灵活用工设计方案

社税下的企业社税下的企业灵活用工灵活用工设计方案设计方案企业人事财务必备工作技能前前 言言“支持灵活就业和新就业形态。支持劳动者通过临时性、非全日制、季节性、弹性工作等灵活多样形式实现就业。”-摘自国发【2019】28号企业用工的认识灵活用工的概念13各种优化成本的方案灵活用工的方式方法24目录目录-Content Content 0101企业用工的认识企业用工的认识用工形式的演进用工形式的演进野蛮用工时代改革开放初期，政策不健全，企业也没有用工概念，各地用工情况无序发展。1987年1995年自主用工时代劳动法出台，用工开始有法规指导。派遣用工时代劳动法出台，允许企业采用劳务派遣方式增加企业用工弹性。2008年2013年外包用工时代劳务派遣暂行规定出台，外包用工成为企业用工新选择。2018年业务众包时代在政府“万众创新，大众创业”的号召下，企业和个人依托服务平台以独立的市场经济地位实现合作的关系。2019年灵活用工时代2019年12月4日李克强总理主持召开国务院常务会议强调，抓紧清理取消不合理限制灵活就业的规定。企业的痛点企业的痛点用人成本不断攀升企业按传统方式发放包含高额的社保成本及其他税费成本，若不缴纳，将面临严峻的社保合规风险。1用工风险盲区临时雇佣关系复杂错乱，设有统一标准协议合同管理。资金安全无保障，一旦发生纠纷难以应付。2财务处理不合规无足额票据入账，若企业通过非正常渠道开票，费用与主营业务不符的比重过大，将面临税务稽查风险。3 自由职业者，兼职人员 个税高在没有劳动合同的情况下，算作劳务费，个税高，员工到手工资少。4 当越来越多的人期望成为自己的主人，企业该如何定义“企业+个人”的关系，这已经不仅仅是高阶层的需求，它扩展到了中产阶级、普通白领，并且已经逐渐融入到各行各业的商业模式里。企业用工新趋势企业用工新趋势共 享经 济0202各种优化成本的方案各种优化成本的方案01.社保基数虚报02.福利平台合作03.高管收入转股权04.外包/分包合作05.多重身份分拆06.虚列劳务人员人力资源手段人力资源手段$01.02.03.社保基数虚报社保基数虚报1、最低社保基数、指定社保基数、双基数、基税不统一2、恶意不缴纳社保、协商不缴纳社保、员工自愿放弃社保福利平台的合作福利平台的合作1.企业资金 福利平台 员工在福利平台购物或直接提现到个人账户。2.福利平台为企业开具福利费发票。高管收入转股权高管收入转股权1.高管的部分收入或奖金，可以转为股权收入，不作为工资总额，不计入社保基数！2.按20%缴纳个人所得税。人力资源手段人力资源手段人力资源手段人力资源手段04.外包外包/分包合作分包合作1.企业将业务发包给外包公司，这样涉及到的员工的薪酬、社保、个税等都由外包公司承担。2.用工企业（项目外包化）众包平台 个体工商户 自由职业者05.多重身份互拆多重身份互拆1.A企业将业务发包B企业（外包公司、众包平台），A公司员工在B企 业领取业务，完成后，B 企业支付员工 劳务费、缴纳 劳务个税、核定 个税。06.虚列劳务人员虚列劳务人员1.国家税务总局开发的“个人所得税”APP自上线 以来，不少人发现了 无 关企业。2.“任职受雇信息”里 出 现 自己未曾供 职的企业。财税筹划手段财税筹划手段01.各各类类发票报销发票报销02.发放发放实物购物卡实物购物卡03.第三方第三方过账处理过账处理04.各独各独企业合作企业合作05.个人个人经营合作经营合作06.个人个人工作室合作工作室合作各类发票报销各类发票报销1发放实物购物卡发放实物购物卡2第三方过账处理3财税筹划手段财税筹划手段发发 票票：火车票、飞机票、长途汽车票；加油票、过路过桥票；办公用品发票，房屋租赁发票，餐饮发票，旅游费发票，生活用品发票，培训费发票。根据个人所得税的税法原则，对于发放给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但是我们目前对于集体（非人人有份）享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。A企业和B企业发生业务合作，B企业为A企业开具增值税专票、普票。而B公司个人打款给A公司个人。06.