保荐代表人考试《投资银行业务》2023年真题在线测试

保荐代表人考试投资银行业务2023年真题在线测试1.根据深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南，发行人提交可交换债票面利率公告的时间是（ ）。2019年11月真题A. 发行开始的前4交易日16:00前B. 发行开始的前3交易日16:00前C. 发行开始的前1交易日16:00前D. 发行开始的前2交易日16:00前E. 发行开始的前5交易日16:00前【答案】: C【解析】:深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南第2条第3项规定，发行人应于发行开始前一交易日（T1日）16:00前提交可交换债发行提示性公告及票面利率公告，并于次日（T日）刊登，可同时提交至指定纸质媒体上刊登。2.创业板上市公司的2014年半年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（ ）。2014年12月真题净利润比2013年度半年报下降30%2014年6月30日净资产为100万元净利润与2014年一季度报告相比上升50%2013年度半年报净利润为50万元，本期净利润为150万元2014年一季度报告净利润为100万元，本期净利润为50万元A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:深圳证券交易所创业板股票上市规则（2020年修订）第6.2.2条规定，上市公司预计年度经营业绩或者财务状况将出现下列情形之一的，应当在会计年度结束之日起一个月内进行预告（以下简称业绩预告）：净利润为负；净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；实现扭亏为盈；期末净资产为负。3.企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（ ）。2015年5月真题商誉长期股权投资存货固定资产采用成本模式进行后续计量的投资性房地产A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: D【解析】:企业会计准则第8号资产减值适用于：对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；固定资产；生产性生物资产；无形资产；商誉；探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。这些非流动资产发生减值后，一方面价值回升的可能性比较小，另一方面从会计信息稳健性要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。4.关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是（ ）。A. 资产支持专项计划不得变更管理人B. 管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金C. 管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债D. 管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产支持证券E. 最近1年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发行资产支持证券【答案】: A【解析】:A项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第20条规定，专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告，同时抄送变更前后对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。5.根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，以下说法正确的是（ ）。发行人是国有企业改制而来的企业，若改制过程中法律依据不明确，原则上发行人应在招股说明书中披露有权部门关于改制程序的合法性、是否造成国有或集体资产流失的意见竞争方的同类收入或毛利占发行人主营业务收入或毛利的比例达30%以上的，如无充分相反证据，原则上应认定为构成重大不利影响新增的董事、高级管理人员来自原股东委派或发行人内部培养产生的，原则上不构成人员的重大不利变化，发行人无需披露相关人员变动对公司生产经营的影响对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定24个月发行人控股股东或实际控制人存在职工持股会或工会持股情形的，应当予以清理A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:项，根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答第2问第2项规定，对于发行人是国有企业、集体企业改制而来的或历史上存在挂靠集体组织经营的企业，若改制过程中法律依据不明确、相关程序存在瑕疵或与有关法律法规存在明显冲突，原则上发行人应在招股说明书中披露有权部门关于改制程序的合法性、是否造成国有或集体资产流失的意见。项，第5问规定，竞争方的同类收入或毛利占发行人主营业务收入或毛利的比例达30%以上的，如无充分相反证据，原则上应认定为构成重大不利影响。项，第8问规定，变动后新增的董事、高级管理人员来自原股东委派或发行人内部培养产生的，原则上不构成人员的重大不利变化。发行人管理层因退休、调任等原因发生岗位变化的，不轻易认定为重大不利变化，但发行人应当披露相关人员变动对公司生产经营的影响。项，第9问规定，对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定36个月。项，第10问规定，发行人控股股东或实际控制人存在职工持股会或工会持股情形的，应当予以清理。6.下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（ ）。A. 长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力B. 融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力C. 债务担保一定会影响长期偿债能力D. 在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响【答案】: A|B|D【解析】:长期偿债能力是指企业对债务的承担能力和对偿还债务的保障能力。未决诉讼、债务担保、长期租赁和或有负债均会影响企业的长期偿债能力。C项表述太绝对。7.甲企业集团决定出售其专门从事酒店管理的下属子公司乙公司，酒店管理构成甲企业集团的一项主要业务。乙公司管理一个酒店集团和一个连锁健身中心。为获取最大收益，甲企业集团决定允许将酒店集团和连锁健身中心出售给不同买家，但酒店和健身中心的转让是相互关联的，即两者或者均出售，或者均不出售。甲企业集团于2017年12月6日与丙公司就转让连锁健身中心正式签订了协议，假设此时连锁健身中心符合了持有待售类别的划分条件，但酒店集团尚不符合持有待售类别的划分条件。下列项目中正确的有（ ）。连锁健身中心与酒店集团均属于终止经营连锁健身中心属于终止经营酒店集团属于终止经营酒店集团不属于终止经营A. B. 、C. 、D. 【答案】: B【解析】:项，连锁健身中心是拟对一项独立的主要业务进行处置的一项相关联计划的一部分，属于终止经营；、三项，酒店集团尚未处置，也未划分为持有待售类别，不属于终止经营。8.某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的是（ ）。A. 初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有10万股B. 初始做市商为4家，每家持有20万股C. 初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，其他3家每家持有5万股D. 初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他4家每家持有20万股【答案】: D【解析】:全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引（股转系统公告2017506号）第7条规定，股票挂牌时拟采取做市转让方式的，应当具备以下条件：2家以上做市商同意为申请挂牌公司股票提供做市报价服务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办券商或该主办券商的母（子）公司；做市商合计取得不低于申请挂牌公司总股本5%或100万股（以孰低为准），且每家做市商不低于10万股的做市库存股票；全国股份转让系统公司规定的其他条件。本题中，挂牌时总股本为3000万股，3000×5%150（万股）100万股，以孰低为准，做市商合计取得应不低于100万股，且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。故D项正确。9.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。A. 赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天B. 委托银行收款方式，为收到款项的当天C. 提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D. 销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日【答案】: A|C【解析】:B项，委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天；D项，销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的当日。（在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为当日，没有次日的说法）10.深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示？（ ）A. 最近2年连续亏损（净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据）B. 财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月C. 未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月D. 最近1个会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值【答案】: B|C|D【解析】:深圳证券交易所股票上市规则（2019年修订）第13.2.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所有权对其股票交易实行退市风险警示：最近2个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近2个会计年度净利润连续为负值；最近1个会计年度经审计的期末净资产为负值或者因追溯重述导致最近1个会计年度期末净资产为负值；最近1个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者因追溯重述导致最近1个会计年度营业收入低于1000万元；最近1个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告；因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月；未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月；构成欺诈发行强制退市情形；构成重大信息披露违法等强制退市情形；构成五大安全领域的重大违法强制退市情形；出现本规则12.11条、第12.12条规定的股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不确定性，或者在规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决方案后1个月内未实施完成；法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请；出现可能导致公司被依法强制解散的情形；本所认定的其他存在退市风险的情形。A项，对于亏损的相关情形在认定时，在判断风险警示和暂停时无“扣非前后孰低”之说；对于恢复上市和终止上市判断时，以扣非前后孰低为准。11.某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（ ）。A. 法院宣告撤销某次董事会决议B. 因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具体金额C. 与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万元D. 公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】: C【解析】:上市公司信息披露管理办法第30条规定，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。前款所称重大事件之一