施工企业预警模型的建立方案整理
9页1、施工企业预警模型的建立方案一、预警指标的选取与权重赋值作为一个监测建筑施工企业整体风险水平的理论模型,必然需要采用系统论的方法,将若干相互作用、相互依赖的风险因素组成一个系统,因而预警指标的选取非常关键。我们确定两个大的原则,一是必须基本涵盖施工企业面临的主要风险类型,在覆盖率满足要求的情况下,尽量控制指标数量;二是必须易量化、易统计、易跟踪监测,每个季度可以持续观察。为此,我们依据著名的战略与绩效管理工具平衡计分卡原理,从财务、顾客、业务流程和人员等多维度选取关键风险预警指标。财务维度的指标主要有:1、营业收入计划达成率(%),主要监测项目履约风险,观察企业是否正常运营;2、综合营业收入利润率(%),主要监测公司的获利能力,防范亏损或利润下降风险。在综合营业收入利润率下增设水利#、国内非#和国际竞争性业务的利润率三个修正指标,主要监测公司主要业务板块的利润水平变化,增强战略结构调整导向;3、盈余现金保障倍数(倍),主要监测公司实现利润中有多少是以现金形式存在,而非账面利润;4、资产负债率(%),主要监测公司的长期偿债能力,在资产负债率下增设流动比率和速动比率两个修正指标,意在用短期偿
2、债能力弥补长期偿债能力的局限性;5、本季度日均资金存量(万元),即项目流动资金在局资金中心池沉淀的日平均水平,最直接的监测公司的现金流状况,防范资金链风险;6、风险资产占总资产比率(%),主要监测公司应收账款加未完施工水平,防范呆坏账和潜亏风险。在风险资产占总资产比率指标下,增设未完施工占建安收入比例修正指标,因为未完施工和应收账款相比,尚未经业主、监理方最终认可,风险更大,也是一些项目人为粉饰经营成果的易发多发点。顾客(业主和市场)维度的指标主要有:1、合同充裕度(倍),主要监测公司的合同存量水平,体现公司的市场竞争能力增强或下降的基本趋势。在合同充裕度下,增设当年市场营销计划按期达成率修正指标,在于强调合同充裕度中当年签约的贡献率,增设国际业务当年签约额占比和国内基础设施当年签约额占比两个修正指标,在于强化企业的战略结构调整导向;2、单元工程质量验收一次合格率(%),在于监测公司承建工程质量是否保持较高水平,市场声誉有无受损风险;3、本季度业主书面投诉及约谈率(次),主要监测公司各项目部履约是否顺利,与业主沟通是否顺畅,是否做到了让业主满意的承诺。业务流程和人员维度的指标主要有:1
3、、亿元产值死亡率(人),主要从建筑施工高危行业特点出发,监测公司安全生产状况;2、本季度农民工或分包商群体上访事件(次),主要从经营模式转型时期建筑施工企业的矛盾集中点出发,监测公司在规范用工和战略伙伴培育方面有无重大缺失,有无不稳定因素;3、1000万元以上被告案件(次),主要监测公司重大合同纠纷和可能出现的意外损失情况;4、腐败违法案件(例),主要监测公司各级管理人员及其他人员的道德风险状况,防范因腐败问题给管理团队和职工队伍造成重大影响。从以上三个维度共选取13个主要风险预警指标,9个修正指标。这些指标除注明“本季度”的项目外,其他项目均统计年度累计情况,体现了风险因素的累积和变化过程。这些指标基本涵盖了企业的主要风险点,均可在每个季度统计观察,且简单直观。放弃了一些必须到年度终结才可以报告或者计算非常复杂的指标。从权重赋值上,我们主要是站在企业管理层的角度,从行业特性和企业发展阶段的特点出发,分析风险因素对企业的影响大小,按5分、4分、3分、2分、1分五级赋予权重,体现企业自身的风险认知和价值判断。设计基本总分为35分,按权重排序,分别为合同充裕度权重最高5分,体现了市场开发对
4、建筑施工企业永远处于龙头地位,是最大的风险,指标异常时危害程度极强;风险资产占总资产比率权重居次席4分,体现了应收账款和未完施工问题的普遍性、严峻性和对建筑施工企业经营质量的重要性,指标异常时危害程度强;权重为3分的指标分别是营业收入计划达成率、综合营业收入利润率、本季度日均资金存量、亿元产值死亡率、腐败违法案件等5个指标,均是企业正常运转的重要衡量指标和管理上的高压线,指标异常时危害程度较强;权重为2分的指标分别是盈余现金保障倍数、资产负债率、单元工程质量验收一次合格率、本季度农民工或分包商群体上访事件、1000万元以上被告案件等5个指标,主要涉及企业经营质量,业主和分包商、供应商关系等,指标异常时危害程度一般;权重1分的指标是本季度业主书面投诉或约谈率,是合同执行过程中的问题,责任也往往非单方责任,指标异常时危害程度较弱,大多可以通过沟通和加强措施进行弥补。二、各指标预警等级值和临界值的设定模型的风险等级共分为绿灯、黄灯、红灯三个预警等级。绿灯代表实际指标处于风险临界值以内,处于低风险区间;黄灯代表实际指标已超出风险临界值,需要引起管理层的高度关注,采取应对措施,但风险仍然在可承受
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