近期个税综合所得汇算清缴工作要求概要

近期个税综合所得汇算清缴工作要求概要（重点笔记）省局关于做好2019年度个人所得税综合所得汇算清缴分类分批引导工作的通知要点一、按照“四分”原则，做好建清册定方案工作（一）建立人员分类清册。要以纳税人就职单位性质和行业为主线，通过数据分析，从补税及其原因、退税以及是否适用便捷退税条件、知识背景和受教育程度、舆情燃点等多维度建立汇算人群分类清册。（二）制定引导实施方案。分批引导纳税人办理年度汇算，由各级税务局个税改革领导小组统一领导，以主管税务机关为单位，进一步细分区域内每一类扣缴单位的数量、退税人数、补税人数和办理时间，明确责任单位和责任人，制定本地分类分批分策分责实施方案。二、建立网格化责任，组织实施汇算清缴工作（一）定人分责，建立网格责任。以个税改革工作组为框架，建立专门责任团队；按照属地管理原则，建立网格化责任制，明确责任单位和责任人，分片包干、分类施策，形成税务人和纳税人之间“面”上的网格化责任制和“点”上的一对一责任制。同时依托扣缴单位，结合补税人群情况，将补税人员所在单位分布细化至主管税务机关，并区分税负下降、“执行性”税负上升、税负上升等类型，采取针对性应对措施，构建空间、时间和过程管理三种网格，做到区块明晰，责任明确。（二）先易后难，分批组织实施。坚持“先己后人、先易后难、先简后繁、先退后补”原则，通过分阶段宣传辅导和点对点提示提醒等方式，分不同类型纳税人和扣缴单位，在全体税务干部率先试点的基础上，先引导收入结构单一、舆情研判稳定、涉税事项简单的纳税人办理，再重点为收入来源多、补税金额大、舆情风险高的纳税人提供好服务，分批次序时办理年度汇算。（一）严肃工作纪律，积极引导预期。纳税人分批办理年度汇算有关方案主要用于内部工作指导，不对外整体公开具体内容。对外主要公告和宣传分批办理的有关原则和精神，引导时要把握好时间节点，运用好方式方法，让未办理年度汇算的纳税人心里踏实有预期，让正在办理的纳税人便捷顺畅体验佳。（二）灵活机动实施，有效防控舆情。各地应按照本地新冠肺炎疫情防控的形势和要求，妥善灵活调整本地分类分批引导实施方案和细化落实网格化管理责任，对医院等参与防控防疫的单位和人员暂缓开展年度汇算工作，切实防止出现负面舆情。省局个税改革领导小组关于落实网格化管理责任等有关事项的通知要点一、严格落实网格化管理责任为确保实现疫情防控期间“能缓则缓”的目标，主管税务机关要严格按照省局重新修订的2019年度个人所得税综合所得汇算清缴纳税人分类分批分策分责引导实施方案和“网格化管理责任”要求，正面引导不同类型的扣缴义务人和纳税人从4月1日（暂定）开始分批次序时办理年度汇算，并随时做好根据疫情情况变化予以调整的准备。主管税务机关要在2月底前逐户与有税扣缴单位对接，向其说明当前缓办的主要考虑、特殊情况确需办理的预约方式，请其尽可能引导纳税人暂缓办理年度汇算。要重点做好防疫工作任务较重的医院等行业单位的对接，向其说明下一步税务机关将提供上门服务以及办税绿色通道，解除其后顾之忧；要做好与重点税源单位、中介服务机构的对接，争取其理解支持，说明当前形势下缓办年度汇算的考虑，以共同做好相关工作，为首次年度汇算工作的开展营造良好氛围。二、特殊需要实行预约办理按照“无特殊不预约、无预约不办理”的原则，对准备离境等特殊情况确需办理年度汇算的个人，按照“非接触式”办税要求和省局拟定的预约办理2019年度汇算清缴工作方案，通过网络、电话等方式做好年度汇算预约。如纳税人到办税服务厅咨询或办理年度汇算，要及时耐心解释并引导其通过“非接触式”方式办理；对确需到办税服务厅办理的（如有境外所得抵免等情形），要在健康安全前提下快速办理。疫情防控期间，省局暂不对外公布邮寄申报受理机关，如纳税人有咨询并确实需要邮寄申报的，按照省局已经确定的邮寄受理点定向告知纳税人。