2019年深化增值税改革师资培训班试题.pdf

1、20192019 年深化增值税改革师资培训班测试题年深化增值税改革师资培训班测试题 （20192019 年年 4 4 月）月） 单位：单位：姓名：姓名：分数：分数： 本试卷共本试卷共 9 9 页，满分页，满分 100100 分，考试时间分，考试时间 9090 分钟分钟 题号题号一一二二三三四四五五总分总分 得分得分 一、填空题（每空一、填空题（每空 1 1 分，共分，共 2020 分）分） 1.为实施更大规模减税，深化增值税改革，自年月 日起，将制造业等行业现行 16%的税率降至%，将交 通运输业、 建筑业等行业现行 10%的税率降至%； 保持% 一档的税率不变。 2.自年月日至年月日，允许生产、生活 服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计%，抵减应 纳税额（加计抵减政策）。 3.增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人， 是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的 销售额占全部销售额的比重超过%的纳税人。 4.自 2019 年 4 月 1 日起， 将退税物品的退税率由原 11%一档 调整为%和%两档，适用税率为 13%的退税物品，退税 率为%；适用税率为 9%的退税

2、物品，退税率为%。 5.纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，扣除率调整 为%。纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的 农产品，按照%的扣除率计算进项税额。 二、单项选择题（每小题二、单项选择题（每小题 1 1 分，共分，共 1010 分，每题只有一个选分，每题只有一个选 项正确）项正确） 1.某一般纳税人 2019 年 3 月销售钢材一批并收取了货款，4 月 3 日才开具发票，适用税率为（） A.17%B.16% C.13%D. 3% 2.某一般纳税人 2019 年 4 月从农业生产者处购进农产品一 批并取得农产品销售发票，计算进项税额的扣除率为 （） A.13%B.11% C.10%D. 9% 3.某一般纳税人 2019 年 4 月从小规模纳税人处购进农产品 一批并取得 3%的增值税专用发票， 计算进项税额的扣除率为 （） A.13%B.10% C. 9%D. 3% 4.某一般纳税人（核定扣除生产企业）2019 年 4 月用购进的 原木生产纤维板，计算农产品进项税额的扣除率为（） A.13%B.11% C.10%D. 9% 5.某一般纳税人（核定扣除生产企业）2019

3、 年 4 月将购进的 农产品直接销售，计算农产品进项税额的扣除率为（） A.13%B.11% C.10%D. 9% 6.某物业公司于 2018 年 1 月成立并登记为一般纳税人，其 2018 年 4 月至 2019 年 3 月期间提供物业服务的销售额占全 部销售额的比重超过 50%，则该纳税人从什么时间起适用加 计抵减政策（） A.2018 年 1 月B.2019 年 3 月 C.2019 年 4 月D.2019 年 5 月 7.某物业公司于 2019 年 2 月成立并登记为一般纳税人，其 2019 年 2 月至 2019 年 3 月期间提供物业服务的销售额占全 部销售额的比重超过 50%，则该纳税人从什么时间起适用加 计抵减政策（） A.2019 年 2 月B.2019 年 3 月 C.2019 年 4 月D.2019 年 5 月 8. 某一般纳税人于 2019 年 4 月 2 日购入一栋写字楼，取得 增值税专用发票注明税额为 100 万并已勾选认证，其 5 月份 申报表应申报抵进项税额为（） A.60 万B.40 万 C.100 万D. 0 万 9.原适用 16%税率且出口退税率为

4、 16%的出口货物劳务，出 口退税率调整为（） A.16%B.15% C.13%D. 9% 10.某一般纳税人 2019 年 3 月销售汽车 10 辆，3 月 20 日发 货，合同约定于 3 月 25 日收款。4 月 2 日实际收到了全部货 款并开具发票，适用税率为（） A.16%B.13% C.10%D. 9% 三、三、多项选择题（每小题多项选择题（每小题 2 2 分，共分，共 2020 分，每题有分，每题有 2 2 个及以个及以 上的选项正确，多选或少选均不得分）上的选项正确，多选或少选均不得分） 1.自4月1日起， 适用13%税率的增值税应税行为包括 （） A.销售居民用煤炭B.销售食用植物油 C.销售建材D.销售金银首饰 2.自 4 月 1 日起， 适用 9%税率的增值税应税行为包括 （） A.提供基础电信服务B.提供不动产租赁服务 C.销售粮食D.销售金融商品 3.自 4 月 1 日起， 适用 6%税率的增值税应税行为包括 （） A.提供增值电信服务B.销售不动产 C.提供餐饮服务D.转让土地使用权 4.一般纳税人购进农产品，可抵扣增值税进项税额的扣税凭 证包括（） A.增值

