会计基础（20春）第2学期形考作业3
会计基础（20春）第2学期形考作业3【资料】吉瑞公司2018年12月份发生下列经济业务：1.接受外单位投资140000元，存入银行。2.收到某个人投入设备一台，价值75000元，投资合同约定按80000元入账。3.从银行借入款项250000元，期限8个月，年利率为5%，利息按季结算。4.以银行存款30000元偿还已到期的银行短期借款本金。5.从森达工厂购入甲、乙、丙三种材料，甲材料1750千克，每千克40元；乙材料1050千克，每干克32元；丙材料700干克，每干克16元。增值税税率16%，材料已验收入库，货款未付。6.以银行存款支付上述材料运费1000元，增值税100元，以现金300元支付装卸费，增值税18元，运费和装卸费按三种材料重量比例分配。7.按合同规定，向森达工厂预付购料款90000元，用银行存款支付。8.向森达工厂采购的甲材料已验收入库，价款70000元，增值税11200元，收回多付的款项。9.采购员赵进出差归来，报销差旅费3000元，原借款3300元，余款收回。10.本月仓库发出材料及用途见表5-111.以现金1500元支付车间办公费。12.从银行提取现金128000元，并发放工资。13.用银行存款支付本月车间水电费2600元，行政管理部门水电费800元，增值税进项税额374元。14.向华雄工厂编售A产品3200件，每件售价50元，增值税税率16%，款项尚未收到。15.向英杰公司销售B产品1600件，每件售价45元，增值税税率16%，款项已收存入银行。16.以现金支付包装费、装卸费等销售费用1100元。17.月初，以银行存款购入乙公司股票100万股，每股价格5.2元，另支付手续费5万元；月末，以580万元出售该股票。18.出售一座建筑物，原价400万元，已计提折旧60万元，以银行存款支付清理费用2万元，出售的价格为370万元，通过银行收回。19.出售甲材料一批，售价5000元，增值税税率16%，款项收到存入银行；该批材料的实际成本为3500元。20.按照购货合同约定，以转账支票预付星显公司购甲材料款80000元。21.月末，分配本月工资费用128000元，其中，A产品生产工人工资48600元；B产品生产工人工资32400元；车间管理人员工资15000元；行政管理部门人员工资32000元。22.月末，计提本月车间用固定资产折旧4000元，行政管理部门用固定资产折旧2000元。23.月末，汇总当月制造费用，按A、B两种产品生产工人的工资为标准进行分配。24.本月生产的A产品全部完工，并验收入库，假设月初A产品无在产品；B产品全部未完工。结转完工产品成本。25.结转当月已销产品的销售成本，A产品单位成本30元，B产品单位成本25元。26.月末计算出本月应交城建税550.20元和教育费附加235.80元。27.计提本月银行短期借款利息1500元，计提长期借款利息48000元。28.本公司2018年起采用账龄分析法计提坏账准备，2018年年末应收账款余额250万元，其中未到期应收账款130万元，计提坏账准备比例为1%，逾期应收账款120万元，计提环账准备比例为5%。29.以现金取得对职工个人的罚款收入600元。30.将12月份各损益类账户余额结转至本年利润账户。31.计算并结转本年应交的所得税155500元。32.结转全年实现的净利润466500元。33.本年从净利润中提取盈余公积46650元；向投资者分配利润93300元。【要求】根据以上经济业务编制会计分录。答：1、借：银行存款140000贷：实收资本1400002、借：固定资产8000贷：实收资本80003、借：银行存款250000贷：短期借款2500004、借：短期借款30000贷：银行存款300005、借：原材料甲70000原材料乙33600原材料丙25200应交税费应交增值税进项税额17765.52贷：应付账款：146565.526、借：原材料甲650.00原材料乙390.00原材料丙260.00应交税费应交增值税进项税额118.00贷：银行存款1100.00库存现金318.007、借：预付账款森达工厂90000.00贷：银行存款90000.008、借：原材料甲70000.00应交税费应交增值税进项税额11200.00银行存款8800.00贷：预付账款森达工厂90000.009、借：差旅费3000.00库存现金300.00贷：其他应收款3300.0010、借：生产成本A102000.00生产成本B93200.00制造费用5240.00管理费用1960.00贷：原材料甲102000.00原材料乙80000.00原材料丙20400.0011、借：制造费用1500.00贷：库存现金1500.0012、借：库存现金128000.00应付职工薪酬128000.00贷：银行存款128000.00库存现金128000.0013、借：制造费用2600.00管理费用800.00应交税费应交增值税进项税额374.00贷：银行存款3774.0014、借：应收账款华雄工厂185600.00贷主营业务收入A产品16000000贷：主营业务收入A产品160000.00应交税费应交增值税销项税额25600.0015、借：银行存款83520.00贷：主营业务收入B产品72000.00应交税费应交增值税销项税额11520.0016、借：销售费用1100.00贷：库存现金1100.0017、月初借：交易性金融资产股本525贷：银行存款525月末借：银行存款580货：交易性金融资产股本525投资收益5518、借：固定资产清理342累计折旧60 贷：固定资产400银行存款2 借：银行存款370贷：固定资产清理342营业外收入28 19、借：银行存款5800贷：其他业务收入5000 应交税费应交增值税销项税额800借：其他业务成本甲材料3500原材料甲材料350020、借：预付账款8000贷：银行存款8000 21、借：生产成本A48600生产成本B32400制造费用15000管理费用32000 贷：应会职工薪酬12800022、借：制造费用4000管理费用2000贷：累计折旧6000 23、借：生产成本A15804生产成本B10536贷：制造费用26340 24、借：库存商品166404贷：生产成本A166404 25、借：主营业务成本A96000主营业务成本B40000贷：库存商品A96000库存商品B40000 26、借：税金及附加城市建设维护建税550.20税金及附加教育费附加235.80 贷：应交税费城市建设维护建税550.20应交税费教育费附加235.8027、借：财务费用49500贷：应付利息49500 28、借：资产减值损失72000贷：坏账准备7200029、借：库存现金600贷：营业外收入600 30、借：主营业务收入232000其他业务收入5000贷：本年利润237000借：本年利润88146贷：管理费用百度36760销售费用1100财务费用49500税金及附加786税金及附加78631、借：所得税费用155500贷：应交税费应交企业所得税15550032、借：本年利润466500贷：利润分配未分配利润46650033、借：利润分配未分配利润139950贷：利润分配提取盈余公积46650利润分配应付股利93300
