2021初级会计押题二（单多判）

单项选择题； 每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 标记上一题下一题纠错收藏第 1 题目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率我的答案： 参考答案： A【答案解析】我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。（表4-2）第 2 题区别不同税种的重要标志是（）。 A.纳税环节 B.税目 C.税率 D.征税对象我的答案： 参考答案： D【答案解析】不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（表4-2）第 3 题下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。 A.契税 B.船舶吨税 C.车船税 D.车辆购置税我的答案： 参考答案： B【答案解析】海关主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。（表4-3）第 4 题根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（）。 A.被保险人获得的保险赔付 B.存款利息 C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物 资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉 及的不动产、土地使用权转让行为 D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润我的答案： 参考答案： D【答案解析】选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B：存款利息，不征收增值税；选项C：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税；选项D：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。（表4-5、表4-8）第 5 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ ）。 A.修理小汽车 B.修缮办公楼 C.爆破 D.矿山穿孔我的答案： 参考答案： A【答案解析】选项AB：修理有形动产（如小汽车），属于“销售劳务”；修缮不动产（如办公楼），属于“建筑服务修缮服务”；选项CD：属于“建筑服务其他建筑服务”。（表4-5）第 6 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名我的答案： 参考答案： C【答案解析】选项ABD：属于“销售无形资产”。（表4-5）第 7 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。 A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务我的答案： 参考答案： D【答案解析】选项ABC属于现代服务。（表4-5）第 8 题某企业为增值税小规模纳税人，2020年3月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40我的答案： 参考答案： D【答案解析】当月应缴纳增值税=10300（1+3%）3%+80000（1+3%）2%=1853.40（元）（表4-10、表4-13）第 9 题甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 A.（2261.13）（113%）13%26.13万元 B.226（113%）13%26万元 C.22613%29.38万元 D.（2261.133.39）（113%）13%26.52万元我的答案： 参考答案： A【答案解析】包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。（表4-11）第 10 题甲服装厂为增值税一般纳税人，将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.100113013%=14690元 B.1001130（1+10%）13%=16159元 C.1001130（1+10%）（1+13%）13%=14300元 D.1001130（1+13%）13%=13000元我的答案： 参考答案： B【答案解析】视同销售货物情形下销售额的确定：组成计税价格成本（1成本利润率）（表4-11）第 11 题甲公司为一般纳税人，本月销售新型冰箱50台，每台含税价格 5 800元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 A.505 80020（5 568232）13%=51 573.6元 B.（505 800205 568）（113%）13%=46 174.16元 C.（5020）5 800（113%）13%=46 707.96元 D.（505 800205 568）13%=52 176.8元我的答案： 参考答案： C【答案解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。（表4-11）第 12 题某食品厂为增值税一般纳税人，2020年1月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2020年1月应转出进项税额为（）元。 A.1285.27 B.1220 C.1379.31 D.1300我的答案： 参考答案： B【答案解析】该食品厂1月应转出进项税额=（10000-2000）13%+20009%=1220（元）。（表4-12）第 13 题甲企业（增值税一般纳税人）为一家食品厂，2020年1月向农民收购一批番茄用于生产番茄酱，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是（）万元。 A.3 B.6 C.9 D.10我的答案： 参考答案： D【答案解析】纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。番茄酱属于13%税率的货物，故购进番茄可以抵扣的进项税额=10010%=10（万元）。（表4-12）第 14 题甲公司取得注明本公司业务经理身份信息的因公出差国内旅客运输客票两张，一张为航空旅客行程单，注明的票价和燃油附加费合计3270元，另一张为公路客运发票，票面金额为515元，则甲公司客运抵扣的 进项税额为（）元。 A.0 B.15 C.270 D.285我的答案： 参考答案： D【答案解析】3270（1+9%）9%+515（1+3%）3%=285（元）（表4-12）第 15 题甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为300万元。则甲企业当月不得抵扣的进项税额为（）万元。 A.3.25 B.0 C.9.75 D.13我的答案： 参考答案： A【答案解析】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13100（100+300）=3.25（万元）；可以抵扣的进项税额=13-3.25=9.75（万元）。（表4-12）第 16 题甲企业（增值税一般纳税人）2020年1月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为10万元、税额为0.9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。 A.0.9 B.0.6 C.0.45 D.0我的答案： 参考答案： A【答案解析】自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。（表4-12）第 17 题甲公司为增值税一般纳税人，从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.11313%=14.69（万元） B.（113+11.3）13%=16.159（万元） C.113（1+13%）13%=13（万元） D.（113+11.3）（1+13%）13%=14.3（万元）我的答案： 参考答案： B【答案解析】一般货物组成计税价格关税完税价格关税（表4-14）第 18 题根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。 A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天 B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收 款的当天 D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天我的答案： 参考答案： B【答案解析】选项A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（表4-16）第 19 题根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（ ）。 A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证 B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 C.作为购买方核算采购成本的记账凭证 D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证我的答案： 参考答案： B【答案解析】增值税专用发票记账联，作为销