银行结售汇统计案例分析.doc

银行结售汇统计案例分析（2010 年版 国家外汇管理局编写）第一部分 结售汇统计概述第二部分 交易主体 一、交易主体的分类 二、交易主体的说明 （一）居民和非居民交易性质确定原则 案例 1：企业结汇支付员工工资案例 2：个人在境内向境外人士提供劳务（二）进出口贸易的交易主体 案例 3：企业出口（三）跨境投资的交易主体 案例 4：银行引入战略投资者 案例 5：银行在境外上市 案例 6：个人将企业股份转让外方 案例 7：外方将企业股份转让中方 案例 8：向境外投资 （四）代理结售汇的交易主体 案例 9：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇案例 10：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇（五）居民个人和非居民个人 案例 11：在境内长期居住的非居民个人从事出口贸易 案例 12：在境内长期工作的非居民个人购买 QDII第三部分 经常项目 一、货物贸易类 110，310 货物贸易 案例 13：贸易融资 案例 14：加工费 案例 15：个人货物贸易 案例 16：邮寄样品 案例 17：错汇款退回 案例 18：出口预收货款、进口预付货款退回 案例 19：港口补给收入、支出 案例 20：提供修理所需物料 案例 21：购汇支付产品储藏所需干冰款 案例 22：艺术品拍卖 案例 23：展品销售 案例 24：机场售油款 案例 25：法院强制执行款 案例 26：账户余额资金结汇 案例 27：汇率变动或材料价格变动引起的补偿款 案例 28：信用证保证金退款 案例 29：邮购、网购实物交易 二、服务贸易类120，320 服务贸易 ●121，321 运输 案例 30：港口辅助服务 案例 31：与运输有关的卸箱费、加速费、仓储费等费用 案例 32：集装箱租金 案例 33：外航航线费 ●122，322 旅游 案例 34：教育费 案例 35：银行卡消费、提现后购汇还款 案例 36：非居民个人境内日常生活开支 案例 37：代垫非居民生活费 案例 38：境外游客在外币代兑点办理结汇 案例 39：体育俱乐部、娱乐会所会员费 案例 40：因公出国 案例 41：国际性会议服务费、会议费案例 42：航空公司培训费 案例 43：承租非居民拥有的境外建筑物 案例 44：居民出租境内建筑物 案例 45：居民个人外汇现钞或存款结汇 ●123，323 金融和保险服务 案例 46：开证手续费、保函费 案例 47：担保费 案例 48：保险公司分保费 ●124，324 专有权利使用费和特许费 案例 49：商标使用费 30案例 50：著作权使用费 案例 51：稿费收入 案例 52：专有技术许可使用费 案例 53：执照费、品牌加盟费 ●125，325 咨询服务 案例 54：法律咨询费 案例 55：诉讼费、仲裁费 案例 56：审计费 案例 57：技术设计、咨询服务费 案例 58：建筑设计、制图、审图 案例 59：设备安装调试服务 案例 60：技术指导费 案例 61：售后技术服务费 案例 62：管理咨询费 案例 63：认证费、公证费、检测费、年检费 案例 64：专利申请服务费 案例 65：海上救生安全检验服务费 案例 66：鉴定、检验进出口货物费用 案例 67：样本分析费 案例 68：产品研发费 案例 69：石油测井服务费 案例 70：中介费 案例 71：上市咨询服务费、挂牌费 案例 72：董事费 ●126，326 其他服务 案例 73：软件使用费、软件升级费、软件开发费 案例 74：后台数据处理案例 75：专用网络使用、网络年费、网址费等相关费用 案例 76：网络虚拟物品、电子物品交易 案例 77：远程培训、函授 案例 78：媒体转播权 案例 79：大型活动承办费用 案例 