19春学期（1709、1803、1809、1903）《审计原理》在线作业 客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次

1、球球 535540683审计原理 1 单选题 1 客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误 B A 合计购货日记账B 将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致C 从购货日记账总额追查到总账D 每季给所有的供应商寄出书面询证函2 检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。 B A 从销售单追查至主营业务收入明细账B 从发运凭证追查至主营业务收入明细账C 从销售单追查至发运凭证D 从发运凭证追查至销售发票3 2下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。 C A 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B 注册会计师对其他会员的工作进行比较C 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传4 下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。 C A 应收账款B 银行存款C 应付账款D 应收票据5 在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。 D A 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出

2、的经济决策，则该项错报是重大的C 判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D 在重要性水平之下的小额错报，无需关注6 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ） C A 聘请专家帮助B 转包给其他会计师事务所C 拒绝接受委托D 发表无法表示意见7 为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。 B A 汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B 汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较8 可接受的抽样风险在控制测试中主要指()，它与样本规模成反比。 A A 可接受的信赖过度风险B 可接受的误受风险C 可接受的信赖不足风险D 重大错报风险9 下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（）。 D A 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B 删除或废弃被取代的审计工作底稿C 对审计档案归整

3、工作的完成核对表签字认可D 因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据10 注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（） B A 2013年2月28日B 2013年3月18日C 2013年3月22日D 2013年3月23日11 下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺 A A 注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准B 注销必须经应收账款部门批准C 注销必须由运输部门授权D 注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销12 注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。 D A 购货的订购单副本B 卖方发票和验收单C 销售发票及发运凭证D 应收账款函证回函13 2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计

4、其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。 C A ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托B ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D 不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接14 可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（ ）。 C A 重大错报风险的初步评估水平B 对被审单位及其环境的了解程度C 计划估计的控制有效性D 控制风险的高低15 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（） D A 审计计划是对审计工作的一种预先规划B 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务D 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改16 注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。 C A 检查B 重新计算C 分析程序D 估价17 注册会计师在出具保留意见、

5、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。 B A 对审计意见的影响B 对会计报表反映的影响程度C 对会计报表审计的影响D 对被审计单位财务状况的影响程度18 在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。 A A 验收单和订购单B 验收单和付款凭单C 卖主的装箱单与订购单D 卖主的装箱单与付款凭单19 计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。 D A 控制测试B 细节测试C 数字测试D 分析程序20 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。 C A 采用否定式函证，不具体说明应付金额B 采用否定式函证，列示应付金额C 采用肯定式函证，不具体说明应付金额D 采用肯定式函证，具体说明应付金额2 多选题 1 注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（） A C A 检查发运凭证连续编号的完整性B 检查赊销业务是否经过授权批准C 检查销售发票连续编号的完整性D 观察已经寄出的对账单的完整性2 确定可

6、接受审计风险时应当考虑的因素包括（） A B C A 外部使用者对会计报表的依赖程度B 发生财务危机的可能性C 管理当局诚实程度D 计划的重要性水平3 下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ） A C A 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大C 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式4 下列表述中，不正确的有（）。 A B C D A 注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则B 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关C 从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠D 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠5 被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（）。 A B C D A 检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B 检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C 检查信

7、用政策、销售政策的执行是否符合规定D 检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库6 下列关于重要性的论断中正确的有（） B C D A 无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B 恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量C 重要性有数量和质量两个方面的特征D 审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7 会计咨询、会计服务业务包括（ ）。 A B D A 设计财务会计制度B 代理记账C 验证企业资本D 管理咨询8 下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。 A C D A 账款金额较大B 账款金额较小C 可能存在争议或差错的账款D 被审计单位内部控制无效9 审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。 A B C D A 独立性B 风险性和责任性C 权威性D 客观性10 按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。 A B C D A 审计过程记录B 审计标识及其说明C 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期D 审计结论11 实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ）

8、B C D A 按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目B 由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则C 总体由少量的大额项目构成D 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据12 注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。 A B C D A 检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B 检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C 检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定D 检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库13 考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（） A C D A 截止B 表达C 机械准确性D 估价14 内部控制的固有限制包括（） A C A 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B 内部控制固有风险估计水平过低C 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D 内部控制控制风险估计水平过低15 审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。 A B C D A 以前年度函证的结果B 被审计单位内部控制的强弱C 所选择的函证方式D 应收账款占总资产的比重16 审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。 A C D A 审计范围受到限制B 监事会人员的变动C 未调整事项D 不符合一贯性原则的事项17 审计业务约定书的作用包括（ ） A B D A 使客户了解审计人员的审计责任B 事务所据以检查客户履行约定义务情况C 在审计过程中合理运用分析性复核D 在法律诉讼中据以确定双方应副责任18 购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。 B C D A 过账和汇总B 完整性C 真实性D 估价19 下列各项风险中影响审计工作效果的是（） B C A 信赖不足险B 信赖过度险C 误受险D 误拒险20 下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明

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