个人所得税试题11
9页1、一、单项选择题 1.下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是()。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金【正确答案】 C 【答案解析】 托儿补助费不属于工资薪金所得,不计算征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象”知识点进行考核】 2.李某2007年5月至法定离退休年龄还有2年,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为1800元。李某应缴纳的个人所得税为()元。A.1625B.2395C.2415D.2635【正确答案】 B 【答案解析】 确定适用税率24000(212)180016001200(元),适用税率为10,速算扣除数为25元。应缴纳个人所得税为(24000+18001600)1025=2395(元)。 【该题针对“工资、薪金所得税额计算”知识点进行考核】 3.下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬【正确答案】 D 【答案解析】 劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬,其余三项属于稿酬
2、所得。 【该题针对“稿酬所得税额计算”知识点进行考核】 4.按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是()。A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得【正确答案】 B 【答案解析】 稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品,包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品。根据税法规定,提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬的所得,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象”知识点进行考核】 5.根据个人所得税法的有关规定,以下说法中正确的是()。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利,应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.个人在个人银行结算账户的存款孽生的利息,暂免征收所得税D对
3、于股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的股票市价金额为收入额,计算征收个人所得税【正确答案】 B 【答案解析】 选项A,不征收个人所得税;选项C个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孽生的利息,按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项D,应该按照派发红股的股票票面金额为收入额,计算征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象”知识点进行考核】 6.下列应税项目在计算应纳所得税额时,不采用定额或者定率扣除费用的有()。A.个人提供担保取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入【正确答案】 A 【答案解析】 个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”个人取得特许权的经济赔偿收入按“特许权使用费所得”、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得”,均会涉及采用定额扣除或者定率扣除的方法。个人取得担保收入,适用“其他所得”税目计算个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象”知识点进
4、行考核】 7.境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳20的个人所得税,2007年5月支付给王某的工资为6500元,则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为()元。A.630.82B.630.21C.630.25D.625【正确答案】 B 【答案解析】 应纳税所得额(6500160037520)(12020)5026.04(元);应纳个人所得税5026.0420375630.21(元)。 【该题针对“工资、薪金所得税额计算”知识点进行考核】 8.某中国公民赵某,2007年2月取得当月工资收入1000元,优质服务奖3000元,则赵某当月应纳个人所得税()元。A.10B.355C.235D.215【正确答案】 C 【答案解析】 雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。所以赵某应纳个人所得税(1000+3000-1600)15%-125=235(元) 【该题针对“工资、薪金所得税额计算”知识点进行考核】 9.个人对企事业单位的承包、承租经营所得,在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用,其必要费用是
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