80：展览费、展馆搭建费用 案例 81：演讲费、演出费 案例 82：报告订阅费 案例 83：图片拍摄费 案例 84：模具样品制作费 案例 85：设备租赁费 案例 86：快递服务 案例 87：母公司奖励费 案例 88：佣金、回扣 案例 89：转口贸易价差 案例 90：市场调研费 案例 91：商业赞助费案例 92：广告牌租赁 案例 93：跨境设代表处 案例 94：国际团体、协会会员费、注册费 案例 95：报名费 案例 96：打捞费 案例 97：猎头费 案例 98：商标制作费、印刷费 案例 99：非雇佣关系的劳务收入 案例 100：一年期以下（包括一年）的建筑安装和承包工程三、收益和经常转移类 130，330 收益和经常转移 ●131，331 职工报酬和赡家款 案例 101：外籍员工薪金 案例 102：养老保险金案例 103：人民币工资薪酬购汇汇出案例 104：境外工作、劳务收入案例 105：在境内为非居民企业或个人提供劳务服务 案例 106：境外临时雇佣劳务 案例 107：境外派驻境内高管工资 ●132，332 投资收益 案例 108：房产租金 案例 109：外方红利 案例 110：外汇理财产品的损益●133，333 其他经常转移 案例 111：代缴税款收入 案例 112：捐赠 案例 113：遗产 案例 114：偶然性收入案例 115：进出口货物赔偿款 案例 116：劳务输出人员工伤赔偿 案例 117：滞期费和速遣费 55案例 118：清关费（通关费） 四、境内经常项目交易 案例 119：收到出口信保公司赔款后结汇案例 120：外资金融机构外汇营业收入结汇 案例 121：银行外汇业务营业税结汇案例 122：银行外汇利润结汇 案例 123：企业外汇存款利息结汇 案例 124：远期或掉期交易违约产生的损益结售汇案例 125：银行扣收客户外币储蓄利息税结汇案例 126：罚没款、涉案款结汇第四部分 资本与金融项目 一、跨境交易 210，410 资本账户 案例 127：商标所有权转让案例 128：境外企业收购境内版权 案例 129：碳交易案例 130：经营权转让案例 131：移民转移 案例 132：专利所有权转让售汇案例 133：境内企业收购境外制作方法售汇 案例 134：境内出版企业收购境外版权 案例 135：与固定资产有关的捐赠 220，420 直接投资 案例 136：关联公司、母子公司资金往来案例 137：一年期以上的建筑安装和承包工程●221，421 投资资本金 案例 138：外资企业结汇支付修建、租用厂房案例 139：股权转让 案例 140：境内企业在境外投资案例 141：境内企业在境外离岸金融中心购买企业案例 142：境内企业购买境外股权 案例 143：境内企业收购境外企业相关费用 案例 144：境内银行收购境外金融机构 案例 145：外资保险公司投资款结汇案例 146：外资银行追加投资 案例 147：引入战略投资 案例 148：境内企业购买境外房地产●222，422 直接投资撤资 案例 149：外资企业清算资本金撤回案例 150：中资企业转让境外投资清算撤回 案例 151：股份转让撤资 ●223，423 房地产 案例 152：非居民个人购买境内房产案例 153：非居民个人通过房地产公司购买境内房产 案例 154：非居民出售中国境内房地产 案例 155：境外机构购买境内房产 案例 156：非居民房产拆迁案例 157：继承房产变卖 230，430 证券投资 ●231 对境外证券投资撤回案例 158：QDII 存续期结束后将所有认购资金汇回 案例 159：员工出售境外股权 ●232 证券筹资 案例 160：境内机构境外发行股票 案例 161：境内机构境外发行债券 案例 162：QFII 境内投资款项的结汇 案例 163：境内企业境外上市股权转让 ●431 对境外证券投资案例 164：个人购买银行代客境外理财产品 