宽处罚情节，参照量刑指导意见及其实施细则，确定从宽处罚幅度并在裁判文书中载明。大胆设想：“认罪认罚是合规整改的前提，不认罪认罚的企业能否合规整改？”“如果法检两家在合规有效性的认定标准上产生了分歧，应该如何客观评价企业合规整改情况？”大胆设想：“企业整改合规后，如果检察院起诉到法院，怎样判定合规整改效果？”“合规考察期限和审限如何协调？”“合规考察的主体和程序能否进一步明确？”2023年7月25日，刑法修正案刑法修正案(十二十二)草案草案：现行刑法规定了国有公司、企业相关人员非法经营同类营业罪、为亲友非法牟利罪和徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪，这次修改在上述条文中各增加一款，将现行对“国有公司、企业”等相关人员适用的犯罪扩展到民营企业。犯罪扩展到民营企业。草案将单位行贿罪刑罚由原来最高判处五年有期徒刑的一档刑罚，修改为两档刑罚两档刑罚：“三年以下有期徒刑或者拘役，并三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金处罚金”和“三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金”Part03企业合规的法与术合规建设VS风险防控全面合规VS专项合规（规模差异，不是只全不专）企业合规VS刑事合规（名称是否歧义，合规必然行刑）（迭代升级，不是非此即彼）专项合规：新能源合规之：土地转（出）让常见企业刑事风险类别利犯罪利犯罪刑事犯罪刑事犯罪行业垄断行业垄断信息采集与使用违法信息采集与使用违法高管：职务类犯罪、高管：职务类犯罪、经济类犯罪、人身权经济类犯罪、人身权企业形象管理缺位；企业形象管理缺位；转危为机经验不足转危为机经验不足不正当竞争危机管理不正当竞争危机管理财务管理混乱财务管理混乱税务铤而走险税务铤而走险管理失控管理失控管理缺位：过分依赖人合管理缺位：过分依赖人合内部斗争：家族、派系内部斗争：家族、派系财与税财与税欺诈发行股票、债券罪提供虚假财会报告罪隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪背信损害上市公司利益罪虚假破产罪签订、履行合同失职被骗罪职务侵占罪贪污罪受贿罪挪用资金罪企业常涉企业常涉刑事犯罪罪名刑事犯罪罪名非法经营同类营业罪侵犯公民个人信息罪集资诈骗罪非法吸收公众存罪01推动企业刑事合规与依法适用认罪认罚从宽制度和检察建议相结合推动企业刑事合规与依法清理“挂案”相结合推动企业刑事合规与依法适用不起诉相结合推动企业刑事合规与经济、行政处罚相衔接合规目的020304企业风险一但从企业风险一但从“可能可能”变成变成“现实现实”，往往会给企，往往会给企业及企业高管带来致命的打击。业及企业高管带来致命的打击。我是清白的我是清白的我是无辜的我是无辜的都是坏人干的都是坏人干的刑事合规：企业和员工们都在想什么？公司的经理、副经理、财务负责人、上市公公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。我是被迫的我是被迫的企业是帮凶企业是帮凶我们是一条船上的我们是一条船上的刑事合规：企业和员工们都在想什么？Part04企业刑事风险识别企业风险识别与评估1 1、了解组织自身情况了解组织自身情况;具体访谈内容如下：具体访谈内容如下：1、提问：请问您是何时进入公司，担任的职务是？2、提问：请问贵公司的股权结构是否为A持股95%，B持股5%，股东是否均已完成实缴出资？股东及法定代表人C之间有无特殊关系？3、提问：请问贵公司的股东之间有无回购协议、对赌协议、业绩承诺或者存在其他特殊约定？4、提问：股东持有公司股权是否存在股权质押或其他权利限制？5、提问：请您介绍一下公司的治理结构及组织架构情况？6、提问：请您介绍一下公司的主要经营情况？7、提问：请您介绍一下公司的主要资产情况（土地、房产、主要设备、在建工程等）？