养生会所润分析表格及成本核算
14页1、养生会所润分析表格及成本核算篇一:养生会馆成本投入及盈利分析附件1莲花福苑养生会馆成本投入及盈利分析一、开店成本分析(二)营业目标与利润:1养生馆收入项目:A会员卡销售、B产品销售 、C服务收入2养生馆支出项目:(1)日常损耗(水、电、电话、维修)(2)员工福利、薪资(3)产品的采购和库存(4)宣传费、DN单张、公关费(5)固定资产(包括仪器设备、装修)折旧(按2年算)(6)杂支(店内管理费用及零星开支) (7)其他,包括税金等二、利润分析按养生馆12间房间,12个床位,面积约380平方米,固定资产投资 万元。(二)盈方平衡点按高附加值的报建服务行业常规收费,可假定单次每人服务收费168元/次,单次服务成本60元/次(产品约35元,服务提成约25元),单次服务毛利为108元/次。所有开支:800+220XX+1000=23800元/月(除开服务成本)平均每天开支:2380030=793元/天盈方平衡点:793108=7人次/天,即达到销售收入几乎等于全部成本。(三)收入假设按养生馆每日服务人次为12人,单次每人服务收费为168元,单日理想服务收入为20XX元,每月服务收入额601800
2、元;收入单次服务毛利1560元/天,每月毛利46800元。三、营业目标的确定在高附加值的保健服务行业,设定营业目标时,通常以获利率70%来计算。案例:预计本养生馆每个月的支出为23800元营业目标=23800=79333元/月就能保证养生馆的正常利润。对比利润收入,月服务收入与利润目标差额为79333-60180=19225元,利润目标差额以增加辅助产品销售及提高房间服务频率解决。四、营业分配(一)分配原则服务收入与产品销售收入在总收入中的比例,由于服务收入受空间、设备、员工数量等条件限制,不可能无限制增加,但产品销售却基本不受这些条件的限制。建议本养生馆遵循6:4的比例,即服务占6,销售产品占4,销售产品的比例越高,意味着养生馆越赚钱,但是不能无限地提高它的比例,服务收入的比重下降将会影响服务质量,将养生馆变成了商场。(二)案例分析假设每月营业目标79333元服务收入:79333*60%=47600元。按单次服务收费168元算,4760016830=9人次/天,即每天的目标是服务9人次产品销售收入:79333*40%=31733元。按每月30天计算,31733元30=1058元/天,
3、即每天的销售目标是1058元,基于本会馆主要产品不在辅助销售而是在会员卡,这一销售目标可转移在会员卡销售额上。(辅助产品销售系列参考项目产品列表)五、会员卡销售收入及成本分析本会馆主要产品为会员卡和次卡。 (一)会员卡按会员卡平均每张60000元/年,服务收入平均每月为5000元(附加增值额度除外),平均每日为按服务收入标准168元/次,每月可享受服务次数约为30次。按年营业目标79333元/月*12月/年=951996元/年,须开通会员卡95199660000=16张,即每年开通16张60000元额度以上的会员卡便可盈利。(二)次卡按每次服务收费168元,组合以10次卡为套餐,折让15%,次卡套餐收入为:168*10*85%=1428元。须开通次卡套餐数9519961428=666套,每月平均销售约56套,以三个月季度养生为卖点,每个季度销售168套。按每次服务收费168元,组合以30次卡为套餐,折让20%,次卡套餐收入为:168*30*80%=4032元。须开通次卡套餐数9519964032=236套,每月平均销售约20套,以三个月季度养生为卖点,每个季度销售60套。增值成本为会员
4、尊享权力,包括每月携带亲友体验、赠送礼品等。日均服务目标10人次日均产品销售额1133元年利润666396元篇二:成本分析表格关于成本分析的想法提要:主要从成本分析方法、成本分析的最终目的进行阐述自己对成本分析的想法:现今社会竞争越来越激烈,无论任何行业。都在推行最优化的生产方式,最低廉的成本优势,去谋求企业利润最大化。所以追求成本最小化是企业获利的最好办法,而要成本最小,就要找到如何降成本、从哪里降低成本、只有去分析成本核算的结果,才能找到答案 产品是企业生产的结果,而成本分析的产品是找到成本的偏高点在哪里;我个人觉得应该从以下几个量度进行分析:计划成本与实际成本比较计划与实际比较可以考核生产过程中,成本的执行情况;再一个可以验证计划成本的科学性和合理性。1.同一型号产品的计划成本与实际成本比较:可以依据成本要素生产统计图表更加直观的展现成本差异情况;2.具体分析各成本要素的差异原因,神农百草膏主要从材料的数量差异和价格差异寻找; 1)材料成本差异比较:1) 人工成本差异比较;制造费用差异比较2) :是以每一种产品单位制造费用为基础,比较计划与实际的差异情况,从而找到成本的控制点;在
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