案例常用公式-cfp考试
3页1、 1 案例常用公式案例常用公式 1. 税后可支配收入计算薪资: 总收入=年税后可支配收入+延期收入 月税后可支配收入=税前薪资-社保自缴额-薪资所得税-自交的企业年金 社保自缴额=税前薪资 (失业提缴率+医疗提缴率+住房提缴率+养老提缴率) 薪资所得税=(月税前薪资-社保自缴额-费用扣除) 边际税率-速算扣除额 费用扣除:在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得为每月 3,500 元,在中国境 内有住所而在中国境外取得工资薪金所得为 4,800 元 税后年终奖金=税前年终奖金-年终奖金所得税 年终奖金所得税=年终奖金 年终奖金/12 后所适用的边际税率-速算扣除额 2. 税后可支配收入计算个体工商户 总收入=年税后可支配收入+延期收入 年税后可支配收入=年税前净收入-个体户所得税 个体户所得税=(年税前净收入-月生计费用 12) 边际税率-速算扣除额 3. 税后可支配收入计算劳务报酬与稿酬所得(按次计算,无社保缴费额) 劳务报酬在 4,000 元以下时免税额为 800 元,在 4,000 元以上时免税额为劳务报酬的 20% 劳务报酬缴税额=(劳务报酬-免税额) 边际税率-速算扣除额
2、 劳务报酬在 20,000 元(含)以下时边际税率为 20%,在 20,000 元到 50,000 元(含)时 边际税率为 30%,在 50,000 元以上时边际税率为 40% 劳务报酬可支配收入=劳务报酬-劳务报酬缴税额 稿酬所得在 4,000 元以下时免税额为 800 元,在 4,000 元以上时免税额为劳务报酬的 20%。稿酬所得比例税率 20%,减征 30%,实际比例税率为 14% 稿酬所得缴税额=(稿酬所得-免税额) 比例税率 14% 稿酬可支配收入=稿酬-稿酬缴税额 4. 税后可支配收入计算特许权与特许权使用费净所得 在 4,000 元以下时免税额为 800 元,在 4,000 元以上时免税额为特许权净所得的 20% 特许权使用费所得缴税额=(特许权使用费净所得-免税额) 比例税率 20% 特许权可支配收入=特许权使用费所得-特许权使用费缴税额 投资所得 比例税率=投资所得缴税额 免征所得税:证券投资资本利得、保险给付、存款利息所得、国债利息所得 2 投资所得可支配收入=投资所得-投资所得缴税额 5. 税后可支配收入计算财产租赁所得 年租赁所得可支配收入=月租赁收入-可扣除
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