对外经济贸易大学财报分析总结
14页1、名詞解釋 12分 4不要寫太多單選 10分 10多項 20分 10少選錯選均不得分判斷 10分 10簡答 16分 4計算 22分 2小數點後兩位綜合分析 10分 1Tips:反映知識點/寫概念/財務質量分析/結合案例分析 一. 企業財務報表分析概論1. 財務報表使用者股東,債權人,管理者,政府,供應商和顧客,競爭對手,企業雇員和公眾2. 財務報表分析內容 分析企業資產規模、結構和具體資產項目質量 分析企業資本結構 分析企業利潤質量 分析企業現金獲取和投放情況 結合其他相關信息綜合評價企業財務狀況整體質量 3. 基本財務報表及附注 資產負債表是企業在某一時點財務狀況,反映企業在該時日所控制經濟資源、所承擔債務責任以及股東所擁有權益。 利潤表是一定時期經營成果報表。 現金流量表是時期報表,是動態報表,以現金為基礎。 附注是對資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目文字描述或明細資料,以及對未能在這些報表中列示項目說明。4. 會計原則可靠性、相關性(決策有用性)、可理解性、可比性(統一企業不同期間可比/不同企業相同期間可比)、實質重於形式、重要性、謹慎性、及時性5.
2、會計確認和計量6. 財務報表分析基本方法 水平分析:比較分析法(2Y)指數趨勢分析法(=3Y) 共同比報表分析 比率 分析:清償能力、獲利能力、獲利比率、現金流量比率二. 資產質量分析1. 資產質量概念和資產質量分析主要內容1) 資產質量 物理質量:性能,質地,完好 程度,新舊程度 使用質量:創造價值質量1) 增值質量:是指資產賬面價值與其可變現淨值或公允價值之間差異大小。2) 盈利質量:是指資產在使用過程中為企業創造經濟利益能力。3) 變現質量:是指非現金資產通過交換能夠直接轉換為現金能力和速度。4) 被利用質量:是指某些資產既沒有增值潛力又不會迅速變現周轉,這類資產質量特征更多地表現為被利用質量。5) 與其他資產組合增值質量:是指資產通過與其他資產適當組合,產生協同效應,發揮出大於單項資產個別效用總合聯合效用。6) 資產結構質量: 資產結構:各種資產相互之間比例關系。 資產結構質量:資產結構是否體現了企業發展戰略和行業特點,資本結構與資金來源期限結構是否保持匹配性,資產結構是否保持一定程度流動性以確保對流動負債償還。2) 資產質量分析主要內容 資產總規模及其變化分析(行業地位,盈利
3、質量) 資產結構分析(戰略安排、盈利模式:經營主導型/盈利主導型/取款機) 主要資產項目規模及其變化分析(貨幣資金短期債權存貨長期投資項目長期經營性資產) 對流動負債和總負債保障能力分析 對企業發展前景預測2. 流動資產構成及其質量分析 流動資產(Current Asset):一般是指主要為交易目而持有,在一年內或者超過一年一個營業周期內轉換為貨幣,或被銷售、耗用資產。 1) 構成 貨幣資金:結構(狀態/幣種),靜態規模,安全,動態質量(獲取/支付) 交易性金融資產(以賺取價差為目從二級市場購入各種有價證券):持有損益、處置損益、不當行為 應收票據(賒銷形成債權)、 應收賬款:信用環境、行業特點市場供銷、信用政策、可回收性 存貨:周轉性(周轉率)、盈利質量(毛利率)、變現質量(經營活動現金流量)、購銷環節地位、成本決定、物理質量、時效性、品種構成 其他流動資產。(其他應收款:關聯方問題)2) 質量分析 關注經營性流動資產周轉質量、盈利質量和變現質量。 關注流。動資產對流動負債保證程度 考查營運資本及流動比率、速動比率 考查流動資產有效性 考查沉澱流動負債 考查流動資產和流動負債會計處理
4、恰當性3. 非流動資產端構成及其質量分析非流動資產(Non-current Asset):是指企業資產中變現時間在一年以上或長於一年一個營業周期以上那部分資產。 可供出售金融資產:是指企業沒有劃分為交易性金融資產、持有至到期投資、貸款和應收賬款金融資產,如企業購入在活躍市場上有報價股票、債券和基金等。持有期間收到股利或利息(投資收益)期末持有部分公允價值變動(資本公積)出售時產生處置收益(投資收益) 持有至到期投資(held-to-maturity investment):是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業有明確意圖和能力持有至到期非衍生金融該資產,包括企業持有在活躍市場上有公開報價國債、企業債券以及金融債券。、長期股權投資、固定資產、無形資產。(盈利質量,變現質量,減值情況) 長期股權投資(long-term equity investment):是指企業持有不准備隨時變現、持有期超過1年、因對外出讓資產而形成股權。(目&方向/所用資產種類/投資收益構成/核算方法/減值准備計提/對財務影響) 固定資產(fixed assets):(增長/盈利/變現)是指為生產商品、提供勞務
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