军工项目审计务实

1、审计基础 项目一审计岗位认知 本课程指定教材为 审计基础与实务 主编 邵丽 秦皇岛职业技术学院校本教材 参考教材为 审计 全国注册会计师考试用教 材 中级会计实务 全国中级职称考 一 推荐网络资源 1 中国注册会计师协会网 2 中国会计网 3 中国人民共和国审计署 4 中华会计网校 5 东奥会计网校 6 中国内部审计协会 7 中国审计网 8 中国审计论坛 9 中国会计视野 二 推荐阅读资料 1。

2、项目六 货币资金审计,CPA审计实务,制作：邵丽,教学指引：,制作：邵丽,讲授法,学习目的： 明确货币 资金内部控 制的基本内 容，学会 控制测 试的步骤,学习目的： 要明确库存 现金、银行 存款审计目 标，学会 实质性程序 的步骤,讨 论 法,演示法,重点： 库存现金盘点,难点： 函证银行 存款,读书指导法,任务一货币资金控制测试 一、交易循环与货币资金的关系,制作：邵丽,销售与收款循环,货币资金,采购与付款循环,投 资 与 筹 资 循 环,生 产 与 存 货 循 环,资金流入 资金流出,二、货币资金的主要凭证与会计记录,制作：邵丽,1、库存现金盘点。

3、企业财务报表审计,项目三 货币资金审计,目标,能正确编制货币资金控制测试底稿 能正确编制库存现金实质性程序工作底稿 能正确编制银行存款实质性程序工作底稿,库存现金实质性程序,1.1 货币资金与业务循环,任务1 货币资金控制测试,货币资金审计涉及的凭证和记录,1.2 货币资金内部控制,1.3 货币资金控制测试,（1）了解内部控制。了解货币资金内部控制一般应当注意检查货币资金内部控制是否建立并严格执行。描述货币资金内部控制的方法一般有流程图、文字说明和调查表。 （2）抽取并检查收款凭证。 核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是。

4、教学对象授课日期教学内容了解被审计单位和计划审计工作计划学时2教学目的知识 1.认识在财务报表审计中了解 被审计单位基本情况的重要性； 2.掌握审阅财务报表等会计资 料的方法； 3.了解审计业务约定书的作用 和主要条款的含义； 4.理解制订初步的总体策略和 具体计划的内容技能 1.学会初步了解被 审计单位的基本情况； 2.能够审阅被审计 单位财务报表； 3.能够选择重要的 报表项目； 4.能够确定报表层 次的重要性水平。态度 认真 严谨教学重点 难点重点、难点：了解被审计单位基本情况的重要性；审阅被审计单位财务报表；教学资源一、推。

5、审计基础 项目一审计岗位认知,本课程指定教材为： 审计基础与实务 主编：邵丽 秦皇岛职业技术学院校本教材 参考教材为： 审计 全国注册会计师考试用教材 中级会计实务全国中级职称考试教,教材,一、推荐网络资源,1.中国注册会计师协会网 http:/www.cicpa.org.cn/ 2.中国会计网 http:/www.canet.com.cn/ 3.中国人民共和国审计署http:/www.audit.gov.cn/ 4.中华会计网校 http:/www.chinaacc.com/ 5.东奥会计网校 http:/www.dongao.com/ 6.中国内部审计协会 http:/www.ciia.com.cn/ 7.中国审计网 http:/www.iaudit.cn/ 8.中国审计论坛 http:/b。

6、项目11 完成审计工作与出具审计报告,任务11.1 完成审计报告编制前的工作 任务11.2 出具审计报告,任务导航,任务11.1 完成审计报告编制前的工作,11.1.1 完成审计报告编制前的主要工作 11.1.2 考虑或有事项并获取律师声明书 11.1.3 关注期后事项对财务报表的影响,11.1.1 完成审计报告编制前的主要工作,1评价审计中的重大发现 2汇总审计差异 审计差异是指审计项目组成员在审计中发现的被审计单位的会计处理方法与企业会计准则的不一致。 审计差异按是否需要调整账户记录可分为核算错误和重分类错误。,（1）编制审计差异调整表 账项调整分录汇。

7、任务2.1 了解并遵守审计准则 任务2.2 熟知并遵守审计职业道德 任务2.3 明确审计法律责任,项目2 了解审计工作环境,任务导航,学 习 目 标 -知识目标,了解注册会计师执业准则的基本框架 掌握注册会计师鉴证业务要素及其内容 掌握注册会计师职业道德的基本内容 掌握注册会计师民事责任的内容 熟悉审计法律诉讼防范的具体措施,学 习 目 标 -能力目标,项目1 认识审计,能区分不同的鉴证业务类型，准确判断鉴证业务三方关系人，评价鉴证业务标准的适当性，出具鉴证报告 能判断注册会计师日常职业行为是否违背相关职业道德规范 能准确界定注册会计。