案例 165：认购 QDII 案例 166：员工持股计划项下的购汇案例 167：信托公司受托境外理财业务 案例 168：购汇支付套期保值产品亏损 案例 169：支付期权费用 ●432 证券投资撤出 案例 170：QFII 存续期间结束 案例 171：回购境外上市公司股票 240，440 其他投资 案例 172： 10%以下投资 案例 173：保证金、押金 案例 174：境外担保项下的履约资金结售汇 案例 175：跨境处置不良资产 案例 176：境内银行对外提供优惠贷款 案例 177：非居民结汇为人民币资产●241，441 跨境贷款 案例 178：境内机构向境外金融机构借款案例 179：融资租赁 案例 180：归还跨境贷款本息 ●242，442 外债转贷款 案例 181：境内机构获得国外政府贷款 案例 182：归还外债转贷款二、境内资本与金融项目交易 案例 183：居民个人交易 B 股 250，450 国内外汇贷款 案例 184：购汇归还国内外汇贷款 260，460 金融机构资金本外币转换 ●261，461 资本金（营运资金） 案例 185：银行资本金的本外币转换案例 186：非银行金融机构营运资金的本外币转换●262，462 银行代债务人结售汇 案例 187：银行代债务人结售汇案例 188：资产管理公司处理不良资产涉及的结售汇 270，470 其他 案例 189：个人 5 万美元以下的少量购汇案例 190：居民个人之前购汇存款的结汇第一部分 结售汇统计概述银行结售汇统计，是根据 1994 年实行银行结售汇制度后的管理需要而建立的。

由外汇指定银行进行统计，定期报送外汇局2005 年为了适应外汇形势的需要，我局对结售汇统计制度进行了调整结售汇统计的主要服务目的是，以服务外汇收支宏观形势分析和监测为主，同时满足对银行结售汇总量监管的要求在外汇形势分析方面，结售汇统计揭示了结汇资金的主要来源和购汇资金的主要用途，且结售汇差额与外汇储备具有相对直接的联系，因而银行结售汇统计是我们分析外汇形势的重要数据基础在监管方面，可以依据结售汇统计报表、结售汇综合头寸报表和银行间外汇市场交易报表这三类统计系统之间的逻辑关系，对银行的结售汇业务进行系统总量监管银行结售汇采集的本币与外币之间兑换的全部数据数据范围包括银行自身和代客结售汇数据，但不包括银行间市场本外币交易数据和外币间兑换业务产生的套汇数与结售汇数据相比，国际收支主要采集跨境交易数据，但没有覆盖非跨境交易和银行自身结售汇数据；账户系统数据主要包括通过外汇账户发生的外汇收支，但没有覆盖到个人、银行自身以及现钞交易的数据现有结售汇数据是报表数据，而非逐笔数据这既是为了保证结售汇数据采集的及时性，也是为了减轻数据报送主体的负担结售汇报表的横栏是交易项目，基本参照国际收支统计口径设置，但也根据结售汇的特殊性，设置了国际收支统计不包含的非跨境交易结售汇项目。

纵栏是交易主体目前外汇局各个统计系统均无法按照交易主体提供全面的分类统计信息，因此结售汇报表根据管理和分析的要求，区分了银行自身和银行代客统计，并在“银行代客”项下分别设置金融机构、中资机构、外资机构、居民个人和非居民个人结售汇数据的采集充分考虑了银行报送数据的成本目前每个城市、每家银行一般只有一个网点报送结售汇数据，部分情况下可能有 2-3 家对于具体采集模式由省级外汇局决定；总局没有硬性要求，只要求各省确保本省可以按银行区分统计对于业务量小的省份，可能直接从省级银行取数；对于业务量大的省份，从地市级银行开始采集数据，部分省份从县级银行采集数据从结售汇统计系统情况使用情况看，全国约有 2700 余家银行网点报送数据；而目前办理结售汇业务的银行共有 273 家，一共 3 万多个网点结售汇数据应按旬和月报送报送的主要要求包括：一是时间要求：旬后 4 日，月后 5 日；二是数据质量。