8、提问：请您介绍一下的对外投资情况，包括投资形式、投资形式、投资决策、出资情况、收益情况、子公司主要经营事项、管理情况（人员委派、管控流程等）等？9、提问：请问，公司近三年盈利情况如何？目前有无大额对外负债、担保等？10、提问：请问，公司有无重大诉讼（仲裁）案？案件办理情况？有无行政处罚情况？11、提问：请介绍一下公司有关虚开增值税专用发票的具体事宜，是否存在具体交易?2 2、识别外部法律法规和监管要求、识别外部法律法规和监管要求 例、国内、国外、行业内部规定3 3、识别合规风险、识别合规风险例、共性化与特定化风险挖掘，围绕顾问单位展开。例、共性化与特定化风险挖掘，围绕顾问单位展开。金融环境、经济环境、市场环境；现有的业务、流程产品或服务变更金融环境、经济环境、市场环境；现有的业务、流程产品或服务变更4 4、分析合规风险、分析合规风险;5 5、评价合规风险、评价合规风险6 6、编制合规风险评估报告、编制合规风险评估报告Part05如何精准识别涉案合规案件（一）涉案企业、个个人认罪认罚人认罪认罚，即认识到自身行为造成的危害后果，自愿认罪，“去犯罪化”；较为统一的观点认为应当判处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金的刑事案件可以启动涉案企业合规建设。（二）涉案企业能够正常生能够正常生产经营产经营，承诺建立或者完善企业合规制度，具备启动第三方机制的基本条件；（三）涉案企业自愿适用第自愿适用第三方机制三方机制。2021年6月3日，最高人民检察院会同司法部、财政部、国务院国资委、全国工商联等出台了关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）（以下简称指导意见）第三条之规定，只有在涉及与生产经生产经营活动密营活动密切相关切相关的经济犯罪、职务犯罪等案件类型时才可以适用，如商业贿赂类犯罪、破坏金融管理秩序类犯罪、扰乱市场秩序类犯罪、生产责任类犯罪、危害税收征管类犯罪、环境资源保护类犯罪、危害信息网络安全类犯罪等。裁判文书网2014-2021年的公开数据显示，单位犯罪常见的二十类罪名占了全部单位犯罪的95%以上。抽逃出资罪欺诈发行股票债券罪隐匿故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪工程重大安全事故罪、重大责任事故罪、污染环境罪、单位受贿罪、对单位行贿罪（反舞弊）、非法占用农用地罪、串通投标罪、伪造公文、证件、印章罪侦查阶段：侦查阶段：在公安机关侦查的过程中，涉案企业可以提出自身适用合规政策，要求公安机关将有关申请记录在案并随案移送。审查起诉阶段：审查起诉阶段：涉案企业可以根据相关规定，直接向人民检察院提出适用合规的书面申请，说明理由和依据，并提交企业经营、纳税、员工情况说明，以及行政主管机关证明等相关材料，由人民检察院进行审查。审判阶段：审判阶段：检察机关可与法院协调审限等问题，协商是否在审判阶段进行合规考察工作。企业材料：企业材料：律师可协助涉案企业整理其注册登记、员工人数、经营状况、纳税贡献、发展前景等基本资料，还要协助整理企业当下营业状况、正承担或实施的重大商业项目等证明材料。行业材料：行业材料：如果涉案企业加入了地方工商联、商会、行业协会等，律师可协助企业发出请求，请这些组织就涉案企业的行业地位、科研力量、承担社会责任等出具情况说明。案卷材料：案卷材料：公安机关向检察机关移送的案卷资料中有起诉意见书等材料，内容包括涉案企业或人员的基本情况、违法犯罪经历、公安依法查清的犯罪事实等。律师可协助企业从中梳理治理结构缺陷、管理漏洞等材料。时间节点相关的事被调查涉及的人被调查发生重大舆情相应人员被限制处境如何发现合规启动契机紧急事项处理、应对措施应对目的免于刑事追诉获取较轻刑事处罚不予起诉企业面临刑事风险的后果耗费时间精力增加心理负担公司业务停滞个人人身自由财富安全Part06如何与检察院、第三方评估机构沟通交