电子文档交易市场
安卓APP | ios版本
电子文档交易市场
安卓APP | ios版本

个人所得税试题11

9页
  • 卖家[上传人]:206****923
  • 文档编号:90963218
  • 上传时间:2019-06-20
  • 文档格式:DOC
  • 文档大小:38.50KB
  • / 9 举报 版权申诉 马上下载
  • 文本预览
  • 下载提示
  • 常见问题
    • 1、一、单项选择题 1.下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是()。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金【正确答案】 C 【答案解析】 托儿补助费不属于工资薪金所得,不计算征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象”知识点进行考核】 2.李某2007年5月至法定离退休年龄还有2年,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为1800元。李某应缴纳的个人所得税为()元。A.1625B.2395C.2415D.2635【正确答案】 B 【答案解析】 确定适用税率24000(212)180016001200(元),适用税率为10,速算扣除数为25元。应缴纳个人所得税为(24000+18001600)1025=2395(元)。 【该题针对“工资、薪金所得税额计算”知识点进行考核】 3.下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬【正确答案】 D 【答案解析】 劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬,其余三项属于稿酬

      2、所得。 【该题针对“稿酬所得税额计算”知识点进行考核】 4.按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是()。A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得【正确答案】 B 【答案解析】 稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品,包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品。根据税法规定,提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬的所得,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象”知识点进行考核】 5.根据个人所得税法的有关规定,以下说法中正确的是()。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利,应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.个人在个人银行结算账户的存款孽生的利息,暂免征收所得税D对

      3、于股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的股票市价金额为收入额,计算征收个人所得税【正确答案】 B 【答案解析】 选项A,不征收个人所得税;选项C个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孽生的利息,按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项D,应该按照派发红股的股票票面金额为收入额,计算征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象”知识点进行考核】 6.下列应税项目在计算应纳所得税额时,不采用定额或者定率扣除费用的有()。A.个人提供担保取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入【正确答案】 A 【答案解析】 个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”个人取得特许权的经济赔偿收入按“特许权使用费所得”、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得”,均会涉及采用定额扣除或者定率扣除的方法。个人取得担保收入,适用“其他所得”税目计算个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象”知识点进

      4、行考核】 7.境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳20的个人所得税,2007年5月支付给王某的工资为6500元,则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为()元。A.630.82B.630.21C.630.25D.625【正确答案】 B 【答案解析】 应纳税所得额(6500160037520)(12020)5026.04(元);应纳个人所得税5026.0420375630.21(元)。 【该题针对“工资、薪金所得税额计算”知识点进行考核】 8.某中国公民赵某,2007年2月取得当月工资收入1000元,优质服务奖3000元,则赵某当月应纳个人所得税()元。A.10B.355C.235D.215【正确答案】 C 【答案解析】 雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。所以赵某应纳个人所得税(1000+3000-1600)15%-125=235(元) 【该题针对“工资、薪金所得税额计算”知识点进行考核】 9.个人对企事业单位的承包、承租经营所得,在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用,其必要费用是

      5、指()。A.按月减除1600元B.承包者的工资C.企业所得税D.上交的承包费【正确答案】 A 【答案解析】 对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额,必要费用是指按月减除1600元,实际减除的相当于个人的生计及其他费用。 【该题针对“承包经营所得税额计算”知识点进行考核】 10.位于某市的谢某个人承揽一项房屋装修工程,计划三个月完工,按照进度房主第一个月支付12000元,第二个月支付19600元,第三个月支付28400元,按规定缴纳了营业税、城建税以及教育费附加。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税()元。A.7674B.8074.80C.12400D.11924.80【正确答案】 D 【答案解析】 谢某承揽的房屋装修工程,虽然分三次收款,但仍然属于一次性劳务报酬所得。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税额=(120001960028400)(120001960028400)3(173)(120)302000=11924.80(元)。 【该题针对“劳务报酬所得税额计算”知识点进行考核】 11.某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著,

      6、一次取得稿酬20000元,王教授分得17000元稿酬,李教授分得3000元稿酬,则两人共计应纳个人所得税为()元。A.3160B.2212C.2240D.3200【正确答案】 B 【答案解析】 两人共同取得同一项目收入的,应实行“先分、后扣、再税”的办法。合计应纳个人所得税17000(1-20%)20%(1-30%)+(3000-800)20%(1-30%)2212(元)。 【该题针对“稿酬所得税额计算”知识点进行考核】 12.赵某2007年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为()元。A.1160B.1200C.1360D.1500【正确答案】 A 【答案解析】 (3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元) 【该题针对“特许权使用费税额计算”知识点进行考核】 13.谢某于2008年初购买了某上市公司的股票,2008年10月16日取得该上市公司分配的股息6000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。A.1000B.600C.800【正确答案】 B 【答案解析】 对于个人投资者从上市公