三、压实责任，严守纪律，积极稳妥开展工作（一）抓紧部署压实责任一是稳妥有序推进年度汇算各项措施，网格化层层分解，确保任务到人、责任到人。二是统一干部思想，准确把握疫情防控期间稳妥开展年度汇算的基本要求，确保工作执行“不走样”。三是要加紧做好内部各项准备。确保相关税务人员掌握政策口径、征管制度和系统操作，能够熟练解答纳税人年度汇算可能遇到的各种问题。（二）严格遵守各项纪律市县税务机关在抓好工作落实的同时，要注意遵守工作纪律，坚决避免相关工作引发社会过度关注和解读，干扰疫情防控和企业复工复产大局。疫情防控期间的相关工作安排及宣传口径，不得上传互联网，更不允许通过微信群、朋友圈等方式传播。在预约办税过程中，要切实做好保密工作，建立安全的信息传递和存储渠道，确保纳税人身份及相关涉税信息的安全。国家税务总局山西省税务局预约办理2019年度汇算清缴工作方案要点根据新冠肺炎疫情防控工作的相关要求，我省将于3月1日到3月31日对必须办理年度汇算清缴的特殊人员，采取“预约”及“网格员+12366服务热线”的方式办理年度汇算清缴。具体办理流程如下：一、有任职受雇单位的纳税人，由纳税人向任职受雇单位提出需求，任职受雇单位汇总相关人员信息后，将信息通过主管税务机关网格员汇总，逐级上报至省局个税改革工作组。二、无任职受雇单位，其经常居住地或户籍所在地在本省的，将充分发挥“12366”纳税服务热线的作用，采取建立特殊人员办理汇缴工作台账的方式，由“12366”热线将纳税人信息汇总，以工单的形式传递至省局个税改革工作组。三、省局个税改革工作组将根据“网格员+12366服务热线”双渠道汇总人员情况，予以授权办理，以满足特殊人群进行年度汇算清缴的需求。四、授权办理的纳税人，可通过个人所得税APP或自然人电子税务局Web端进行“非接触式”远程汇算清缴。国家税务总局山西省税务局2019年度个人所得税综合所得汇算清缴纳税人分类分批分策分责引导实施方案（指导升级版）要点一、工作目标深入分析汇算人群特点，统筹考虑工作时间安排，周密制定不同应对措施，加强重点人群和事项的风险研判，建立网格化管理服务责任制，主动引导纳税人和扣缴单位以网络申报为主，错峰、稳妥办理年度汇算，确保个人所得税改革圆满收官。二、工作原则（一）精细分类。以最小颗粒度为原则，以纳税人就职单位性质和行业为主线，通过税收大数据分析，深入刻画年度汇算人群特点，从补税以及补税原因、退税以及是否适用便捷退税条件、知识背景和受教育程度、舆情燃点等多维度建立汇算人群清册，“画准像”、“备好账”，做到心中有数、有的放矢。（二）科学分批。坚持“先己后人、先易后难、先简后繁、先退后补”原则，通过分阶段宣传辅导和点对点提示提醒等方式，分不同类型纳税人和扣缴单位，在主管税务机关引导下分批次序时办理年度汇算。（三）有效分策。按照总局、省局制定的年度汇算操作指引、年度汇算纳税服务工作方案、宣传引导工作方案及本方案要求，契合人群特点、时间节点和舆情敏感点，在宣传辅导、提示提醒、办理方式、办理渠道、舆情应对等方面，分人群、分批次、分环节制定并采取有针对性工作措施，充分发挥扣缴单位组织优势，借助和动员社会力量，辅导帮助纳税人顺利完成申报，确保各项工作相互衔接，咬合推进，年度汇算办得好、办得快、办得稳。（四）严格分责。以个税改革工作组为框架，在税务人和纳税人之间，建立“面”上的网格化责任制和“点”上的一对一责任制，做到任务清、责任明，将各项工作措施严格落实到位。三、实施进度安排（一）税务人员2月，在全省税务系统开展汇算清缴试点工作。所有税务人员参加年度汇算试点，通过试点熟悉政策制度和操作流程，既为全面推开年度汇算做好准备，也要发挥好对周边传、帮、带的作用。（二）特殊需求人员3月，对特殊需要办理年度汇算清缴的人员，采取“预约+白名单”及“网格员+12366服务热线”方式办理年度汇算清缴。既满足特殊人员办理年度汇算的需要，又有效落实了防疫工作的相关要求。