社会保障学赵曼第12章节社会保障基金运行与管理
43页1、第十二章 社会保障基金 运行与管理,本章主要内容: 基金来源:税收和缴费 基金平衡的财务方式:现收现付、完全积累、部分积累 基金与公共储蓄和私人储蓄之间的关系 基金的投资运用和保值增值 基金道德风险发生的监督机制:反欺诈、监督模式、内控机制,学习重点: 了解社会保障税收的经济效益以及与社会保障费之间的区别 识记现收现付制、完全积累制、部分积累制的基本概念 掌握社会保障基金与储蓄、社会保障税与社会保障费、现收现付制与完全积累制等之间的关系 把握社会保障基金投资与运营中的道德风险问题,探索通过反欺诈与内控机制等措施完善社会保障基金监督体系,导读,经济学家弥尔顿弗里德曼曾经列举过四种效率递减的花钱模式:一,花自己的钱替自己办事;二,花自己的钱替别人办事;三,花别人的钱替自己办事;四,花别人的钱替别人办事。 弗里德曼:自由选择,机械工业出版社,2008年。政府的社保计划,虽然规模巨大枝节庞杂,但性质很清楚:它并非基于自愿、精打细算、自给自足的商业保险,而只通过政府的征税权来施行的又一种收入再分配,其效率属于“花别人的钱替别人办事”之类,不可能让出资的公民满意。,一、社会保障税与社会保障费,(一
2、)社会保障税 1、与税收的关系,社会保险税在税收结构中的定位及其相互作用。,社会保险基金以“税”的形式征缴,其对收入再分配产生影响的方式和程度。,一、社会保障税与社会保障费,(一)社会保障税 2、筹资的征缴机制,名义上称为社会保险税,但由隶属于社会保障部门的基金经办机构征收。,称为社会保险费,由隶属于劳动或社会保障部门的经办机构征收。,趋势实践中,多数国家社会保险基金的征缴已与税收统一起来。,一、社会保障税与社会保障费,(一)社会保障税 3、社会保险税的累退倾向,从横向看,社会保险税的征收,只课及工薪所得,而对资本所得,如红利、股利、利息、租金等非劳动收入可以不纳税或者少纳税。,从纵向看,世界上大多数国家的社会保险税规定了应课税工资的最高限额,超过最高限额的那部分工资可以不纳税。,此外,富人平均寿命高于穷人,因而享受退休待遇年限也比穷人更长。,一、社会保障税与社会保障费,(一)社会保障税 3、社会保险税的累退倾向,图中显示,从最低收入开始,社会保险税在没有达到最高限额之前,它占所得额的比例是累进的,而且大体成正比例关系。在达到税基最高限额之后,曲线开始下降,社会保险税占所得额的比例是累
3、退的。,小辩论:税费之争,1996年,国民经济和社会发展九五计划和2010年远景目标纲要中,就已提出逐步开征社会保障税。2007年社会保险法提交全国人大常委会初次审议,争论多年的社保费改税议题再次付出水面。2010年4月1日,财政部部长谢旭人在求是杂志发表文章,明确提出要研究开征社会保障税。国内目前三大争论观点是: 一是继续征费论,主张维持社会保险资金的现有筹集方式。该派以何平、郑秉文为代表。 二是费改税论,认为我国在现阶段推进社会保险费改税既必要,而且可行。主张对社会保险费的社会统筹部分实行费改税。该派以胡鞍钢、马国强、李绍光为代表。 三是费改税缓行论,认为征费与征税的效果是一致的,我国目前所遇到的社会保险费征缴难并非是采用征费方式造成的,而是客观经济环境、立法与执法力度以及历史欠账未能有效化解等因素综合影响的结果。即使国家确定社保税是改革方向,费改税也应该缓行。该派以郑功成为代表。 思考:你对此有何看法?你认为是征费还是征税?并就此问题开展一个小型辩论赛。,(二)缴费制和非缴费制,缴费制:资金来源主要依靠雇主和雇员。适用于共同保险性质的社会保险类项目,如养老保险,失业保险,医疗保险
4、。 非缴费制:资金来源于公共预算。适用于具有转移支付性质的社会福利、社会救济、社会优抚项目等。 “三方性”原则:资金来源于个人,企业和政府三方。如养老保险。,(三)个人分担社会保险费用的经济效应 国际劳工公约规定原则,集体承担社会保险费用,包括政府、企业和个人三方。,工人缴纳社会保险费的前提是:保证工人不能因此而遭受更大的困难。,工人缴纳的社会保险费率,不能超过总费率的一半。,(三)个人分担社会保险费用的经济效应,意 义,个人缴费才有资格和动力对社会保险基金的收支及其管理、运营等去行使相应的监督权力。,现状链接:个人社保缴费基数上浮 高额保险承担困难 全国已有天津、重庆、福建、江西等地执行新的社保缴费基数标准。与2014年相比,用人单位和职工需要缴纳的社保费用均出现不同程度的上涨。各地对社保缴费基数的调整,主要是基于上一年当地社会平均工资的增长,但社会平均工资存在虚高成分,因此并不能真实的反应出社会群体平均工资的收入。 党的第十八届三中全会明确指出,扩大参保缴费覆盖面,适当的降低社会保险费。除了每年持续上调的缴费基数外,我国企业职工的社保缴费率一直居高不下。目前,我国养老、医疗、失业、
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