8、任务 1.1 了解审计职业 任务 1.2 专业角度解读审计,项目1 认知审计,任务导航,认知审计,学 习 目 标 -知识目标,掌握会计师事务所和国家审计机关的设立（或设置）与业务范围（或职权） 掌握审计的定义、职能、作用及分类 明确审计工作过程的内容 熟悉审计模式和审计组织方式,学 习 目 标 -能力目标,项目一 认识审计,能鉴别经济生活中三种类型的审计组织及其人员 能以审计入门者的角色解读审计,任务 1.1 了解审计职业,1. 国家审计机关与国家审计人员 2. 内部审计机构与内部审计人员 3. 会计师事务所与注册会计师,1）国家审计机关的设置 国家。

9、企业财务报表审计,项目八 终结审计与审计报告,目标,能正确编制标准审计报告 能正确编制保留意见审计报告 能正确编制否定意见审计报告 能正确编制拒绝表示意见审计报,2019/3/27,1.编制审计差异调整表 审计差异内容按是否需要调整账户记录可分为核算错误和重分类错误。 -核算错误是因为企业对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误； -重分类错误是因为企业未按照企业会计准则列报财务报表发生的错误。 2.编制试算平衡表 试算平衡表是审计人员在被审计单位提供未审财务报表的基础上，考虑账项调整分录、重分类分录等内容以确定已审数。

10、人力资源与工薪循环的审计,任务五,制作：邵丽,教学指引：,技能要求： 能在明确审计目标，执行应付职工薪酬的控制测试和实质性程序。,教学要点： 1人力资源与工薪循环的特点 2人力资源与工薪循环的内部控制 和控制测试 3人力资源与工薪循环的实质性程序,制作：邵丽,1了解被审计单位人力资源与工薪循环的业务活动 2评估本业务循环的重大错报风险； 3结合本循环进行控制测试； 4结合本循环进行实质性程序； 5将发现的认定错报提请被审计单位调整（核算错误审计调整分录、重分类错误审计调整分录，结合教材）。,一、人力资源与工薪循环的了解。

11、任务2.1 了解并遵守审计准则 任务2.2 熟知并遵守审计职业道德 任务2.3 明确审计法律责任,项目2 了解审计工作环境,任务导航,学 习 目 标 -知识目标,了解注册会计师执业准则的基本框架 掌握注册会计师鉴证业务要素及其内容 掌握注册会计师职业道德的基本内容 掌握注册会计师民事责任的内容 熟悉审计法律诉讼防范的具体措施,学 习 目 标 -能力目标,项目1 认识审计,能区分不同的鉴证业务类型，准确判断鉴证业务三方关系人，评价鉴证业务标准的适当性，出具鉴证报告 能判断注册会计师日常职业行为是否违背相关职业道德规范 能准确界定注册会计。

12、审计实务,2,项目一 认知审计,职业能力目标,专业能力： 能清楚阐述审计的含义、种类以及审计工作组织 能按照要求运用恰当的审计方法收集审计证据 能根据审计工作底稿要素设计审计工作底稿 职业核心能力 具有良好的职业操守 具有良好的沟通、协调能力 具有良好的语言表达能力 具有团队合作能力 具有一定的创新能力,在我国将审计定义为：“审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业及其他经济组织的财务报告和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表审计意见的独立的经济监督活动”。,1.1 审计的定。

13、审计基础 项目一审计岗位认知,本课程指定教材为： 审计基础与实务 主编：邵丽 秦皇岛职业技术学院校本教材 参考教材为： 审计 全国注册会计师考试用教材 中级会计实务全国中级职称考试教,教材,一、推荐网络资源,1.中国注册会计师协会网 http:/www.cicpa.org.cn/ 2.中国会计网 http:/www.canet.com.cn/ 3.中国人民共和国审计署http:/www.audit.gov.cn/ 4.中华会计网校 http:/www.chinaacc.com/ 5.东奥会计网校 http:/www.dongao.com/ 6.中国内部审计协会 http:/www.ciia.com.cn/ 7.中国审计网 http:/www.iaudit.cn/ 8.中国审计论坛 http:/b。

