下半年广东省内审师内部审计基础独立性和客观性模拟试题
8页1、2016年下半年广东省内审师内部审计基础:独立性和客观性模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是 A:询问管理人员 B:观察业务客户的处理程序 C:实地检查 D:外部提供的文件2.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:标准 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。3.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识? A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。 C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D:有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。 4.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他
2、们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项? A:a.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。 B:b.减少了违法和舞弊的风险。 C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D:d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 5. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关; B:一些红旗标志难以量化或评价; C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集; D:有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。 6. 目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A:a.对开发过程的管理很困难。 B:b.无法使用户参与到开发过程中。 C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 7. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外
3、捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该 A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形; B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论; C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准; D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 8. 通用审计软件(GAS)允许审计师 A:监控应用程序的执行; B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试; C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果; D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。 9. 在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A
4、:绕过计算机审计; B:内嵌审计模块; C:平行模拟; D:桌面方法检查。 10. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A:按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比; B:将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较; C:回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较; D:与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 11. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A:a.用来确定系统的用户。 B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C:c.可以划分两个连续业务的界限。 D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。 12. 在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A:a.杂数代码。 B:b.访问代码。 C:c.目标代码。 D:d.源代码。 13. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储
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