江苏省内审师内部审计基础控制自评的意义和作用考试试卷
8页1、2016年江苏省内审师内部审计基础:控制自评的意义和作用考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是 A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。 B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。 C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据2.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:标准 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。3.根据审计准则,下列哪项是舞弊报告的必备信息 A:审计意见表达的目的,范
2、围,结论以及最佳时机; B:原则,条件,原因与影响; C:背景资料,审计结果以及建议; D:审计结果,结论,建议以及修正措施。 4.在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该 A:把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查; B:向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误; C:如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为; D:延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查结果向管理当局报告。 5. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组,对新近收购的另一个国家的子公司进行审计,以下哪项因素应予以考虑 .地方习俗。 .内部审计师的语言能力。 .内部审计师的经验。 .货币的汇率。 A:,; B:,; C:仅有和; D:仅有和。 6. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实,以下哪项说法
3、可以证明审计师的决定是有道理的? A:公司治理问题比较复杂,审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。 B:董事会已单独成立公司治理委员会; C:与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大; D:管理层已计划启动纠正措施; 7. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性,并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后,在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证,相应的辅助性文件均已查验,所有账目看来都是恰当的。在此情况下 A:4个季度的样本不足于作为得出结论的依据; B:内部审计师的工作底稿不充分,不利于对其工作进行有效检查; C:内部审计师应将草稿放在工作底稿内; D:内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。 8. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A:a.数据库管理系统。 B:b.实用程序。 C:c.操作系统 D:d.程序库管理系统。 9. 为确保在实施
4、审计的整个过程中都保持应有的职业审慎,内部审计师通常应 A:保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中,并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。 B:保证所有的审计测试都被完整地记录。 C:在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D:迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 10. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是 A:应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格; B:选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪 C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题; D:获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。 11. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生 A:电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消; B:负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售; C:无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输
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