14、邵丽 秦皇岛职业技术学院,审计实务,项目11：完成审计工作与出具审计报告,模块三,制作：邵丽,审计完成工作总结： 一、审计基本原理部分涉及的各章之间的关系如下图：,制作：邵丽,认定,计划,审计证据,审计工作底稿,审计抽样,信息技术,审计基本原理部分涉及的各章之间的关系,根据认定 制定审计计划 主要制定实施的审计程序,风险评估程序 控制测试 实质性程序,目的是获取审计证据,获取证据的方法,选取测试项目的方法,选取全部项目 选取特定项目 审计抽样 信息技术,获取证据的技术手段,形成工作底稿,制作：邵丽,二、完成审计工作是审计的最后一。

15、任务二 审计证据 与审计工作底稿,项目二审计操作技能,制作：邵丽,教学指引：,教学要求：要求学生 1、了解审计证据的含义、作用， 2、掌握审计证据的种类。 3、熟悉审计证据的获取的基本理论和基本方法。 4、掌握作为充分适当的审计证据应具有的基本特征 5、掌握编制审计工作底稿应包括的要素,制作：邵丽,重点:审计证据的种类 审计工作底稿的编制和归档 难点:审计证据的特性 函证；分析程序 审计工作底稿的复核,制作：邵丽,审计基本原理部分涉及的各章之间的关系如下图：,制作：邵丽,认定,计划,审计证据,审计工作底稿,审计抽样,信息技术,第。

16、任务三 审计方法,项目二审计岗位操作技能,制作：邵丽, 2006 Department Of Investment,教学指引：,教学要求：本节要求，掌握,教学要点： 一、选取测试项目的方法 二、选取样本的方法 三、抽样技术在控制测试中的应用 四、抽样技术在实质性程序中的应用,制作：邵丽, 2006 Department Of Investment,审计基本原理部分涉及的各章之间的关系如下图：,认定,计划,审计抽样,证据,底稿,信息技术,制作：邵丽, 2006 Department Of Investment,审计基本原理部分涉及的各章之间的关系,根据认定 制定审计计划 主要制定实施的审计程序,风险评估程序 控制。

17、2006 Department Of Investment,教学要求： 1.掌握中国CPA执业准则的构成和内容 2.理解职业道德基本原则 3.掌握遵守职业道德的威胁（不利影响） 4.弄清楚CPA责任的认定和法律责任的种类,制作：邵丽,项目一 审计岗位基础知识 任务三 培养审计素质, 2006 Department Of Investment,重点:中国注册会计师执业准则体系 职业道德基本准则 难点: 注册会计师遵守职业道德威胁,制作：邵丽, 2006 Department Of Investment,注册会计师审计规范体系,制作：邵丽,注册会计师 审计规范,注册会计师 审计准则,会计师 事务所质量 控制准则,职业 道德准则,职。

18、任务三 审计方法,项目二 审计操作技能,制作：邵丽,教学指引：,制作：邵丽,讲授法,学习目的： 了解审计 模式和审 计组织方法,学习目的： 掌握审计 程序和审计 范围,讨 论 法,演示法,重点： 审计程序,难点： 审计的 性质、时间和范围,读书指导法,审计方法的涵义,2、目标说：是指为了完成审计任务，达到 审计目标所采取的各种措施和手段。,1、取证说：审计人员为了获取审计证据而 采取的各种措施和手段。,狭义,广义（主流观点）,第一节 审计方法的发展,一、审计模式的发展 账目基础审计制度基础审计风险基础审计 二、审计技术的发展 详细审查。

19、邵丽 秦皇岛职业技术学院,审计实务,项目10 审计计划,制作：邵丽,审计实务,审计基本原理部分涉及的各章之间的关系如下图：,附录1-3总体审计策略参考格式（P41）,库存现金监盘表P261,教学指引：,教学要求：本节要求学生了解初步业务活动、总体审计策略、审计风险；掌握具体审计计划，审计重要性和审计风险模型 。,教学要点： 1初步业务活动 2总体审计策略和具体审计计划 3审计重要性与审计风险 。 4风险评估（X) 5. 风险应对(Y）,一、初步业务活动（P28）,1.时间:CPA在计划审计工作前,需要开展初步业务活动。 2.目的,（1）确保注册会计师已。

20、企业财务报表审计,2,项目二 审计计划,目标,能严格执行审计业务约定书条款 能按照总体审计计划实施审计工作 能按照具体审计计划实施审计工作,1.1 审计业务约定书的含义,审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。,项目二 审计计划,任务1 熟悉审计业务约定书的内容,注意： 签署审计业务约定书的目的是为了明确约定双方的责任与义务，促使双方遵守约定事项并加强合作，以保护会计师事务所与委托人利益. 审计业务约定书具有经济合。