眼镜镜片项目存货管理方案（参考）.docx

眼镜镜片项目存货管理方案目录第一章 项目背景分析 3一、 镜片制造行业的发展概况 3第二章 存货管理 6一、 短期融资的概念和特征 6二、 短期融资的分类 7三、 营运资金的特点 9四、 流动资金的概念 10五、 存货管理决策 11六、 存货概述 13第三章 项目概况 15一、 项目概述 15二、 项目总投资及资金构成 17三、 资金筹措方案 17四、 项目预期经济效益规划目标 17五、 项目建设进度规划 18第四章 进度实施计划 19一、 项目进度安排 19二、 项目实施保障措施 20第五章 投资方案 21一、 投资估算的编制说明 21二、 建设投资估算 21三、 建设期利息 23四、 流动资金 24五、 项目总投资 26六、 资金筹措与投资计划 27第一章 项目背景分析——产业发展目标力争实现到2020年，全市战略性新兴产业规模突破5000亿元，增加值占GDP比重达到16%左右，对经济增长的贡献率显著增强，对产业结构升级、节能减排、增加就业等带动作用明显提高培育30家产值超100亿元的龙头企业，形成新一代信息技术、高端装备制造、新能源汽车等多个产业集群——创新发展目标加大技术创新投入，战略性新兴产业重要骨干企业研发投入占销售收入比重力争达到3.5%以上，突破掌握一批具有自主知识产权的关键技术，自主创新能力和产业技术水平显著提升。

——共享发展目标形成一批具有国际竞争力的大企业和创新型中小企业群体扩大行业就业人数，实现行业每年吸纳5万人就业力争到2020年，纳税过亿高新科技企业占比提高至35%——改革发展目标设立促进新兴产业发展专项资金，确保各个产业最低资金使用额，压减行政审批事项幅度，推动10家以上企业在资本市场上市融资一、 镜片制造行业的发展概况随着我国视光矫正市场需求的提升、人们对“眼镜片也有保质期”认知的不断深入，镜片消费需求不断有所增长据全球调研机构EuromonitorInternational数据显示，2014年以来至今，我国眼镜片人均购买量稳步增长，从2014年的7.75副/百人增加至2018年的9.23副/百人，增速远高于同期全球平均水平预计到2023年，我国眼镜片人均购买量将达到10.83副/百人受我国人口规模的不断增长和人均购买量的提高利好影响，我国眼镜片销售规模快速增长据全球调研机构EuromonitorInternational数据显示，2014年以来至今，我国眼镜片销售规模快速增长，增速远高于同期全球增速水平，销售量由2014年的1.08亿副增加至2018年的1.32亿副，年均复合增长率为5.00%，销售量占全球比重由16.58%提升至18.99%。

未来，我国眼镜片销售规模仍将继续保持高于全球平均增速增长，预计到2023年，我国眼镜片销售规模有望增长至1.57亿副，占全球比重进一步提升至21.23%，2018-2023年年均复合增长率达到3.60%由于我国眼镜行业发展起步较晚，人们对眼镜产品的认知理念仍有待进一步的提升，我国居民对眼镜片消费观念与国外发达地区仍存在一定的差异，致使我国人均镜片消费水平远低于发达国家水平从眼镜片人均支出额来看，现阶段，我国眼镜片人均支出额远低于法国、德国、美国、日本和韩国，而且我国眼镜片人均支出额也低于全球平均水平据全球调研机构Statista及EuromonitorInternational数据显示，法国、德国、美国、日本、巴西和全球的眼镜片人均支出额分别为59.61美元/人、51.39美元/人、39.45美元/人、16.02美元/人、14.52美元/人和7.00美元/人，分别是我国的19.15倍、16.51倍、12.67倍、5.15倍、4.66倍和2.25倍未来，随着我国居民消费观念的逐步转变，我国眼镜片人均支出额与发达国家差距将会逐步缩小，逐渐向全球平均水平靠拢从眼镜产品人均购买量来看，现阶段，我国眼镜片人均购买量与全球水平较为接近，但是与法国、德国、美国、日本等发达国家相比，仍然较低。

据全球调研机构Statista及EuromonitorInternational数据显示，2018年，我国眼镜片人均购买量仅为9.23副/百人，而法国、德国、美国、日本和巴西的眼镜片人均购买量分别为48.01副/百人、46.80副/百人、24.98副/百人、12.11副/百人和19.29副/百人，分别是我国的5.20倍、5.07倍、2.71倍、1.31倍和2.09倍未来，随着我国居民消费观念的逐步转变，我国眼镜片人均购买量与发达国家差距将会逐步缩小综上所述，尽管近年来我国镜片市场增长态势良好，市场规模不断扩大，但是与美国、欧洲等发达国家相比，我国镜片产品的人均支出额、人均购买量仍有较大的上涨空间未来随着居民可支配收入的进一步提升、人们消费理念的转变等，我国镜片市场仍有较大的增长空间第二章 存货管理一、 短期融资的概念和特征（一）短期融资的概念短期融资又称流动负债，是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务短期融资属于企业风险最大的融资方式，但也是资金成本最低的融资方式短期债务融资由于其具有可转换性、灵活性和多样性，以及成本低、偿还期短等特点，因此必须对其进行认真管理通常采用的短期融资方式有：银行短期借款、短期融资券、商业信用；应交税金、应付利润、应付工资、应付账款、应付票据、预收货款、票据贴现等。

