2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟真题一

2022年保荐代表人胜任能力考试投资银行业务模拟真题一1 单选题（江南博哥）根据北京证券交易所上市委员会管理细则，北交所解聘上市委委员的情形不包括（）。A.上市委委员违反回避制度B.上市委委员因健康原因不宜继续担任委员C.上市委委员存在严重不良诚信记录D.上市委委员利用委员身份开展商业活动E.上市委委员缺席一次上市委会议正确答案：E 参考解析：根据北京证券交易所上市委员会管理细则第10条，上市委委员存在下列情形之一的，本所予以解聘：（一）不符合本细则第七条规定的条件；（二）违反回避制度、利用委员身份开展商业活动等；（三）两次及以上无故不出席上市委会议；（四）因工作变动或者健康等原因不宜继续担任委员；（五）本人提出辞职申请，或者推荐单位提出解聘要求，经本所同意；（六）本所认为不适合担任上市委委员的其他情形。第7条，上市委委员应当符合下列条件：（一）具有较高的政治思想素质、理论水平和道德修养；（二）坚持原则，公正廉洁，忠于职守，诚实守信，严格遵守法律法规、部门规章和相关组织的自律规则，最近三年没有违法、违规记录以及严重不良诚信记录；（三）熟悉证券相关法律法规、部门规章和本所业务规则，精通所从事行业的专业知识，具备良好的个人声誉；（四）本所要求的其他条件。2 单选题 甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%，2020年甲公司每股收益5元，预期可持续增长率5%，股权资本成本15%，期末每股净资产30元，没有优先股，2020年末甲公司的本期市净率为（）。A.1B.1.2C.0.05D.1.75E.1.05正确答案：E 参考解析：本期市净率权益净利率×股利支付率×（1增长率）/（股权成本增长率）5/30×60%×（15%）/（15%5%）1.05。3 单选题 根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的（）。A.四分之三B.三分之二C.三分之一D.二分之一E.四分之一正确答案：C 参考解析：上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）第28条规定，对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查。受托管理人对初步列为关注类债券的信用风险状况及程度不清的，应当及时以适当方式开展风险排查。受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的三分之一。4 单选题 下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.将亏损合同确认为一项预计负债B.将满足公允价值计量条件的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式C.长期股权投资增资由权益法转为成本法D.将处置固定资产产生的净损失计入资产处置损益E.甲公司持有乙公司45%的股权，但是属于最大股东，能够控制乙公司的经营决策，故将持有的股权投资采用成本法核算正确答案：E 参考解析：E项，甲有控制乙公司的经营决策这个事实，虽然未达到持股超过50%这个形式条件，但采用成本法核算，体现了实质重于形式。5 单选题 以下有关非金融企业债务融资工具簿记建档发行工作规程的说法，正确的是（）。A.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行监督B.簿记管理人应建立完善的工作底稿存档制度，妥善保存集中簿记建档系统未留存的相关电子及纸质文件资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的十年止C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名D.发行人或簿记管理人应不迟于交易流通首日披露簿记建档发行结果E.簿记场所由发行人选定正确答案：D 参考解析：根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行工作规程具体分析如下：A项，第八条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独立于债券发行业务之外的风险内控职能部门或团队对簿记建档过程进行监督，对相关文件、资料进行必要的查阅。B项，第十条规定，簿记管理人应建立完善的工作底稿存档制度，妥善保存集中簿记建档系统未留存的相关电子及纸质文件资料，包括但不限于申购要约、集体决策过程记录、簿记现场进出登记记录、邮件、电话录音等。保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止。C项，第九条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，坚持公开透明、相互制衡的原则，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体决策的总人数不得少于三名，内部监督部门应监督决策过程，并对决策结果予以书面确认。D项，第三十四条规定，发行人或簿记管理人应不迟于交易流通首日披露簿记建档发行结果。E项，第十三条条规定，簿记场所由簿记管理人选定。6 单选题 甲公司适用所得税税率为25%，其2021年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2021年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2021年所得税的处理中，正确的是（）。A.递延所得税负债为0B.递延所得税资产为400万元C.所得税费用为900万元D.应交所得税为1300万元正确答案：B 参考解析：A项，2021年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额160×25%40（万元）； B项，与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额1600×25%400（万元）； C项，所得税费用的金额17004001300（万元）； D项，甲公司2021年应交所得税（52001600）×25%1700（万元）。7 单选题 根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐机构更换相关要求的表述，错误的是（）。A.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构B.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得中国证监会许可C.因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度D.持续督导期间，保荐机构被撤销保荐业务资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构E.刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因正确答案：B 参考解析：B项，证券发行上市保荐业务管理办法第43条规定，刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内分别向中国证监会报告，并说明原因。 AE两项，第44条规定，刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐业务资格的，应当终止保荐协议。终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。 C项，第46条规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度。另行聘请的保荐机构应当自保荐协议签订之日起开展保荐工作并承担相应的责任。原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止。 D项，第45条规定，持续督导期间，保荐机构被撤销保荐业务资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构。8 单选题 根据公司法的规定，以下说法正确的是（）。A.公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，公司应以其全部净资产对公司的债务承担责任B.有限责任公司的股东以其实际出资额为限对公司承担责任C.公司成立日期为公司营业执照签发日期D.设立公司无需依法制定公司章程E.公司住所为公司办公地点所在地正确答案：C 参考解析：A项，根据公司法第三条第1款，公司以其全部财产对公司的债务承担责任。B项，根据公司法第三条第2款，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。D项，根据公司法第十条，公司以其主要办事机构所在地为住所。E项，根据公司法第十一条，设立公司必须依法制定公司章程。9 单选题 A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（）。A.聘请或更换外部审计机构B.负责内部审计与外部审计的协调C.监督及评估内/外部审计工作D.审核公司的财务信息及其披露E.监督及评估公司的内部控制正确答案：A 参考解析：上市公司治理准则第三十九条，审计委员会的主要职责包括:(一)监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机构；(二)监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调；(三)审核公司的财务信息及其披露；(四)监督及评估公司的内部控制；(五)负责法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。10 单选题 A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%的股权奖励给公司的员工，根据规定，下列人员最可能获得该股份的是（）。A.公司的独立董事甲B.去年因为违法行为被中国证监会予以行政警告处分的乙C.四年前曾经被宣布为不适当人选的丙D.持有公司10%股份的丁E.去年被证券交易所公开谴责的戊正确答案：C 参考解析：上市公司股权激励管理办法第八条规定，激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。下列人员也不得成为激励对象：（一）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；（二）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；（三）最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施；（四）具有公司法规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；（五）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；（六）中国证监会认定的其他情形。11 单选题 根据深交所上市公司股东大会网络投票实施细则，上市公司股东大会股权登记日和网络投票开始日之间应当至少间隔（）。A.1个交易日B.2个交易日C.3个交易日D.5个交易日E.7个交易日