小微型企业营运资金管理存在的问题及对策毕业论文.docx

本科毕业论文（设计）论文（设计）题目：小微型企业营运资金管理存在的问题及对策学 院：职业技术学院专 业：财务管理班 级：财管职091学 号： 学生姓名： 指导教师： 2010年5月25日贵州大学本科毕业论文（设计）诚信责任书本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文（设计），是在导师的指导下独 立进行研究所完成毕业论文（设计）中凡引用他人已经发表或未发表 的成果、数据、观点等，均已明确注明出处特此声明论文（设计）作者签名： 日期： 目录目录 I中文摘要（含关键词） III英文摘要（含关键词） W1 前 言 12 营运资金相关理论 32.1 营运资金的概念 32.2 营运资金的特点、作用及其重要性 32.2.1 营运资金的特点 32.2.2 营运资金的作用 42.2.3 营运资金的重要性 42.3 营运资金管理的概念 42.4 营运资金管理的目标和内容 43 小微型企业营运资金管理现状 53.1 资金筹集困难，流动资金严重不足 53.2 营运资金低效运营 53.3 营运资金管理弱化 64 小微企业营运资金管理问题成因分析 74.1 外部环境影响 74.1.1 国际经济低迷影响我国 74.1.2 融资风险加大且成本提高 74.1.3 融资渠道紧缺 74.2 内部环境影响 74.2.1 管理观念落后且缺乏战略性 84.2.2 管理者对营运资金管理认识存在误区 84.2.3 营运资金配比不合理且库存占用大 84.2.4 应收账款管理效率低且资金链薄弱 84.2.5 流动负债使用率较差 94.2.6 财务信息失真且不完整 95 完善小微型企业营运资金管理问题的对策 105.1 优化中小企业外部融资环境 105.1.1 完善金融市场 105.1.2 完善落实小微企业政策扶持体系 105.1.3 完善小微企业信用担保体系 115.2 加强企业内部资金管理 115.2.1 建立现金预算管理和现金流量分析制度 115.2.2 加强库存管理 115.2.3 合理利用流动负债 125.3 提高中小企业管理人员的营运资金管理能力 125.3.1 加强培训，培养小微企业管理人员的财会素养 125.3.2 改变小微企业管理者对于营运资金管理的错误观念 126 结束语 13参考文献 14致 谢 15小微型企业营运资金管理存在的问题及对策摘要近年来，随着我国经济全面发展，市场经济体制的逐步完善，中小微企业发展迅速， 根据世界银行统计，截止2012 年，我国约有6000 万中小微企业，占到了我国企业总数 的 99% ，小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有 不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

在现代企业管理中，合 理的营运资金结构决定着企业正常经营活动的开展,也直接对公司价值产生影响企业 营运资金的管理可以直接影响企业未来的发展，但是，与其地位相比，我国大部分企业 对营运资金的管理并不重视，尤其是小微企业，更是面临着营运资金短缺以及资金配比 不合理等众多营运资金问题，而小微企业因其受限于自身企业规模、经济实力和人才吸 引力差等各方面因素，也使其对营运资金管理的探索与应用受到了极大地限制，这也限 制了我国小微企业的发展企业对于日常财务控制水平的高低，尤其是营运资金管理水 平的高低，直接决定了企业能否实现既定的战略目标本文旨在通过对我国小微企业营 运资金管理存在的问题及成因进行分析，探索适合当前小微企业行之有效的解决对策， 促使小微企业在当前社会经济环境下健康有序发展关键词：小微企业，营运资金管理，资金周转Existence of working capital management problems of smallenterprises and CountermeasuresIn recent years, with the rapid development of our country economy, the gradual perfection of market economy, the small and medium-sized enterprises have developed rapidly, according to the World Bank statistics, as of 2012, about 60000000 of small and medium-sized enterprises of our country, the total accounted for 99% of Chinese enterprises, small and micro businesses play an irreplaceable role in increasing employment, to promote economic growth, scientific innovation and social harmony and stability, has important strategic significance to the national economy and social development. In the modern enterprise management, working capital structure determines the normal business activities of enterprise development, but also has a direct influence on the value of the company. The enterprise working capital management can directly affect the future development of enterprises, but its status, compared, do not pay attention to the working capital management, most of China's enterprises, especially small and micro businesses, is facing a shortage of working capital and capital ratio is not reasonable and many other operating funds, and small and micro businesses because of its limited the scale of enterprises, economic strength and talent attraction and other factors, but also on the exploration and application of working capital management is greatly restricted, it also restricts the development of China's small and micro businesses. Enterprises in the daily financial control level, especially the level of working capital management level, directly determines the enterprise can achieve the strategic goals set. This paper on China's small problems and causes of the enterprise operating funds management analysis, to explore solutions to fit the current small and micro businesses effective, to small and micro businesses in the current social and economic environment healthy and orderly development.Key Words: Micro businesses, Working capital management, Turnover of capital1前言近年来，随着我国经济全面发展，市场经济体制的逐步完善，中小微企业发展迅速， 根据世界银行统计，截止2012年，我国约有6000万中小微企业，占到了我国企业总数 的99%，小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有 不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

然而，自从2007年美 国次贷危机爆发继而引发全球性金融危机以来，全球经济持续低迷，外部需求急剧下降， 人民币不断升值，而我国现阶段又正处于社会经济转型期，土地成本和劳动力成本的上 升使得小微企业面临经营压力大，企业运营成本过大的问题2012年，国务院在国发 〔2012〕14号文件一一国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见中明确指 出，当前小型微型企业经营压力大、成本上升、融资困难和税费偏重等问题仍很突出， 必须引起高度重视在现代企业管理中，合理的营运资金结构决定着企业正常经营活动的开展，也直接 对公司价值产生影响企业营运资金的管理可以直接影响企业未来的发展，但是，与其 地位相比，我国大部分企业对营运资金的管理并不重视，尤其是小微企业，更是面临着 营运资金短缺以及资金配比不合理等众多营运资金问题，而小微企业因其受限于自身企 业规模、经济实力和人才吸引力差等各方面因素，也使其对营运资金管理的探索与应用 受到了极大地限制，这也限制了我国小微企业的发展2营运资金相关理论2.1营运资金的概念营运资金（working capital）,也叫营运资本现代企业财务管理在对营运资金的概 念理解上因为其深入研究的角度不同也随之产生了三种不同的观点，这三种观点分别 为：（1） 净营运资金。

指的是企业在一定时期内全部流动资产减去流动负债后的余额 净营运资金并不特指某项资产，而是一个差额⑵净营运资金也称之为狭义的营运资金 净营运资金概念将企业一定时期内的短期支付要求与实际资金能力相比较，能有效地反 映出企业的变现能力和短期财务实力2） 总营运资金指的是企业在一定时期内的全部流动资产，即企业在一定时期 内拥有的现金，有价证券，应收款项、预付款项及各类存货资产总营运资金也称之为 广义的营运资金总营运资金概念通过把营运资金与企业再生产的各个过程联系起来， 使企业财务管理延伸到生产领域和经营领域，达到理财与经营相结合的目的3） 流动资产和流动负债的统称指的是企业在一定时期内流动资产和流动负债 的统称从财务的角度看，这里的营运资金指的是流动资产和流动负债关系的总和 2.2营运资金的特点、作用及其重要性2.2.1营运资金的特点（1） 营运资金周转具有短期性这一特点说明了营运资金的周转时间短，营运资 金的筹集可以通过短期筹资方式解决2） 营运资金的实物形态具有变动性和易变现性3） 营运资金的来源具有灵活多样性通常有银行短期借款、短期融资券、商业 信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票。