个人工作室合作个人工作室合作05.个人经营合作个人经营合作企业与个人发生业务合作，个人可到税务部门代开发票。个税参照经营所得，核定征收。相较于自由职业者，个人工作室可以优化税务结构，最直接的就是少交税。与企业的合作自然会更加紧密。财税筹划手段财税筹划手段04.个独企业的合作个独企业的合作个人独资企业是免征企业所得税的，只对投资者个人征收的个人所得税。个税的征收分为查账征收与核定征收两种，一般都是采用核定征收的方式。0303灵活用工的概念灵活用工的概念灵活用工的定义灵活用工的定义 宏宏观观意意义义的的灵灵活活用用工工，是指除直接与用工方签订劳动合同以外的其它所有用工形式，普遍应用的就是劳务派遣、岗位外包等。需求方将需求外包给用工服务商（平台），平台再去寻找符合岗位要求的个人。需求方、平台与个人之间两两结算，个人必须与平台签订劳动合同，受劳动法保护，平台为其缴纳五险一金；另外是非全日制（通称兼职），一般由用工方与个人方口头签订协议，用工方 为其交纳工伤保险，发放劳务费。灵活用工的定义灵活用工的定义 狭义的灵活用工狭义的灵活用工 主要是指受共享新经济形态影响下的那些非雇佣关系下的合作形式，比如自由职业者、个体合作等，这类合作不适用于劳动法，而是一种合作协议，个人与平台结算属于领取 “服务费”或者“报酬”，而非“薪酬”。业务形态灵活型业务形态灵活型：包括业务外包等方式，是以企业业务工作事项为标的物，实现工作任务完成形态的 灵活。按需分派灵活型按需分派灵活型：即社会化用工，尤其以平台型，企业与个人自主经营为核心进行合作为典型代表，可实现企业按需分派，聚合社会个人能力的灵活。关系与风险灵活型关系与风险灵活型：包括劳务派遣、岗位外包等，可以实现企业劳动关系及风险的灵活转移。时间和地点灵活型时间和地点灵活型：包括非全日制、实习生、退休返聘、临时兼职等的临时劳务，可以实现企业对用工时间和地点的灵活要求。灵活用工的分类灵活用工的分类关系与风险的灵活性关系与风险的灵活性企业在追求高增长时，势必部分岗位流动率居高不下，带来高风险和高管理成本，因此部分职能需要采取更灵活的方式，以实现高流动性下的关系组合和风险管理的灵活性。时间和地点灵活性时间和地点灵活性企业细化岗位工作任务项后，部分工作项不需要专职人员在 专门地点完成，期望实现用工 的工作时间和地点的灵活匹配。职能和任务灵活性职能和任务灵活性企业经营根据战略、竞争、发展要求快速变化，需要能 迅速调整岗位、匹配人才能力，因此对涉及的职能和任 务要实现灵活调配。用工量的灵活性用工量的灵活性随业务量的周期性或突发性 变化波动，用工量需要随之 增加或减少，以实现成本最 优化，最好能实现召之即来，挥之即走。支付与激励的灵活性支付与激励的灵活性雇佣关系有先天的薪酬刚性和激 励难度，因此企业更希望实现用 工支付的灵活性，和对个体自主创新激励的灵活性企业需要更加灵活的用工方式企业需要更加灵活的用工方式0404灵活用工的方式方法灵活用工的方式方法01房地产房地产全民营销平台，个人推荐人，与平台之间是合作关系。02泛金融泛金融灵活用工的方式方法灵活用工的方式方法外部个人推荐者与企业之间是合作关系。房企推出分销平台，如万科推出了分享家，恒大推出了恒房通，碧桂园推出了凤凰通等等，实现全民营销。贵州一家从事金融行业的企业通过八戒严选平台发布需求，借助灵活用工方式开发了一款金融数据系统。直销的营销团队跟总是全部是个人代理关系。微商采取的社会化营销是个人代理关系。04.微商行业微商行业03.直销行业直销行业灵活用工的方式方法灵活用工的方式方法4 47 75 56 6灵灵 活活用用 工工灵活用工的方式方法灵活用工的方式方法04.直销行业直销行业直销的营销团队跟总是全部是个人代理关系。05.社交电商社交电商电商平台的店主和平台之间是个人合作关系。06.直播平台直播平台直播平台和主播之间是个人合作关系。07.小视频小视频小视频平台和网红之间是个人合作关系。灵活用工的方式方法灵活用工的方式方法C咨询平台与专家顾问间是个人合作关系。08.咨询平台咨询平台医药代表和药厂或医药代理商之间都是个人合作关系。09.医药行业医药行业兼职老师和机构之间是个人合作关系。10.教育培训机构教育培训机构谢谢 谢谢 聆聆 听！听！