2025年注册会计师CICPA税法模拟试卷（三十）.docx

2025年注册会计师CICPA税法模拟试卷（三十）考试时间：______分钟 总分：______分 姓名：______一、 单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项1. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ） A. 寄售商店代销商品 B. 邮政部门销售集邮品 C. 汽车修理厂提供的汽车维修服务 D. 餐厅提供的餐饮服务2. 某商贸企业为一般纳税人，2024年10月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为80万元该企业10月销售商品确认的增值税销项税额为（ ）万元 A. 13 B. 15 C. 23 D. 303. 根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（ ） A. 白酒 B. 卷烟 C. 高档手表 D. 酱油4. 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（ ） A. 销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税 B. 销售自己使用过的属于可以抵扣且已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 C. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税 D. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税5. 下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的是（ ）。

A. 小微企业符合条件的，可申请全额退还增量留抵税额 B. 一般纳税人当期期末留抵税额小于零的，不得申请留抵退税 C. 留抵退税额以纳税人申请退税前12个月的增值税应纳税额为基数计算 D. 留抵退税制度旨在降低企业融资成本，激发市场活力6. 企业发生的下列支出中，属于企业所得税不征税收入的是（ ） A. 接受捐赠的现金 B. 国债利息收入 C. 行政罚款支出 D. 财产转让所得7. 某居民企业2024年度实现销售收入500万元，发生符合规定的研发费用80万元假定该企业未享受其他税收优惠，其2024年度应纳税所得额为（ ）万元已知小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 A. 100 B. 140 C. 150 D. 2008. 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业资产处置损益的是（ ） A. 经营管理活动中发生的广告费支出 B. 因自然灾害发生的财产损失 C. 投资性房地产的日常修理费用 D. 出售交易性金融资产实现的净收益9. 个体工商户的生产经营所得，适用税率错误的是（ ）。

A. 按年计算，由纳税义务人自行申报纳税 B. 适用5%至35%的五级超额累进税率 C. 以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额 D. 其税率与公司制企业的企业所得税税率相同10. 下列关于个人所得税综合所得年度汇算清缴的表述，正确的是（ ） A. 专项附加扣除由扣缴义务人统一申报 B. 纳税人必须进行年度汇算清缴 C. 纳税人年度汇算清缴需补税但不超过400元的，无需办理退税 D. 专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金11. 根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（ ） A. 城镇房屋 B. 农村房屋 C. 个人所有非营业用的房产 D. 企事业单位的营业用房12. 某企业2024年1月转让一栋房产，取得收入2000万元，该房产原值1500万元，累计折旧300万元假定转让环节相关税费为收入额的5%，该企业转让该房产应缴纳的土地增值税为（ ）万元假设该地区土地增值税四级超率累进税率及速算扣除系数如下：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0；超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%；超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。

A. 240 B. 300 C. 360 D. 48013. 下列关于印花税的表述，正确的是（ ） A. 财产租赁合同，以租赁金额为计税依据，税率为1% B. 购销合同，以合同所载的购销金额为计税依据，税率为3% C. 借款合同，以借款金额为计税依据，税率为0.05% D. 技术合同，以合同所载的价款或者报酬为计税依据，税率为0.3%14. 纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 签订销售合同的当天 B. 收到销售款项的当天 C. 不动产交付使用的当天 D. 纳税人书面通知对方当事人收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天15. 根据税务代理法律制度的规定，税务代理人可以代理的业务范围包括（ ） A. 税务行政复议 B. 编制纳税人的财务会计报表 C. 代理制作涉税文书 D. 代理税务行政处罚的听证二、 多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。

每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分16. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（ ） A. 将自产货物用于集体福利 B. 将委托加工收回的货物用于对外捐赠 C. 将购进货物分配给投资者 D. 将自产半成品用于连续生产应税最终产品17. 增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（ ） A. 向消费者个人销售商品 B. 向小规模纳税人销售应税服务 C. 向一般纳税人销售原材料 D. 提供租赁服务收取的租金18. 企业所得税法规定的收入总额包括（ ） A. 财产转让收入 B. 接受捐赠的现金 C. 利息收入 D. 纳税人按照规定缴纳的、与取得收入有关的、合理的支出19. 下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（ ） A. 子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除 B. 继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人扣除 C. 大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，医疗费用支出扣除限额为8万元（境内）或15万元（境外） D. 住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或者配偶单独购买住房发生的贷款利息，由购买方按扣除标准的100%扣除20. 根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。

B. 卷烟在零售环节也要缴纳消费税 C. 白酒实行从价定率和从量定额复合计税 D. 消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和零售环节都要缴纳外，其他应税消费品均在生产销售环节缴纳一次21. 下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（ ） A. 固定资产的折旧年限由企业根据其使用情况自行确定 B. 存货的转让损益计入资产处置损益 C. 无形资产的摊销年限由企业根据其预期使用年限确定，但不得低于法定最低摊销年限 D. 已足额提取折旧的固定资产，其改建支出，应作为长期待摊费用，按照规定摊销22. 下列关于个人所得税的表述，正确的有（ ） A. 工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率 B. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30% C. 经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率 D. 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%23. 下列税种中，属于中央地方共享税的有（ ） A. 增值税 B. 企业所得税 C. 个人所得税 D. 印花税24. 纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以（ ）。

A. 申请延期申报 B. 申请延期缴纳税款 C. 免除征收滞纳金 D. 不需要缴纳罚款25. 税务代理机构及其代理人不得有下列行为（ ） A. 泄露委托人死亡、疾病、商业秘密及其隐私 B. 挪用、侵占委托人的资金 C. 同时代理相互之间存在利益冲突的纳税人的业务 D. 索取、收受委托人的财物或者财物利益三、 判断题（本题型共10题，每题1分，共10分请判断每题的表述是否正确，认为正确的，请在答题卡相应位置选择“正确”；认为错误的，请选择“错误”每题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题不得分本题型扣分最多扣至零分26. 一般纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额=含税销售额÷（1+适用税率） ）27. 企业安置残疾人员所支付工资的支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除 ）28. 个人所得税的纳税人，是指取得应税所得的个人和单位 ）29. 车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月 ）30. 纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均按简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。

）31. 税务师事务所的设立，须经省级税务主管部门批准 ）32. 增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票 ）33. 税务行政复议和税务行政诉讼，均可以解决税务行政争议 ）34. 企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否实际支付，均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 ）35. 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率 ）四、 计算题（本题型共2题，每题6分，共12分请列示计算步骤，每步骤得相应分值，除非有特殊说明，每步骤得0.5分答案中的金额单位以万元表示，保留小数点后两位36. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务： （1）销售化妆品取得含税销售收入234万元，货已发出并办妥托收手续 （2）将自产化妆品用于本公司职工福利，该批化妆品成本80万元，无同类产品市场价格 （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣 （4）销售应税服务取得含税收入50.5万元，服务已提供。