第二章--增值税练习题--(2016
7页1、第二章 增值税习题一、单项选择题1.某服装厂为增值税一般纳税人,2014年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明,该服装厂当月的销项税额为( A )元。A、40800 B、32640 C、36890 D、476002.根据增值税的计税原理,增值税对同一商品而言,无论流转环节的多与少,只要增值额相同,税负就相等,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的( A)。A.保持税收中性 B.普遍征收C.税收负担由商品最终消费者承担 D.实行价外税制度3.依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是( )。A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务4.下列各项中,需要计算缴纳增值税的是(B)。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费C.邮政储蓄业务D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴5.下列行为属于视同销售
2、货物,应征收增值税的是( A)。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费6.某广告公司在实施试点前申报的年营业额为205万元(已扣减支付给其他单位的广告发布费300万元),被税务机关查补营业额8万元,则该企业试点实施前的应税服务年销售额核定为( )。A.205万元 B.498.06万元C.505万元 D.513万元7.某家用电器修理厂为小规模纳税人,会计核算健全,2013年增值税应税销售额为120万元,2013年2月15日接到税务机关送达的税务事项通知书,通知纳税人在收到通知书后10日内报送增值税一般纳税人申请认定表,但纳税人一直未报送。2013年3月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税( D)万元。A.0.68 B.1.32C.1.40 D.3.408.增值税一般纳税人销售下列货物,按低税率13%计征增值税的是(A )。A.橄榄油B.肉桂油C.淀粉D.麦芽9.2014年2
3、月,境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务,合同含税价款200万元,该境外公司在该地区有代理人,则该代理人应当扣缴的增值税税额为(C )。A.0 B.5.83万元 C.11.32万元 D.12万元10.企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有(B )。A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费11.甲服装厂为增值税一般纳税人,2013年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(B )元。A.24990 B.35700 C.36890 D.4760012.某生产企业(增值税一般纳税人),2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金l.
4、3万元。该企业2013年7月上述业务计税销售额为( A)万元。A.679.11 B.691 C.692.1l D.794.5613.2013年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计金额23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为(12335.90 )元。14.某公司(增值税一般纳税人,非转型试点范围)销售自己2008年11月购入并作为固定资产使用的设备,原购买发票注明价款元,增值税25500元,2014年4月出售开具普通发票,票面金额元,则该企业转让设备行为应( )。A.计算增值税销项税额17528.89元 B.计算缴纳增值税2320元C.计算缴纳增值税4640元 D.免税15.某卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年6月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元和价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵
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