二）短期融资的特征（1）短期融资的周转期短短期融资主要是为解决企业流动资金的需要，由于企业占用在流动资产上的资金，周转一次所需时间较短，通常会在1年或1个营业周期内收回，因此，短期融资具有周转周期短的特征2）短期融资中的大部分具有相对稳定性在一个正常的生产经营企业中，短期负债中的大部分具有经常占用性和一定的稳定性，例如生产企业中的最低原材料的储备、在产品储备和商业企业的商品最低库存等占用的资金，虽然采用短期融资方式筹集资金，但一般都是短期资金长期占用，一笔短期资金不断循环使用因此说，短期融资中的大部分具有相对稳定的特征3）短期融资的财务风险较高短期融资的到期日近，容易出现不能按时偿还本金的风险；短期负债尤其是银行短期借款在利息成本方面也有较大的不确定性因为利用短期借款筹集资金，必须不断更新债务，而此次借款到期后，下次借款利息的高低是不确定的金融市场上短期负债的利息率有时会在短期内有较大的波动4）短期融资的资金成本较低企业的短期融资不必承担长期负债的期限性风险，因为，企业的长期负债在债务期间内，即使没有资金需求，也不易提前归还，只好继续支付利息而如果使用短期负债，当生产经营紧缩，企业资金需求减少时，企业可以逐渐偿还债务，这样就可以减少利息支出，或在对方提供的折扣期内偿还应付账款，取得折扣优惠等，从而降低资金成本。

二、 短期融资的分类（一）按照应付金额确定与否以应付金额是否确定为标准，可把短期融资分为应付金额确定的短期融资和应付金额不确定的短期融资1）应付金额确定的短期融资，主要是指根据合同或法律的规定，到期必须偿还，并有确定金额的流动负债如短期借款、应付账款、应付票据、应付短期融资券等2）应付金额不确定的短期融资，主要是指根据企业生产经营状况，到一定时期才能确定的流动负债以及应付金额需要估计的流动负债如应缴税金、应付利润等二）按照短期融资的来源不同以短期融资的来源为标准，可把短期融资分为自然形成的短期融资和人为的短期融资1）自然形成的短期融资是指不需进行正式安排，由于企业经营中正常的结算程序等原因而自然形成的那部分短期资金来源在企业生产经营过程中，由于法定结算程序等原因，使一部分应付款项的支付时间晚于形成时间，这部分已形成但尚未支付的款项就成为企业短期的资金来源，这一资金来源无需进行正式安排，而是自然形成的如应付账款、应付票据等2）人为的短期融资是指企业的财务管理人员根据企业生产经营中对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的短期资金来源如银行短期借款、应付短期融资券等由于企业用以进行短期融资的方式比较多，本节只介绍银行短期借款、商业信用和短期融资券三种主要方式。

三、 营运资金的特点企业营运资金管理十分复杂，这是由营运资金自身特点决定的，其特点主要包括：（一）营运资金的周转具有短期性企业占用在流动资产上的资金，周转一次所需时间较短通常会在1年或一个经营周期内收回，对企业影响的时间比较短根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决二）营运资金的实物形态具有易变现性短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金，帮助企业渡过难关三）营运资金的数量具有波动性流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大季节性企业如此；非季节性企业也如此随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变化四）营运资金的实物形态具有变动性企业营运资金的实物形态往往是随着企业生产经营活动的变动而变动，一般在现金、材料、在产品、产成品、应收账款与现金之间顺序转化企业筹集的资金，一般都以现金的形式存在；为了保证生产经营的正常进行，必须拿出一部分现金去采购材料，这样，有一部分现金转化为材料；材料投入生产后，当产品尚未最后完工脱离加工过程以前，便形成在产品和自制半成品；当产品被加工完成后，就成为准备出售的产成品；产成品经过出售等方式可直接获得现金，有的则因赊销而形成应收账款；经过一段时间，应收账款通过收现又转化为现金。

五）营运资金的来源具有灵活多样性企业筹集营运资金的来源渠道和方式是多种多样的，通常有：银行短期借款、短期融资券、商业信用、应缴税金、应缴利润、应付工资、应付费用、预收货款、应计款项、预提款项及各类直接借款，从一般的商业信用到国家信用、不人信用和贸易信用等，其期限也是长短不一的正是由于上述特点决定了营运资金的灵活性与复杂性对其实施的管理决不能是一种盲目的管理活动，应该是在一系列科学、合理的理念的指导下有序进行的四、 流动资金的概念流动（营运）资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金流动（营运）资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减流动负债后的余额营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理本书采用的是狭义营运资金的概念从会计角度看，营运资金是指流动资产和流动负债的差额它反映企业短期债务的偿还能力从财务管理角度看，则营运资金反映的是流动资产和流动负债关系的总和，是对企业所有短期性财务活动的统称，并且它与诸多财务指标密切相关，是整体财务结构的组成部分所谓流动资产，是指可以在1年内或长于1年的一个营业周期内变现的资产按照流动资产的变现速度（速度越快，流动性越高，反之亦然）划分，流动性最高的资产属货币资金；其次是短期投资；再次是应收账款；最后是存货。

同样地，流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务又称短期融资，主要包括以下几类项目：短期借款、应付账款、应付工资、应交税金及应付利润（股利）等五、 存货管理决策按照存货管理的目的，需要制定合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低这个批量就是经济订货量或经济批量有了经济订货量，就可以很容易得出最适宜的进货时间影响存货总成本的因素很多，为了解决比较复杂的问题，有必要简化或舍弃一些变量，先研究解决简单的问题，然后再扩展到复杂的问题这需要设立一些假设，在此基础上建立经济订货量的基本模型一）经济订货量基本模型经济订货量基本模。