四川省注册会计师审计专业服务营销考试试题
9页1、2015年四川省注册会计师审计:专业服务营销考试试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当A:新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师;B:高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查;C:高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解释;D:高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。 2、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的?A:公司控制机制包括内部和外部机制B:对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C:因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。D:说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任3、根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统
2、已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?A:a.生命周期法。B:b.模拟法。C:c.原型法。D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。 4、由于审计资源有限
3、,需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是I审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项;II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项;III风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A:只有IB:I和IIC:只有IIID:I和III5、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心,管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资,管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A:每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B:每个分部与其他三个分部的利息收益。C:各个分部的日现金收入和利息收益,从而确认有5%或更多差异的分部。D:每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。 6、某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?A:对比供应方发票与购买订单。B:对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C:供应方发票由
4、院方批准而非订购人员。D:超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 7、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中,审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后,为使审计师在剩下的采访中继续保持关注,最好的方法是A:准备完全不同的问题。B:稍不同的方式和不同的顺序提问。C:其余的职员以书面写出他们的回答。D:人或5人一组采访其余职员。 8、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口,以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性,供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是A:订货登记系统的集成检测设备。B:通过订货登记系统对业务进行追踪。C:订货登记业务的业务选择。D:对不成功的访问企图进行日志登记。 9、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物,那么,审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会? 1.循环再利用; 2.从
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