2023年大数据背景下税收征管风险及应对.doc

大数据背景下税收征管风险及应对【】目前出现的新经济形态，传统征管手段和方式已经不能解决，存在极大的风险为此，需要充分利用现代化技术手段，实行信息管税，改变当前的征管体系，提高征管效率、降低征管风险、节约征管本钱关键词】税收风险;放管服;信息管税;结算差额一、新时代下新的税收风险（一）大数据环境下新变化大数据环境下的经济根底转型;大数据、互联网驱动新经济;无注册获利新业态案例;分享经济蓬勃开展二）分享经济、无界营销、混合业态对传统税制的挑战分享经济：无从估价的互利;无界营销：纳税主体与税源属地难以界定;混合业态：适用税种、税率;无登记、发票、合同：传统征管手段失灵二、风险应对（一）调整征税对象从税收征管史角度看，在不同时代有不同理念与模式：蛮荒时代，其征税对象主要是土地，征税环节主要是生产环节;文明法治社会，其征税对象主要是工商业，征税环节主要是生产、交换、分配环节，消费环节往往不征税;信息时代其征税对象应该做出调整，由过去的征收工商税改为资金税，以资金信息为征税对象二）调整征税环节从社会再生产过程角度看，尽管时代在变，社会再生产过程：生产、交换、分配、消费四个环节始终未变可以按照这样的逻辑思路进行，假设起点是商品与效劳，其价值经过生产经营法人的生产，一局部商品与效劳的价值转移到新产品或效劳中，另一局部劳动力创造出的新价值，表现为商品或效劳的总价值增加了，为维持再生产，只有新增的被最终消费掉，这种消费主要有两个作用：维持劳动力再生产、社会积累。

因此，征税环节应该放在消费环节，并对对不动产征税，即必要也合理三）简化税制从征管便利角度考虑，法人生产环节循环复杂：鼓励生产奉献不征税;税负转嫁不征税;非货币资产不便征税;创造价值分配所得税;征税还要考虑出口退税自然人劳务生活简单：创造价值分配所得税;调节分配累进税率;一般消费分配零售税;奢侈浪费加计消费税;不动产征收财产税四）充分利用现代化技术手段，实行收款方代收代缴形式信息化、网络化、大数据的处理能力为过去看似不可能的事情，提供了技术支撑在此根底上，充分利用现代技术手段，实行收款方代收代缴制度，简化征管流程、降低征管风险、节约征管本钱三、做好“放管服〞、充分利用现代化技术手段，实现信息管税放管服〞改革是处理好政府与市场关系的重大改革举措，税收征管部门作为代表政府的权力部门，更需要做好放管服一）大数据时代，为信息管税现代化提供了重要机遇最先进的商业网络设施，为税收征管提供了现成的第一手真实数据：生产经营的第一手数据终将过渡为电子数据;电商网络为社会铺就了现成的税源监控设施;政务云平台的开发建设，引领了电子政务的开展趋势;统一法人、自然人身份代码，奠定征信体系建设根底;网络金融理念，促进简化税制与征管。

因此，我们一定要“放〞，因为市场资源是现成的二）大数据时代，税务又面临的问题与挑战目前面临的主要问题：未建立税源信息语义标准及数据采集标准;税源信息采集通道狭窄，缺乏有效采集工具，无法保证采集质量;载体限于增值税发票，目前征管软件难解真实税源——交易数据采集问题;税源管理体系缺陷，未将企业交易与经营过程信息有机结合，税源信息分析亟需创新的系统支撑;“信息管税〞概念不清，能力和水平有待进一步提高和加强因此，我们一定要“管〞，“管〞不是具体的征收管理，而是统一标准、完善制度三）互联网思维对信息管税的启发互联网、大数据、云平台等大数据工具特征：现成、无限、交互已经有利于互联网进行政务处理的先例也有大数据治税先例——利用网络业务环节代扣代缴，如：印花税;此外像利息所得税、车购税、车船使用税等也是利用互联网征收的，充分说明互联网是一种高效、便利的工具，完全可以用于税收征管上但利用信息管税要到先管信息需要做到：顶层设计、统一标准、标准制度四、具体模式2023年电子商务报告，非银行支付机构网络支付金额208万亿元;中国支付清算开展报告（2023），2023年全国银行业金融机构共办理非现金支付业务2203.12亿笔，金额3768.67万亿元;中国税务报显示共享经济规模达35万亿元，移动支付规模超过158万亿元。

以上数据说明互联网为开放清算、简化交易提供了便利以城市商业综合体为例：消费者进入商业综合体区域，位置传感器就能够实时捕捉到其位置信息并进行比对识别;通过Mall或者联盟商家Apps為消费者提供定制化的卖场相关效劳信息和促销活动信息;对消费者的位置进行精准定位，当到达目标热点区域或特定商铺时，提供即时的促销信息和消费提示;在消费者付款时，根据消费者的个人偏好和消费习惯，即时推送场内其他商铺的效劳信息互联网和大数据为商家提供整合营销数据效劳成为可能在此根底上，提出税费征管的“结算差额模式〞，即除买卖双方外，交易的内容是清晰、完备、可以获取的，即交易信息完备，此处还需定义支付方与收款方，买方（最终消费者）的支付行为表示消费，收款方在收款时除收取的商品或劳务费外，还要收取相应是税费，实行价税别离，相关税款直接扣缴入库五、结语尽管新形势下出现了很多目前税收征管解决不了的新问题，只要抓住问题的关键，通过简化税制、简化征管可以很好的解决具体是：1.重新定义征税对象，由过去的征收工商税改为资金税，以资金信息为征税对象;2.简化税制，将目前的18种税简化为2～3个税系，零售税、所得税、财产税;3.优化纳税环节，由生产、分配、交换环节改为主要在消费环节征收;4.改变征管方法，将目前的主要由税务机关通过办税大厅征收改为由收款方代收代缴，通过互联网实现代收代缴。

参考文献：[1]焦瑞进.大数据治税[M].财经出版社，2023（01）[2]阙红艳.大数据背景下构建社会综合治税信息平台的思考——以九江市为例[J].江苏经贸职业技术学院学报，2023（3）.[3]吴蔚，王文君，王倩.运用地理智慧探索时空大数据治税[J].中国税务，2023（11）.作者简介：魏世和（1970-），男，河南人，硕士，注册会计师，注册税务师，讲师，重庆工贸职业技术学院，研究方向：税收实务及教学精品文档，word文字版可编辑。