中石油预算管理办法.pdf

1中国石油天然气集团公司预算管理办法 （征求意见稿） 第一章 总 则 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为加强中国石油天然气集团公司 （以下简称 “ 集团公司”）预算管理工作，建立与综合性国际能源公司相适应的预算管理体系， 发挥预算对生产经营的指导作用， 根据国家有关法律法规和集团公司有关规定，制定本办法 第二条 本办法适用于集团公司及其全资子公司、 直属企事业单位（以下统称所属企业）的预算管理 集团公司及所属企业控（参）股子公司的预算管理，参照本办法执行 第三条 本办法所称预算是指集团公司及所属企业根据战略目标和发展规划，统筹投资、成本、费用、收入、薪酬等要素，确定集团公司或所属企业整体经营目标，并为实现这些目标，对各种资源和经营活动所进行的预期安排 第四条 集团公司实施大预算管理，坚持集约化、专业化、一体化管理，突出油气核心业务、配套发展其他业务，推动实现集团公司整体利益最大化和全面协调可持续发展 集团公司预算管理的方向是逐步形成以市场化和业绩驱动为导向，以提升企业竞争力为核心，以对标目标管理和投2资、薪酬、效益一体化、费用标准化为主要机制，以 3 年滚动目标、年度预算和月度跟踪预测为手段，以信息化管理平台为技术支撑的综合管理体系。

第五条 集团公司实行集团公司、所属企业两级预算管理体制 第二章 机构及职责 第六条 集团公司预算管理委员会是集团公司预算管理议事决策最高机构主要职责是： （一）审议集团公司预算管理制度； （二）审议、批准 3 年滚动预算目标和年度预算方案； （三）审查、批准集团公司预算调整方案； （四）审查集团公司年度预算执行情况； （五）协调预算执行过程中出现的重大问题 第七条 集团公司预算管理办公室是集团公司预算管理委员会的常设办事机构，主要职责是： （一） 负责研究提出集团公司预算管理办法和预算管理委员会工作制度； （二） 负责研究提出集团公司 3 年滚动预算目标和年度预算方案，经批准后组织编制年度预算汇总审查各单位预算，综合协调平衡后提出年度预算实施建议； （三） 研究分析预算执行情况， 提出相应的预算调整方案和改进措施； 3（四） 负责建立集团公司费用标准化体系， 根据变化不断修改完善； （五） 负责确定各单位财务业绩考核指标， 提出考核建议； （六）指导、监督集团公司专业分公司、所属企业的预算管理工作 （七）承担集团公司预算管理委员会的日常工作 第八条 集团公司总部各部门配合预算管理办公室做好预算相关工作，参与相关预算的编制，提供预算所需的参数： （一）计划部门提供各业务生产经营参数、投资计划等； （二）财务部门提供主要产品及原料价格、筹资计划等； （三）人事部门提供员工薪酬计划等； （四）其他部门提供归口管理业务的相关参数。

第九条 专业分公司在预算管理中的主要职责是： （一）参与本业务预算的编制； （二）协助预算管理办公室对所属企业下达预算指标； （三）配合预算管理办公室进行预算执行情况分析; （四） 配合预算管理办公室对所属企业实施季度预算预考核和年度预算考核 第十条 所属企业是集团公司预算执行单位， 主要职责包括： （一）负责本单位预算指标的分解、落实； （二）负责本单位预算编制、上报、执行、分析和考核； 4（三）按照授权审批程序严格执行各项预算； （四）研究解决本单位预算执行过程中存在的问题； （五）向预算管理办公室报告本单位预算执行情况 第三章 预算机制 第十一条 对标管理机制 以集团公司发展战略为导向， 通过建立与国内外主要同行业公司对标数据库，以横向对标为主、兼顾纵向对比，确定集团公司或所属企业 3 年滚动预算目标和年度预算目标， 逐步向先进水平靠拢 第十二条 投资效益挂钩机制 按照确定的投资回报率计算投资增效， 投资增效直接计入预算利润指标或者反映为商品量、 销售量等， 通过效益目标引导投资需求 第十三条 薪酬成本配比机制 职工薪酬安排与效益、成本挂钩，在下达的盈利目标、成本水平之内，依据成本承受能力，平衡薪酬成本的增减。

薪酬成本的高低，体现不同行业的社会劳动力成本水平 第十四条 费用标准化机制 对非生产性费用实行严格控制， 主要项目支出标准实行集中管理，按照费用标准控制预算 第十五条 主要业绩指标确定机制 集团公司各业务的主要业绩指标逐步向国内外先进水平5靠拢 在具体实施中， 根据集团公司发展战略和阶段性重点工作，进行动态调整具体如下： 勘探与生产业务： 剔除保障供应、 维护稳定合理支出影响后，与国际同类油公司投资回报率、油气当量完全成本对标，确定油气当量操作成本 炼油化工业务： 以炼油加工成本为主要对标指标， 逐步向国内同行业及国际油公司先进水平靠拢 销售业务： 以吨油经营利润、 吨油营销成本为主要对标指标，逐步向国内同行业及国际油公司先进水平靠拢 贸易业务：按照保证盈利、做大规模的目标，有效控制成本，合理确定效益及贸易量指标 科研业务：坚持科研与业务、生产、实践相结合的原则，以科研项目为载体，投资回报体现在各业务预算目标中 工程技术服务业务： 推行服务价格市场化， 以净资产收益率为主要指标，逐步向国内外先进水平靠拢 工程建设、装备制造、金融业务：结合自身发展历史，及集团公司内部同行业发展水平， 以净资产收益率、 成本费用利润率等为主要指标， 逐步向国资委发布的国内同行业良好水平靠拢。