5、税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票D.农产品销售发票 5.一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵 扣的凭证有哪些（） A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票 C.航空运输行程单D.铁路车票 6.增值税加计抵减政策所称的生产、生活服务业纳税人是指 提供哪些服务的销售额超过规定比重的纳税人（） A.邮政服务B.电信服务 C.现代服务D.生活服务 7.2019 年 4 月 1 日后， 一般纳税人可以用增值税发票管理系 统开具哪些税率的发票（） A.17%B.16% C.13%D.10% E.9%F. 6% 8.下列退还增量留抵税额的条件中正确的有（） A.纳税信用等级为 A 级和 B 级 B.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税 C.申请退税前 12 个月未发生虚开增值税专用发票情形 D.自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退或先征后返（退） 政策 9.提供四项服务的销售额包括（） A. 应税销售额B.免税销售额 C. 稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额 10.以下不得按 10%计提当期加计抵减额的是（） A. 上期期末留抵税额

6、B.当期进项税额转出 C. 当期可抵扣进项税额D.不得抵扣的进项税额 四、判断题（每小题四、判断题（每小题 1 1 分，共分，共 2020 分，请在你认为正确的题分，请在你认为正确的题 目后面的括号中打目后面的括号中打，认为错误的题目后面的括号中打，认为错误的题目后面的括号中打） 1.此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品， 原适用 10扣除率调整为 9%。（） 2.对一般纳税人购进用于生产或者委托加工 13税率货物 的农产品，按 13扣除率计算进项税额。（） 3.一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具 的增值税普通发票，可以用于计算可抵扣进项税额。 （） 4.一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的 蔬菜而取得的普通发票，不能作为计算抵扣进项税额的凭 证。（） 5.生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，符合条件的可 以同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策。（） 6.一般纳税人购进国内旅客运输服务取得符合规定的凭证， 可以抵扣进项税额。（） 7.一般纳税人购进国际旅客运输服务，可以抵扣进项税额。 （） 8.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得

7、的销 售额占全部销售额的比重超过 50%的增值税小规模纳税人， 可以享受增值税加计抵减政策。（） 9.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内可再次调整一 次。（） 10.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得 计提加计抵减额。（） 11.一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，其简易计税方 法的应纳税额可以抵减加计抵减额。（） 12.符合条件的一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行 为可以适用加计抵减政策。（） 13.加计抵减政策执行到期后，一般纳税人结余未抵减完的 加计抵减额可继续抵减。（） 14.本次留抵退税不再区分行业，只要一般纳税人符合规定 的条件，都可以申请退还增值税增量留抵税额。（） 15.纳税信用等级为 M 级的新办一般纳税人不得申请留抵退 税。（） 16.一般纳税人 2019 年 4 月 1 日后取得不动产的进项税额不 再分 2 年抵扣。（） 17.加计抵减额不能申请留抵退税。（） 18.税控开票软件升级后，在 4 月 1 日前即可开具调整后税 率的增值税发票。（） 19.适用增值税免抵退税办法的出口企业， 在 2019 年 6 月 30 日前出口涉及退税率调整的货

8、物劳务，执行调整前的出口退 税率。（） 20.符合条件的纳税人可以在增值税纳税申报期结束后，向 主管税务机关申请退还留抵税额。（） 五、综合题（共五、综合题（共 3030 分）分） 1.某服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2019 年 6 月， 一般计税项目销项税额为 120 万元，进项税额 100 万元，上 期留抵税额 10 万元，上期结转的加计抵减额余额 5 万元； 简易计税项目销售额 100 万元（不含税价），征收率 3%。此 外无其他涉税事项。（20 分） （1）该纳税人当期应如何计算缴纳增值税？（5 分） （2）请根据上述内容正确填写以下申报表。（15 分） 附表 4 相关栏次：单位：万元 序号加计抵减项目 期初余额 本期发生额本期调减额 本期可抵减 额 本期实际抵减 额 期末余额 1234=1+2-356=4-5 6 一般项目加计抵减额计 算 7 即征即退项目加计抵减 额计算 8合计 主表相关栏次：单位：万元 按简易办法计税销售额5 销项税额11 进项税额12 上期留抵税额13 进项税额转出14 应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 实际抵扣税额 18（如 1711，则为 17，否则为 11） 应纳税额19=11-18 期末留抵税额20=17-18 简易计税办法计算的应纳税额21 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22 应纳税额减征额23 应纳税额合计24=19+21-23 2. 某企业 2019 年 3 月底存量留抵 50 万元， 4 月-9 月的留抵 税额分别为 60、55、80、70、90、100 万元, 4 月-9 月全部 凭增值税专用发票抵扣进项，该企业也同时满足其他四项退 税条件。那么该企业在 10 月份纳税申报期时可向主管税务 机关申请退还留抵税额多少万元？（10 分）

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