（三）党政机关人员充分发挥党政机关政治觉悟高，组织纪律性强的优势，将其排在年度汇算第一批，.办理时间安排在2020年4月1日-20日完成。党政机关工作人员年度汇算以单位集中办理为主，自行办理为辅。积极采取主动向当地党委、政府领导汇报，召开政府部门联席会议或制发文件进行统一部署；主动走访当地党政部门，获取理解和支持；组织开展集中宣讲等。达到既有效宣传改革成效，又指导、帮助财务人员集中办理年度汇算的目的。主管税务机关负责辖区内党政机关年度汇算具体的涉税咨询、办税服务和操作辅导。各级税务局要会同主管税务机关做好对同级党政部门的集中宣讲、上门走访、沟通协调等工作。（四）事业单位人员办理时间安排在4月21日至5月21日；其中大专院校、科研院所、媒体机构办理时间为5月4日至5月21日。采取扣缴单位集中代办与纳税人自主办理相结合。主管税务机关负责辖区内事业单位人员年度汇算的日常管理服务工作。根据信息系统内的事业单位年度汇算人员清册；省局统筹安排宣传、培训、辅导工作，与业务主管部门、行业协会进行沟通对接；市、县税务局组织专业团队深入重点扣缴单位开展上门辅导，统筹组织办理，并在全市范围内分片建立网格化责任制，对税负上升和补税金额较大的人群建立一对一责任制。加强与宣传、教育、卫生等主管部门及高校、医院、媒体、作家协会等事业单位的定点联系，与其党建、财务部门建立顺畅的直联机制，实时快速反应，及时处置苗头性问题。（五）国有企业人员办理时间安排在4月16日至5月31日完成。采取扣缴单位集中代办与纳税人自主办理相结合。多轮次对扣缴单位进行培训，主管税务机关负责辖区内国有企业人员年度汇算的日常管理服务工作。根据信息系统内的国有企业年度汇算人员清册，省局统筹安排宣传、培训、辅导工作；各级税务机关分别与同级国资管理部门沟通对接；市、县税务局组织专业团队深入重点扣缴单位开展上门辅导，统筹组织力量，并在全市范围内分片建立网格化责任制，对税负上升和补税金额较大的人群建立一对一责任制。加强与高收入行业和重点税源企业的定点联系，与国有企业的党建、财务部门建立顺畅的直联机制，实时快速反应，及时处置苗头性问题。（六）民营、外资企业及其他社会组织的人员办理时间安排在4月15日至6月20日。其中：4月1日-4月17日，重点引导适用便捷退税的人员办理；4月20日-5月30日，重点引导其他需退税的人员办理；6月1日-6月20日，重点引导补税人员通过扣缴单位集中办理或者自行申报办理。采取扣缴单位集中办理与自行办理相结合的方式。多轮次对扣缴单位进行培训，重点讲解扣缴客户端、APP端、WEB端的年度汇算申报流程和操作；对纳税人集中的企业，组织税务人员或志愿者团队“送政策、送操作”进企业，解决年度汇算中遇到的个性化问题。分阶段、有侧重地开展提示提醒服务；重点关注收入高、来源多的企业高层管理人员，加强与相关行业协会的沟通配合。按照属地管理原则，主管税务机关负责辖区内民营、外资企业及其他社会组织人员年度汇算的日常管理服务工作。根据信息系统内的民营、外资企业及其他社会组织年度汇算人员清册；省局统筹安排宣传、培训、辅导工作；各市、县税务局组织专业团队深入重点扣缴单位开展上门辅导，并在全市范围内分片建立网格化责任制，对税负上升和补税金额较大的人群建立一对一责任制。（七）重点服务人群重点服务人群包括：具有保密要求的特殊单位和人员；外籍人员和取得境外所得的纳税人；年度汇算末期仍未办理申报的大额补税等高风险人群以及参加新冠肺炎抗疫相关人员。.办理时间安排在6月1日至6月30日完成。对具有保密要求的特殊单位人员的年度汇算以单位集中办理为主，主管税务机关与特殊单位逐一对接，提供“进驻式”服务，帮助特殊单位为职工办理年度汇算。对外籍人员、有境外所得纳税人年度汇算以邮寄申报、大厅申报为主，在办税服务大厅设置专区、提供预约服务，解决好业务相对复杂的年度汇算个性化问题。对应报未报的高风险人群定