矿区服务业务：按照专业化管理、市场化经营、社会化服务要求，实现收支平衡稳步推进矿区收费改革，增加社会化收入比例，严格控制成本费用增长，逐步减少集团公司补贴 6其他业务： 参照国资委发布的国内同行业平均或良好水平确定 第四章 预算编制 第十六条 预算编制内容主要包括资本支出预算、 损益预算、现金流量预算 资本支出预算主要确定预算期内固定资产投资、 股权投资规模及进度安排 损益预算综合反映预算期内生产经营成果， 主要根据资本支出预算、生产经营计划等确定生产经营计划包括产销量、工作量等实物量指标，以及价格、成本费用等价值量指标 现金流量预算总括反映预算期内经营活动、 投资活动、 筹资活动产生的现金流入、流出情况 第十七条 预算编制主要遵循以下原则： （一）前瞻性原则； （二）可行性原则； （三）先进性原则； （四）全面性原则； （五）重要性原则 第十八条 预算编制的主要依据包括： （一）国内外宏观经济形势及国家财经政策法规； （二）集团公司发展战略和中长期业务发展规划； （三）集团公司经营、管理相关政策； 7（四）各业务 3 年滚动预算目标； （五）集团公司年度生产经营计划； （六）影响预算编制的其他因素。

第十九条 预算编制的总体时间安排是： 上半年， 重点组织进行战略及行业对标企业研究， 根据对标研究结果，调整 3 年滚动预算目标； 下半年， 依据调整后的 3 年滚动预算目标， 确定下年度预算目标，组织年度预算编制 第二十条 年度预算编制的主要流程是： （一）预算启动每年 6 月 30 日前，预算管理办公室组织启动下年度预算编制工作，确定预算编制原则、依据，明确预算编制要求、分工及时间进度等 （二）总部匡算每年 9 月 30 日前，预算管理办公室根据相关参数，匡算、确定集团公司主要业绩目标，并与总部部门、专业分公司、各所属企业沟通对接，报集团公司预算管理委员会批准后，分解、下达给各单位 （三）企业编报每年 11 月 15 日前，各单位分解落实总部下达的预算目标， 编制上报年度预算， 反馈本单位业绩目标落实情况 （四）总部审查每年 12 月 15 日前，预算管理办公室审查各单位预算， 综合平衡后编制集团公司汇总预算， 提出审查及调整建议，报集团公司预算管理委员会审定 8（五）预算批复每年 12 月 31 日前，预算管理办公室将集团公司预算委员会批准的年度预算，正式下达给各单位 第五章 预算执行及调整 第二十一条 各预算执行单位要科学分解落实预算目标，强化预算执行监控和分析， 及时发现预算执行偏差， 采取有效措施，提高预算执行效果。

第二十二条 预算具有严格的约束力， 正式下达后一般不予调整 第二十三条 如预算编制基础发生重大变化， 导致预算执行结果产生重大偏差，经预算管理委员会认定、批准，可进行预算调整预算调整事项主要包括： （一）国家财经、税收、价格政策发生重大调整； （二）主要产品、服务市场发生重大变化； （三）重大自然灾害、战争等不可抗力因素； （四）集团公司预算管理委员会认定的其他事项 第二十四条 集团公司年度预算调整， 由预算管理办公室拟定预算调整方案，报预算管理委员会审批 第二十五条 集团公司所属企业年度预算调整， 由企业向预算管理办公室提出书面申请， 预算管理办公室组织审核， 重大调整事项报集团公司预算管理委员会批准 第六章 预算分析 第二十六条 集团公司建立和完善预算执行分析与报告9制度，开展月度盈利预测，适时跟踪、监控预算执行情况 第二十七条 预算管理办公室按月度、 季度、 年度对集团公司预算执行情况进行分析 如发生重大事项， 进行专项分析 月度预算执行分析应于月度结束后 8 个工作日内完成， 并向主管领导报告 季度预算执行情况分析应于季度结束后 12 个工作日内完成，并向集团公司预算管理委员会报告。

专项分析视具体情况， 向集团公司主管领导或预算管理委员会报告 第二十八条 集团公司所属企业应定期开展预算执行情况分析，并根据管理需要，进行专题分析；季度分析报告于每季度结束后 10 日内，报集团公司预算管理办公室 第二十九条 集团公司所属企业要按月进行盈利预测， 每月 7 日前，将当月及全年盈利预测报集团公司预算管理办公室 第七章 预算考核 第三十条 集团公司建立以财务指标为主的业绩考核体系， 通过季度预考核和年度考核， 对各单位预算执行情况进行综合评价 预算考核时间与人事部门考核兑现时间保持同步 第三十一条 集团公司建立预算考核指标排名发布制度，依据季度考核结果， 对各单位主要经营指标排出名次并按季发10布 第三十二条 无特殊情况， 一般不进行预算考核剔除 集团公司经营政策发生重大调整， 对考核单位当期损益影响较大时，被考核单位可提出书面考核剔除申请 第三十三条 预算管理办公室对被考核单位提出的考核剔除书面申请，进行审查，重大考核剔除事项，报集团公司预算管理委员会核准 第三十四条 预算管理办公室提出预算考核建议后， 提交人事部门， 作为对被考核单位及其领导班子进行业绩考核及薪酬分配的主要依据。

第八章 附则 第三十五条 所属企业根据本办法规定， 结合企业实际情况，制定预算管理实施细则，报预算管理办公室备案 第三十六条 本办法由集团公司预算管理办公室负责解释 第三十七条 本办法自印发之日起施行。