      7、司取得的股息红利所得,自2005年6月13日起暂减按50计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。应缴纳的个人所得税60005020600(元) 【该题针对“利息、股息、红利所得税额计算”知识点进行考核】 14.张某2005年1月15日存入3年期存款,本金10000元,利率6,2008年1月15日到期。张某利息收入应缴纳的个人所得税()元。A. 90B. 360C. 322.5D. 120【正确答案】 C 【答案解析】 利息收入10000631800(元)应缴纳个人所得税1800(123)3120+1800(123)55322.5(元)属于2005年1月15日至2007年8月14日期间的利息所得按照20的税率征收利息税;属于2007年8月15日至2008年1月15日期间的利息所得按照5的税率征收利息税。 【该题针对“利息、股息、红利所得税额计算”知识点进行考核】 15.中国公民王某2007年5月购入l000份债券,每份买入价10元,购进过程中支付的税费共计l50元。12月以每份12元的价格卖出其中600份,支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税()元

      8、。A.220B.152C.200D.250【正确答案】 C 【答案解析】 李某售出债券应缴纳的个人所得税税额:12600110(100010150)600100020200(元)。 【该题针对“财产转让所得税额计算”知识点进行考核】 16.根据个人股票期权所得的征税规定,对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,按照()征税。A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.其他所得【正确答案】 A 【答案解析】 对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,按照“工资、薪金所得”征税。 17.下列表述符合个人所得税法规定的是()。A实行核定征收的纳税人,不能享受个人所得税的优惠政策B无论是否设置账簿,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补C个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业D2001年5月1日以后发生的应税行为,如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30以上3倍以下的罚款【正确答案】 A 【答案解析】 对于账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴,由纳税人在次月7日内申报预缴,年度终了后3个月汇算清缴,多退少补。对账册不健全的个体工商户,其生产、经营所得的应纳税款,由税务机关依据税收征管法自行确定征收方式。个人所得税核定征收不仅适用于应按国家有关规定应设置账簿但未设置账簿的企业,还适用于企业虽设置账簿,但账簿混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,以及纳税人

      《个人所得税试题11》由会员206****923分享,可在线阅读,更多相关《个人所得税试题11》请在金锄头文库上搜索。

      点击阅读更多内容
    最新标签
    发车时刻表 长途客运 入党志愿书填写模板精品 庆祝建党101周年多体裁诗歌朗诵素材汇编10篇唯一微庆祝 智能家居系统本科论文 心得感悟 雁楠中学 20230513224122 2022 公安主题党日 部编版四年级第三单元综合性学习课件 机关事务中心2022年全面依法治区工作总结及来年工作安排 入党积极分子自我推荐 世界水日ppt 关于构建更高水平的全民健身公共服务体系的意见 空气单元分析 哈里德课件 2022年乡村振兴驻村工作计划 空气教材分析 五年级下册科学教材分析 退役军人事务局季度工作总结 集装箱房合同 2021年财务报表 2022年继续教育公需课 2022年公需课 2022年日历每月一张 名词性从句在写作中的应用 局域网技术与局域网组建 施工网格 薪资体系 运维实施方案 硫酸安全技术 柔韧训练 既有居住建筑节能改造技术规程 建筑工地疫情防控 大型工程技术风险 磷酸二氢钾 2022年小学三年级语文下册教学总结例文 少儿美术-小花 2022年环保倡议书模板六篇 2022年监理辞职报告精选 2022年畅想未来记叙文精品 企业信息化建设与管理课程实验指导书范本 草房子读后感-第1篇 小数乘整数教学PPT课件人教版五年级数学上册 2022年教师个人工作计划范本-工作计划 国学小名士经典诵读电视大赛观后感诵读经典传承美德 医疗质量管理制度 2 2022年小学体育教师学期工作总结 2022年家长会心得体会集合15篇
    关于金锄头网 - 版权申诉 - 免责声明 - 诚邀英才 - 联系我们
    手机版 | 川公网安备 51140202000112号 | 经营许可证(蜀ICP备13022795号)
    ©2008-2016 by Sichuan Goldhoe Inc. All Rights Reserved.