南开大学《税务会计》19秋期末考核奥鹏100分

奥鹏100分南开大学税务会计19秋期末考核 试卷总分:100 得分:100第1题,下列项目不属于营业税征收范围的是()。A、旅游业B、建筑业C、 修理修配业D、金融保险业第2题,企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为()。A、借：税金及附加贷：应交税费应交资源税B、 借：生产成本贷：应交税费-应交资源税C、借：制造费用贷：应交税费-应交资源税D、借：物资采购贷：应交税费-应交资源税第3题,根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。A、高尔夫球及球具B、实木地板C、护肤护发品D、一次性木筷第4题,某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。A、0.4B、2.1C、2.5D、2.9第5题,根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（）。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有的非居民企业第6题,()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。A、外购原材料B、购进用于免税项目的货物C、外购用于基建工程的货物D、外购分配给职工的货物第7题,关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是( )。A、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人B、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人C、在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人D、在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人第8题,某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。A、250B、255C、248D、2461 第9题,关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。A、10B、20C、50D、100第10题,某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。A、200万元B、210 万元:C、210.63 万元D、213 万元第11题,企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )A、"税金及附加"B、"应交税费"C、"材料采购"D、"其他业务成本"第12题,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。A、150%B、100%C、50%D、20%第13题,某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A、01 B、7.75C、9.75D、35.50第14题,主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为()。A、借记"税金及附加"，贷记"应交税费应交土地增值税"B、借记"营业外支出"，贷记"应交税费-应交土地增值税"C、借记"递延税款土地增值税"，贷记"应交税费应交土地增值税"D、借记"其他业务成本"，贷记"应交税费-应交土地增值税"第15题,企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。A、借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税B、借应交税费-应交消费税贷银行存款C、借销售费用贷：应交税金D、借销售费用贷银行存款第16题,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损害配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、纳税人的交际应酬费第17题,某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。A、0B、6万元C、4万元D、15万元第18题,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳第19题,某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。A、51B、145.29C、170D、68第20题,纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。A、视同销售缴纳消费税B、于移送使用时缴纳消费税C、按组成计税价格缴纳消费税D、移送使用时不纳消费税2、 多选题第21题,房产税的计税依据有()。A、房产净值B、房产余值C、租金收入D、房产市价第22题,根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A、房屋维修B、汽车修理C、管道安装D、服装加工第23题,企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有()。A、"管理费用"B、"财务费用"C、"销售费用"D、"应付利润"第24题,税务会计一般原则包括()。A、导向原则B、一致性原则C、相关性原则D、合理性原则第25题,房产税的纳税义务人的有(?)。A、房屋的产权所有人B、房屋使用人C、房屋承典人D、房屋代管人第26题,应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。A、借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税B、借：应交税费应交消费税贷：银行存款C、 借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税D、借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税第27题,企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为()。A、借：物资采购等 贷：应交税费应交进口关税B、借：应交税费应交进口关税贷：银行存款C、借：物资采购贷：银行存款D、借：应付账款贷：应交税费-应交进口关税第28题,下列项目中()是营业税计税依据。A、银行一般贷款利息收入B、银行转贷业务利息收入C、银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差D、银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额第29题,税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。A、计税基础和计税依据B、税款的计算与核算C、税款的缴纳、退补与减免D、税收滞纳金与罚款、罚金第30题,下列符合居民纳税人条件的是()。A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C、在中国境内无住所又不居住的个人D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人第31题,企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（）。A、借：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积贷：递延所得税负债B、借：递延所得税资产贷：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积C、借：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积贷：递延所得税资产D、借 ：递延所得税负债贷：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积第32题,下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天第33题,下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有( )。A、企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限D、 B、非居民企业减按15的所得税税率征收企业所得税C、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70抵扣应纳税所得额D、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销第34题,纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度,即为税款征收方式)主要有以下几种()。A、查账征收B、核定征收C、委托纳税D、邮寄申报纳税第35题,下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品第36题,应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。A、借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税B、借：应交税费应交消费税贷：银行存款C、借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税D、借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税第37题,应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有()。A、销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量第38题,以下属于税务会计基本前提的是( )。A、会计主体B、持续经营C、纳税会计期间D、年度会计核算第39题,税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。A、目标不同B、对象不同C、核算基础、处理依据不同D、计算损益的程序不同第40题,下列属于资源税税目税额幅度表中所列部分税目的征税范围的有()。A、开采原油B、煤矿开采的天然气C、开采原煤D、生产固体盐和液体盐第41题,军队、武警专用的车船减半征收车船税。T、对:F、错第42题,购买自用车辆,其计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款。T、对F、错第43题,视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入,但按税法规定属于应税行为,应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。T、对F、错第44题,作为营业外支出，罚款、被没收财物损失，在计算应税所得时，可以扣除。A、错误B、正确第45题,税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。T、对F、错第46题,现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。A、错误B、正确第47题,消费税是流转