企业年金VS团体寿险-文档资料

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3、险、企业补充养老保险和个人储蓄组成的“三支柱模式”，企业年金属于第二支柱。随着我国步入老龄化社会，国家基本养老保险累计基金不足，近年来收支缺口逐年扩大，国家所负担的养老金支付压力逐年上升，对于建立企业年金制度具有空前的现实诉求。经过2000年2003年的企业年金试点工作，国家劳动与社会保障部于2004年陆续出台了企业年金试行办法、企业年金基金管理实行办法，为企业年金的规划管理和全面推广提供了制度保障。 从发展现状来看，企业年金在我国的覆盖率不高，但是保持着飞速发展的势头。截止2002年，我国企业年金制度覆盖人数仅为560.33万人，占国家基本养老保险参保人员的5.3。参保企业16247户；企业年金积累基金总量为191.9亿元，占GDP的比重仅为0.2，人均基金额仅为3425元。截至到2003年底，参加了企业年金计划的人数近700万，约相当于该年末11 646万人全国基本养老保险参保职工人数的6.01。截止到2004年3月底，我国企业年金的规模为474亿元，加上近两年商业保险公司卖年金类的保险产品保费约为430亿元，目前企业年金总数不到1000亿元。而日本早在20世纪80年代年金覆盖率就

4、达到了90以上，丹麦几乎是100。 企业年金是社会基本养老保险的一种补充，建立和完善企业年金制度，既有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平、构建多层次养老保险体系，又有利于改善企业薪酬福利结构，增强薪酬的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，是一项关系到企业长远发展和职工切身利益的制度建设。 二、团体寿险发展概况 团体保险作为社会保障体系的一个层面不可或缺。社会保险、团体保险和个人保险构成了我国社会保障体系的三个层面。对于个人来讲，缺少哪个层面其保障计划都不可能完善。当前，社会基本保险朝着“广覆盖、低保障”的趋势发展，个人保险考虑经济上的压力，不可能无限制需求，在这种情况下，团体保险的作用便更加突出。 企业对团体保险的需求不断扩大并且出现新的内容。越来越多的企业认识到，以奖金加实物为标志的传统福利模式已经不再对员工具有吸引力。目前企业员工更加关注未来预期收入和保障，团体保险开始成为企业福利制度的一项重要内容。另一方面，随着经济转型、现代企业制度的建立，企业试图通过团体保险手段，解决人力资源管理、激励机制落实和为员工理财等问题，而随着寿险公司理财顾问和风险管理咨询者角色的进一步确定和保

5、险资金运用渠道的进一步放宽，企业的新要求是可以得到满足的。可以预见，这是团体保险最有前途的业务部分。 团体保险低成本、高利润、规模型的运营特点决定了寿险公司必将优先大力发展这一业务体系。从国际上看，团险利润占寿险总利润的85左右。团体保险的经营成败是寿险公司竞争市场、树立品牌、创造利润的关键。对于刚刚起步的国内寿险业务来讲，寿险公司基于团体保险的优势积累，都会从战略高度考虑团险经营，这一领域的竞争将会更加激烈。 三、企业年金与团体寿险的比较 企业年金与团体寿险作为企业员工福利计划的选择，在某种程度上具有一定的相似性。无论是团体寿险还是企业年金，他们的充分开展都有利于减轻政府在基本养老方面的筹资、管理和给付的负担；员工可以在退休时得到账户累积资金，死亡或伤残得到保障，提高员工对企业的归属感和忠诚度，留住人才；账户由企业和个人同时承担，减轻了企业的负担，有利于企业竞争力的提高。 但是企业年金与团体寿险又具有各自不同的特点及优势： （一）企业年金的相对优势 1.员工流动影响小。我国企业年金采取个人账户式，因而当员工流动时，企业年金计划可随员工的变动转入新公司的计划，个人账户积累不变，员工不会

6、有直接的损失。对于企业，当员工频繁流动时，采用年金计划也比投保团体寿险所受影响要小。 2.给付相关权益确定。企业年金计划中，员工对其企业年金个人账户中已获得既得受益权的基金积累享有所有权和继承权。而团体寿险则只是保险金既得权。 3.税收成本低。在大多数施行企业年金的国家，企业年金都享有相应的税收优惠政策。国务院、税务总局多次下发通知，规定企业为全体雇员按照国务院或省级人民政府规定比例或标准缴纳的补充养老保险金，可以在税前扣除。而目前我国的团体寿险还没有税收优惠。因此，当前我国公司施行企业年金计划可能享受的税收优惠要大于投保团体寿险。 4.可享受的可能投资收益高。目前，我国企业年金和保险资金投资运营收益都较低。但是，因为企业年金的基金投资风险收益与计划参与者直接相关，而保险基金的投资收益一般仅影响保险人的利润，所以当基金的投资运营收益较高时，企业年金计划的参与者就可以享受到更多的投资收益。 (二)团体寿险的相对优势 1.投保资格和保障对象更广。我国规定只有“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”的企业，才可以建立企业年金。而只要是不以投保团体保险

