信用社证券监管问题及措施.docx

信用社证券监管问题及措施 作者：李林 信用社从1986年起增设了“有价证券”科目，它主要是用来核算信用社购买的国库券、金融债券、财政债券等有价证券和政策允许借款单位(人)用有价证券抵还、抵押贷款但在基层行，社对有价证券的管理没有引起足够的重视笔者通过对本县43个信用社的调查了解，综合各社情况，主要存在以下几个方面的问题: 一是没有把有价证券视为现金一样重视和管理一些信用社把有价证券当一般凭证看待，长期不入库保管，有些被罪犯盗走，使信用社集体资财遭受损失和严重威胁 二是没有按1狡撇定设置和使用“有价证券登记簿”按上级主管部门的规定和要求，对信用社业务经营中发生的有价证券，除设置专用科目进行核算和管理外，还要设置和使用a有价证券登记簿”以加强管理，在“登记簿”上必须注明证券名称、年度、面额、号码等等，而我县43个信用社中，未设置“有价证券登记簿”的占79%，未按规定使用“有价证券登记薄”的占11%由于众多的社没有按规定设置和使用“有价证券登记簿”，给稽核信用社有价证券工作带来极大的困难甚至根本无法稽核 三是没有按政策规定和会计核算手续办理用有价证券抵还、抵押贷款业务。

按照有关规定，用有价证券抵还、抵押贷款，只限于集体单位已经解体，所欠贷款无法把渍务落实到新的承还单位，个人积欠贷款经再次延期，仍无力偿还，并自愿要求用自己认购的有价证券作为债务抵还、抵押的经县支行(县联社)批准，信用社方可办理，但信用社在执行中往往搜自扩大范围，不按报批程序办事，随意简化手续，帐务处理混乱我县信用社从1986年办理用国库券抵还、抵押积欠贷款以来，至今巳达110多笔，金额17.9万元，其中，擅自扩大范围的达350多笔，金额5.3万多元，占30%左右同时，多数社一般只用了一套会计分录:(收)“xx贷款”科目，(付)，’088有价证券”科目，这些社把贷款本金和利息全部揉在一起入帐，还有一些社把抵还、抵押贷款的国库券摆在“78暂付款项”科目中，根本未在a有价证券”科目中反映出来 四是出现用远期有价证券调换近期有价证券用有价证券调换现金，搞人情还贷等不良现象.针对上述情况，笔者认为应从以下途径去加强此项工作: 一、应明确规定有价证券必须同现金、密押一样入库保管，并坚持做到“证帐分管”，设置和使用“有价证券交接登记簿”，“登记簿”上须注明证券名称、科目帐号、发券时间、券面金额、券张号码、交券人、接券人、监交人、交接日期等项内容。

二、在，’088有价证券”科目下按证券类别分设帐户，以便管理如:tt088一1国库券”户，tt088一2金融债券”户，a088一3财政债券”户等等 三、应设置并使用专用的“有价证券登记簿”，不能用一般登记簿代替有价证券登记薄”应设有年、月、日、摘要、证券名称、科目帐号、券面金额、券张号码、收入、付出、余额、销帐日期等栏目在“摘要”栏内应注明有价证券的来源或用途，在“科目帐号”栏内应注明科目代号和帐户代号，在“销帐日期”栏内应将有价证券到期兑付的时间记载清楚 四、应建立信用社有价证券稽核审计制度，定期或不定期地对信用社有价证券进行专项抢核审计、做到帐证相符第 3 页 共 3 页。