7、为目的而设立的团体，超过一定人数就可以投保团体寿险，投保资格远大于企业年金。而且，团体寿险的被保险人不仅包括员工本人，还可以包括在职员工的眷属。这一点企业年金无法做到。 2.企业管理成本低、无风险成本。团体寿险涉及的相关主体和运作过程都较企业年金简单，它作为一种商品被投保公司购买，商品本身所需的管理工作都由保险公司承担了，减少企业负担。 3.服务收益高。企业投保团体寿险，不仅可以得到保险保障，往往还可以享受保险公司专业人员的风险管理咨询、医疗保健等服务。若保险是通过中间人购买，则企业更可以获得施行企业年金计划所不能享受的中间人的额外服务。 4.费用低。企业年金的基金管理参与的专业机构众多，层层手续相环相扣，导致企业支出费用大。但是，团体寿险中企业员工的福利由专门的商业保险公司的人才管理，基金管理一条龙服务令费用支出大大减少，企业更为放心。 四、我国企业年金和团体保险的实施概况 福利政策的实施很大程度上依赖所在地区的政策支持和地区经济发展情况，现就上海、广州等沿海经济发达城市的企业年金和团体寿险的发展概况来比较两者的优势。 厦门：对企业年金，企业多持观望态度，真正备案的只有厦门华夏国际电

8、力XX公司和某烟草公司。资金托管机构只有7家，10家账户管理人，而作为地税等具体部门对试点企业是否可享受4税前列支的优惠尚无明确的规定，实践中尚未执行。 上海：2002年，上海市企业年金发展中心成立，到2005年3月该中心的受托规模已达84亿元，上海市已有100多万员工参加了补充养老保险，占员工总数的20。5%的税收优惠全面落实，但仅有平安和太平洋两家受托人机构。 广州：广州市劳动XX局有关负责人表示，目前全市约有10家企业实行了企业年金制度。广东省现已落实税收优惠政策，即工资总额的4可免企业所得税。 但是，由于这些沿海地区存在大量的中小企业，所以他们的保险主要是以商业团体寿险为主，成本较低，覆盖率约为25%。而大型企业多为国有企业，因此他们购买的一般都为社会养老保险，这就为企业年金长远发展打下了基础。 通过两者的发展情况可以看出，商业团体寿险明显具有压倒性的优势。出现这样的结果显然是意料之中，商业保险在我国已经有几十年的发展，企业年金只有几年历史，而且对中小企业而言团体寿险的成本比企业年金更低，毕竟企业年金只是社会基本养老保险制度的补充。推此及彼，针对我国现今大部分企业发展而言，团体

9、寿险是一个较佳的选择。但是，随着我国金融市场的完善，企业年金发展后劲也是不可忽视。因为从企业长远发展来讲，企业年金能给职工更好的保障，美国、日本等发达国家的企业年金的发展历史就是最好的证明，当然金融市场越发达两者的差距就会变得更小。企业年金与团体寿险最大的不同点在于，前者是账户的福利是企业给予员工的，后者是账户的福利是企业给予员工所在的职位的。意思是说，企业年金更体现一种企业对员工的长期福利，账户可以忠实陪伴员工的跳槽而跳槽，真正意义上保障了员工的利益，但是它也是一把“双刃剑”，在保障了员工利益同时也除去了员工飞上更高枝头的后顾之忧。 五、企业员工福利计划的选择 其实，养老福利计划中对企业年金和团体寿险的选择，并不存在谁好谁不好的问题，应该针对企业的性质和发展状况进行选择。从经济发展的国情来看，我国企业发展程度不一，入世的压力对企业的发展提出更高的要求，因此，企业发展模式的多样化必然要求对福利计划选择要更为慎重。 现在，根据我国企业发展的相关特点如何选择两者，现归纳如下： 1.企业本身性质。近几年，国家号召“全民社保”满足全国人民的保障需求。代表全民利益的国有企业以及地区集体企业必然要求率先响应号召，而企业年金是在基本养老保险的基础上的补充，再加上国家政策的支持，大大促进企业的发展，企业年金是其不二之选。其他企业可以考虑团体寿险。 2.企业发展规模。企业年金要求企业必须有一个完善的民主监督系统，因为大部分在发展初期企业比较喜欢由公司内部控制年金的运行，完善的管理系统更能使资金运作透明化和法制化，避免道德风险。因此，大型企业更适合这种模式。而团体寿险投保条件简单，对中小企业的吸引力更大，在我国沿海地区私营中小企业应优先考虑这种模式。 3.员工的流动性和保障需求度。处于稳定发展期的企业为了吸引更多的人才，为员工提供长期福利保障，避免人才的流失，一般会选择企业年金。就算出于企业发展的需求员工流动较大，企业年金中个人账户也会跟员工一起

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